Финансовая деятельность предприятия ФГУП Рославльского Вагоноремонтного завода МПС РФ

На основе выше перечисленных отчетных данных, надо составить четыре аналитические таблицы:

1. Матричный баланс  на начало года.

2. Матричный баланс  на конец года.

3. Разностный (динамический) матричный баланс за год.

4. Баланс денежных  поступлений и расходов предприятия.

Матричный баланс предприятия  составляются по единой методике. Первые два баланса носят статический  характер и показывают состояние  средств предприятия на начало и  конец года. Третий баланс отражает динамику — изменение средств  предприятия за год (наиболее пригоден для аналитических и прогнозных расчетов). Правила составления матричной модели для первых трех балансов не сложны.

1. Выбирается размер  матрицы, статьи актива отражаются  по горизонтали матрицы, статьи  пассива — по вертикали.

2. Заполняется балансовая строка и графа матрицы в точном соответствии с данными бухгалтерского баланса.

3. Последовательно, начиная  с первой строки актива баланса,  подбираются источники средств,  находящиеся в распоряжении предприятия (таблица 2).

4. Проверяются все балансовые итоги по горизонтали и вертикали матрицы (таблица 3).

Наиболее ответственным  является третий этап составления матрицы  — подбор источников средств, находящихся  в распоряжении предприятия. Здесь  следует исходить из круга финансовых прав и полномочий, предоставленных предприятию, экономической природы внеоборотных и оборотных, собственных и заемных средств, хозяйственной целесообразности.

Можно предложить следующий  вариант подбора средств (таблица 2). Подбор источников средств проводится в названной последовательности и в пределах остатка средств.

                              Таблица 2. Подбор источников средств

Статьи актива баланса	Источники средств (статьи пассива)
Внеоборотные  средства
1. Основные средства  и нематериальные активы	1.Уставный и добавочный капитал 2. Долгосрочные кредиты  и займы 3. Фонды накопления  и нераспределенная прибыль
2. Капитальные вложения	1. Долгосрочные кредиты  и займы 2. Уставный и добавочный  капитал 3. Фонды накопления  и нераспределенная прибыль
3. Долгосрочные финансовые вложения	1.Уставный и добавочный  капитал 2. Фонды накопления  и нераспределенная прибыль
Оборотные средства
1. Запасы и затраты	1. Уставный и добавочный  капитал (остатки) 2. Резервный капитал 3. Фонды накопления  и нераспределенная прибыль (остаток) 4. Краткосрочные кредиты  и займы 5. Кредиторы 6. Фонды потребления  и резервы
2. Дебиторы	1. Кредиторы 2. Краткосрочные кредиты  и займы
3. Краткосрочные финансовые  вложения	1. Резервный капитал 2. Кредиторы 3. Фонды потребления  и резервы
4. Денежные средства	1. Кредиторы 2. Фонды потребления  и резервы 3. Кредиты и займы 4. Фонды потребления  и резервы

 

                            Таблица 3. Матричный баланс предприятия

Актив         Пассив	Уставный и добавочный капитал	Резервный капитал	Фонды накопления и прибыли	Итого собственный капитал	Долгосрочные кредиты	Кредиторы	Фонды потребления и  резервы	Итого обязательств	Баланс
НМА	Х			Х					Х
Капитальные вложения	Х		Х	Х	Х			Х	Х
Долгосрочные финансовые вложения	Х			Х					Х
Внеоборотные активы	Х		Х	Х	Х			Х	Х
Запасы и затраты	Х	Х	Х	Х		Х		Х	Х
Дебиторы						Х		Х	Х
Краткосрочные финансовые вложения						Х		Х	Х
Денежные средства						Х	Х	Х	Х
Оборотные активы	Х	Х	Х	Х		Х	Х	Х	Х
Баланс	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х

 

Матричные балансы существенно  расширяют информационную базу для финансового анализа. С их помощью можно:

1. определить увязку статей актива (имущества предприятия) и статей пассива баланса (источники средств);
2. рассчитать структуру и определить качество активов по балансу предприятия, достаточность источников их финансирования;
3. рассчитать весь набор показателей и коэффициентов, необходимых для оценки финансовой устойчивости, платежеспособности, использования ресурсов предприятия;
4. объективно оценить финансовое состояние предприятия, выяснить причины этого изменения за отчетный период;
5. установить параметры, характеризующие приближение предприятия к порогу неплатежеспособности (банкротству).

Баланс денежных поступлений  и расходов предприятия увязывает  бухгалтерский баланс с финансовыми результатами работы, наличием денежных средств на счетах, текущим оборотам денежных средств. Он позволяет реально оценить, сколько денежных средств и на каком этапе они требуется предприятию, а также дает наглядное представление о составе и структуре денежных доходов и расходов, факторах, повлиявших на изменение денежных остатков на счетах.

При необходимости информация о доходах и расходах может  быть расширена и детализирована по каждой статье.

Все перечисленные выше методики имеют свои достоинства и недостатки. Исходя из поставленных целей, в данной работе используется методика анализа финансовой деятельности, предлагаемая В. В. Ковалевым.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

ФГУП Рославльского Вагоноремонтного завода МПС РФ

 

2.1. Общие сведения  деятельности предприятия

В данной работе проводится анализ финансовой деятельности ФГУП Рославльского Вагоноремонтного завода МПС РФ. Это производственное предприятие, которое занимается ремонтом подвижного состава по перевозкам грузов на железнодорожном транспорте, а так же изготовлением — цистерн, тележек ЦНИИ Х-З-О и запасных частей подвижного состава. Конечной продукцией являются ремонт подвижного состава. Предприятие реализует продукцию, как на внутреннем, так и на внешних рынках. В настоящее время на предприятии работает около 1616 человек.

