Методика проверки кассовых операций ТОО «Ваш шанс»

-   первичные документы по учету  денежных средств;

-   учетные регистры;

-   акты инвентаризации кассы;

-   главная книга;

-   отчетные бухгалтерские балансы.

   Аудиторскую проверку кассовых операций по существу можно проводить в следующей последовательности:

-    инвентаризация кассы и обследование  условий хранения денежных

средств;

-  проверка  правильности документального оформления  операций;    

- проверка  полноты и своевременности оприходования денег;        

- аудиторская  проверка правильности списания  денег в расход;

- проверка  правильности отражения операций  на счетах бухгалтерского учета.

     При составлении плана проверки следует  оценить эффективность внутреннего  контроля за движением и сохранностью денежных средств и других ценностей в кассе предприятия. С помощью тестирования аудитор производит предварительную оценку ведения предприятием кассовых операций, выявляет наиболее уязвимые участки, планирует состав основных контрольных процедур, определяет особенности ведения учета. Аудитору необходимо получить по возможности полную информацию о состоянии внутреннего контроля кассовых операций.  

     Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров. Поэтому аудитор должен опросить каждого из ответственных лиц.

     По  результатам опроса у аудитора складывается определенное мнение о состоянии  кассовой дисциплины на предприятии.

     Анализ  практики показывает, что при проверке кассовых операций пользуются лишь данными кассовой книги, объясняя это тем, что кассовые отчеты подшиты вместе с приложенными к ним документами последовательно, а потому неудобно сверять множество цифр. Зная такой недостаток, отдельны» кассиры вносят подложные записи в кассовую книгу или кассовый отчет.

     Аудит кассовых операций, прежде всего, предусматривает  установление действительного состояния  денежных средств в кассе хозяйствующего субъекта.

Поэтому первоочередной процедурой является внезапная  инвентаризация наличия денежных средств и ценных бумаг в кассе хозяйствующего субъекта.

Инвентаризация  кассы производится комиссией, в  состав которой исключаются главный  бухгалтер предприятия и кассир, являющийся материально-ответственным  лицом.

     По  изученному материалу аудиторской проверки  ТОО «Ваш шанс» модно рекомендовать:

- наиболее  тщательно вести документооборот  кассовых операций ТОО «Ваш  шанс»;

- Главному  бухгалтеру разработать методики  внутреннего аудита кассовых  операций;

- кассовые  операции по поступлению денежных средств в кассу за реализацию ТМЦ за наличный расчет в ТОО «Ваш шанс» осуществлять путем заполнения не только  приходных кассовых  ордеров,  но  и документов,  характеризующих отпуск материальных ценностей на сторону. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список использованной литературы

Нормативные:

1.  Конституция  РК. Алматы 2003

2.  Указ Президента  РК, имеющий силу закона «О  бухгалтерском учете» 2002г.

3.  Закон РК  «Об аудиторской деятельности»  20.11.98.

4.  Закон   РК   «Изменения   и   дополнения   Закона   РК   «Об   аудиторской деятельности» 15.10.2001.

5.  Гражданский  Кодекс РК Алматы 2003г.

6.  Казахстанские  стандарты по аудиту Алматы 2003г.

7.  Кодекс  этики аудиторов РК. Алматы 2005г.

8.  Международные  стандарты по аудиту. 

Литература:

9.Каренова Г.С. Аудит - Караганда, 2007г.

10.Адаме  Р. Основы аудита. М. 1995.

11.Арене А. Аудит. М;  1995.

12.Банковский  аудит . в двух частях М; 1994

13.Барышников Н.П.   Организация и методика проведения общего аудита

М; 1994.

14.Дюсембаев  К.Ш. Теория аудита Алматы 2005.

15.Дюсембаев  К.Ш. Аудит и анализ финансовой  отчетности Алматы 2002. 16.Ержанов  М.С. Теория и практика аудита  Алматы 1994. 17.Камышев П.И. Практический  аудит М; 2007. 18.Шеремет А.Д. Суйц  В.П. Аудит М; 1999. 19.Энциклопедия  общего аудита. 2 томаМ; 1999.