Формування реєстру господарських операцій за формою

№ операції

Зміст операції

Кореспонденція рахунків

Сума,  грн.

Дебет

Кредит

часткова

загальна

1

Одержано у касу від дебіторів  за раніше надані послуги

301

377

68,00

68,00

2

Керівнику виробничого цеху Слісаренко М.І. видано під звіт з карткового рахунку на покриття витрат на відрядження  з 2 по 4 число.

Нараховані та сплачені з  карткового рахунку комісійні 3%

372

92

313

313

6 330,00

189,9

6348,99

3

Відображені витрати на відрядження  Слісаренка М.І.

       -      проїзд до місця відрядження  та назад;

• проживання в готелі;
• готельний збір;
• додаткові побутові послуги готелю;
• ПДВ
• добові (30 грн. за 1 добу)

Оприбутковано на склад придбані Слісаренком М.І. запасні частини (вартість з врахуванням ПДВ 20%)

Відображено ПДВ

91

91

91

91

641

91

207

641

372

372

372

372

372

372

372

631

54,00

930,00

34,80

24,00

208,90

90,00

     4120,00

824,00

6265,7

4

Повернуто Слісаренком М.І. залишок  невикористаних підзвітних сум.

301

372

      83,29

83,29

5

Отримана сировина та матеріали від  постачальників (у т.ч. ПДВ 20%)

Відображено ПДВ

201

641

631

631

45000

9000

54 000,00

6

Нараховано транспортній організації  за транспортування сировини і матеріалів (у т.ч. ПДВ 20%)

Відображено ПДВ

287

641

631

631

167,00

33,40

200,4

7

З поточного рахунку оплачені рахунки  постачальників та транспортної організації.

631

311

54200,40

54200,40

8

Відпущена сировина та матеріали на:

• виробництво продукції А;
• виробництво продукції Б;
• загальновиробничі потреби.

231

232

91

201

201

201

29 000,00

18 000,00

14 000,00

61 000,00

9

Списуються транспортно-заготівельні (таблиця 1) витрати на:

• виробництво продукції А;
• виробництво продукції Б;
• загальновиробничі потреби.

231

232

91

287

287

287

2548,00

936,00

728,00

4212,00

10

Одержано з розрахункового рахунку для виплати авансу працівникам підприємства

301

311

12 000

12 000,00

11

Виплачений з каси аванс працівникам підприємства

661

301

12 000

12 000,00

12

Списане паливо на:

• загальновиробничі витрати;
• на адміністративні витрати;
• витрати на збут.

91

92

93

203

203

203

580,00

275,00

920,00

1775 ,00

13

Нарахована амортизація основних засобів:

• загальновиробничого призначення:
• адміністративного призначення;
• збутового призначення.

91

92

93

131

131

131

2 400,00

1 700,00

1 320,00

5420,00

14

Нарахована заробітна плата працівникам  підприємства:

• адміністративний персонал
• загальновиробничий персонал
• збутовий персонал

92

91

93

661

661

661

12 000,00

9 000,00

2 250,00

23 250,00

№ операції

Зміст операції

Кореспонденція рахунків

Сума,  грн.

Дебет

Кредит

часткова

загальна

16

Перераховані з поточного рахунку  внески та інші утримання, що виникли  під час нарахування зарплати:

• Єдиний соціальний внесок
• Податок з доходів фізичних осіб
• Аліменти

65

641

685

311

311

311

837,40

3 361,90

370,00

4569,3

17

Одержано з розрахункового рахунку для виплати заробітної плати працівникам підприємства (за мінусом авансу та утримань)

301

311

7430,7

7430,7

18

З каси підприємства виплачена заробітна  плата працівників за поточний місяць (за мінусом авансу та утримань)

661

301

7430,70

7430,7

19

Розподілені загальновиробничі витрати (таблиця 2):

а) собівартість виробництва

• продукція А;
• продукція Б.

б) собівартість реалізації

231

232

901

91

91

91

10400,00

5600,00

15 840,8

  31 840,8

20

Оприбуткована на склад готова продукція  за плановою собівартістю:

• Продукція А 30шт.;
• Продукція Б 25 шт.

261

262

231

232

31 000,00

24 500,00

55 500,00

21

Відвантажена покупцям продукція  підприємства за реалізаційними цінами з ПДВ:

• Продукція А 28 шт.;
• Продукція Б 22 шт.

Зменшений нарахований дохід  на суму ПДВ зобов’язання

361

361

701

701

701

641

84 000,00

52 800,00

22800

159 600,00

22

Здійснено корегування планової собівартості виготовленої продукції до рівня  фактичної (таблиця 3):

• Продукція А 30 шт.;
• Продукція Б 25 шт.

261

262

231

232

10 947,99

36 ,00

10 983,99

23

Списана планова собівартість реалізованої готової продукції 

• Продукція А
• Продукція Б

901

901

261

262

28 933,33

21 560,00

50 493,33

24

Відображене корегування планової собівартості реалізованої продукції до рівня  фактичної

• Продукція А
• Продукція Б

901

901

261

262

10218,04

31,68

10 249,72

25

На поточний рахунок надійшла виручка  від реалізації готової продукції

311

361

136 800,00

136 800,00

26

Віднесено на фінансовий результат звітного періоду:

а) доходи;

701

79

114 000,00

114 000,00

в) витрати

79

79

79

92

93

901

14 164,90

4 490,00

60 743,05

79 397,95

27

Визначений та відображений кінцевий фінансовий результат за звітний  період

79

441

34 602,05

34 602,05

Порядковий №

Показник

Сировина та матеріали 

(рах.201)

Транспортно-заготівельні витрати

(рах.287)

1

Залишок на початок місяця

55 000,00

5 000

2

Надійшло за місяць

45000,00

167

3

Відпущено за місяць:

• на виготовлення продукції А

49 000,00

2548

• на виготовлення продукції Б

18 000,00

936

• на загальновиробничі потреби

14 000,00

728

4

Залишок на кінець місяця

19 000,00

955

№ пп

Показники

Всього

На 1 машино-годину

Включення ЗВВ до:

витрат на виробництво рах. 23

собівартості реалізованої продукції  рах.901

1

База розподілу при нормальній потужності, машино-годин.

2 500

х

х

х

2

Загальновиробничі витрати при нормальній потужності, грн.

20 000

х

х

х

з них:

     змінні

     постійні

15 000

5000

6

2

х

х

х

х

3

База розподілу при фактичній  потужності, машино-годин

2 000

х

х

х

4

Фактичні загальновиробничі витрати, грн.

27 840,8

х

х

х

з них:

     змінні

     постійні

12000

15 840,8

х

х

12000

х

х

х

5

Постійні розподілені, грн.

4000

х

4000

х

6

Постійні нерозподілені, грн.

15 840,8

х

х

15 840,8

7

Разом

х

х

16000

15 840,8

№ пп

Статті витрат

Продукція А

Продукція Б

1

Витрати сировини та матеріалів і транспортно-заготівельних  витрат

31548,00

18936,00

2

Розподілені загальновиробничі витрати

10400,00

5600,00

Всього:

41948,00

24536,00

№ пп

Показники

Продукція А

Продукція Б

кількість шт.

сума, грн.

кількість шт.

сума, грн.

1

Собівартість фактичного виробництва  в оцінці:

• фактичної  собівартості
• планової собівартості.

30

30

41948,00

31000,00

25

25

24536,00

24500,00

2

Сума відхилень (коректив)

х

10948,00

х

36,00

3

Сума відхилень (коректив) в розрахунку на одиницю продукції

х

364,93

х

1,44

№ з/п

Назва підприємств,

куди вкладено

довгострокові фінансові  інвестиції

Частка нашого підприємства у статутному капіталі інших підприємств, %

Кінцевий фінансовий результат діяльності підприємств за рік, грн.

Результат від участі в капіталі, грн.

Прибуток

Збиток

Дохід

Втрати

1.

Асоційоване підприємство  «Премія»

28

460 000

-

128800

х

2.

  Спільне підприємство «Марнет»

26

-

66 500

х

17290

4.

Дочірнє підприємство «Крокус»

47

280 000

-

131600

х

Разом

х

740000

66500

260400

17290

Назва компанії

Варіант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

асоційоване підприємство «Премія»

165 000

145 000

150 000

156 000

158 000

160 000

162 000

159 000

161 000

157 000

155 000

163 000

164 000

146 000

147 000

150 000

149 000

148 000

164 000

163000

дочірнє підприємство «Крокус»

76 000

72 000

75 000

74 000

78 000

71 000

77 000

73 000

76 000

69 000

68 000

70 000

71 000

73 000

76 000

75 000

68 000

67 000

72 000

70 000

Дебет

Кредит

Номер операції

Сума, грн.

Номер операції

Сума, грн.

Сальдо на 01.12

2 350,00

-

-

1

68,00

11

12000,00

4

83,29

18

7430,00

10

12 000,00

17

7430,70

Оборот

19581,99

Оборот

19430,00

Сальдо на 31.12

2501,99

-

-

Дебет

Кредит

Номер операції

Сума, грн.

Номер операції

Сума, грн.

Сальдо на 01.12

1000,00

-

-

1

68,00

Оборот

-

Оборот

68,00

Сальдо на 31.12

932,00

-

-

Дебет

Кредит

Номер операції

Сума, грн.

Номер операції

Сума, грн.

Сальдо на 01.12

-

-

-

2

6 330,00

3

1341,70

3

4120,00

3

83,29

Оборот

6330

Оборот

5453,70

Сальдо на 31.12

876,3

-

-

Дебет

Кредит

Номер операції

Сума, грн.

Номер операції

Сума, грн.

Сальдо на 01.12

30 000,00

-

-

2

6 330,00

2

189,9

Оборот

-

Оборот

6519,90

Сальдо на 31.12

23480,01

-

-