Федеральное государственное  унитарное предприятие Рославльский Ордена Трудового Красного Знамени  вагоноремонтный завод МПС РФ находится в г. Рославле Смоленской области на улице Энгельса, дом 20. В городе завод занимает главное экономическое положение, главным образом от завода зависит жизнедеятельность города. В связи с этим предприятия города находятся в условиях неблагоприятной внешней среды (взаимные неплатежи, срывы поставок и т. д.). У них существует множество финансовых и других проблем, которые необходимо анализировать для выявления ключевых, и возможности воздействовать на них. В силу всего выше перечисленного необходимо детально рассмотреть все стороны и аспекты финансовой деятельности данного предприятия.

Основные виды деятельности: модернизация, ремонт различных типов подвижного состава (полувагоны, цистерны) для нужд железных дорог РФ и предприятий промышленности.

Рославльский ордена Трудового Красного Знамени вагоноремонтный филиал основан в 1868 году на Базе Главных мастерских Риго - Орловской железной дороги.

30 октября 1929 года Рославльские  ремонтные мастерские были выведены из подчинения Орловско-Витебской железной дороги и деорганизованы в Рославльский вагоноремонтный завод. С этого периода завод вошел в подчинение всесоюзного объединения ремонтных заводов — ВОРЗ, а затем во Всесоюзный государственный Трест вагоноремонтных заводов ВГТВРЗ (распорядительные документы отсутствуют).

В 4 квартале 1933 года ВГТВРЗ расформирован, и завод перешел  в подчинение Московско-Белорусско-Балтийской дороги (распорядительные документы на этот период отсутствуют).

4 июня 1935 года приказом  №147/Ц «О передаче паровозоремонтных и вагоноремонтных заводов из ведения дорог в ведение Народного Комиссариата путей сообщения» - НКПС Рославльский вагоноремонтный завод выведен из подчинения Московско-Белорусско-Балтийской дороги и подчинен НКПС.

17 июля 1941 года основные  фонды и коллектив Рославльского вагоноремонтного завода эвакуированы в город Барнаул (распорядительные документы отсутствуют).

15 октября 1943 года приказом  Народного Комиссариата путей сообщения и № 9573 Рославльский вагоноремонтный завод восстановлен с местом дислокации в городе Рославле.

За высокие производственные успехи в связи со 100-летием со дня основания Рославльский Вагоноремонтный завод награжден орденом Трудового Красного Знамени. Указ Президиума Верховного Совета СССР от 22 октября 1968г.

В 1989 году Рославльский ордена Трудового Красного Знамени вагоноремонтный завод переподчинен Концерну по ремонту подвижного состава и производству запасных частей при Министерстве путей сообщения СССР — «Союзжелдорреммаш». Задачи завода — ремонт грузовых вагонов, производство запасных частей (распорядительные документы отсутствуют).

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 01.07.92 на основании распоряжения Госкомимущества от 22.02.93 г. №335 Концерн «Союзжелдорреммаш» преобразован в Акционерное общество закрытого типа по ремонту подвижного состава, производству запасных и машиностроительной продукции «Желдорреммаш». АОЗТ «Желдорреммаш» было зарегистрировано Московской регистрационной Палатой 08.06.93 г. регистрационный № 003.789 серия МРП, ОКПО-01124626. Задача завода — ремонт грузовых вагонов, строительство вагонов-цистерн, производство запасных частей.

В 1999 году Рославльский Вагоноремонтный  завод подчинен дирекции заводов по капитальному ремонту и строительству грузовых и пассажирских вагонов — «Вагонреммаш». Указание Министерства путей сообщения от 13.09.1999г. №Л-1985У. Задачи завода — ремонт грузовых вагонов, строительство вагонов, цистерн, производство запасных частей.

01.03.2001 г. Рославльский  Вагоноремонтный завод подчинен дирекции заводов по капитальному ремонту локомотивов и грузовых вагонов Министерства путей сообщения Российской Федерации (ГУ «Желдорреммаш»). Указание Министерства путей сообщения от 19 февраля 2001 года за №31у. Задачи завода — ремонт грузовых вагонов, строительство вагонов-цистерн, производство запасных частей.

В настоящее время  завод изготавливает цистерны 15-021 с усиленной платформой, постройки  Рославльского Вагоноремонтного завода, а также производит капитальный ремонт цистерн, полувагонов. Предприятие постоянно расширяет перечень оказываемых услуг, чем увеличивает количество заказчиков на свою продукцию.

Данным предприятием за время своей деятельности отремонтировано в эксплуатацию большое количество различных промышленных вагонов, хозяйственных объектов, пример см. приложение рисунок 1.

Основными видами деятельности завода в соответствии с Положением о Рославльском Ордена Трудового Красного Знамени вагоноремонтном заводе являются:

- оказание услуг по проведению планового и фактического ремонта, технического обслуживания вагонов, проведению ремонта колесных пар;

- модернизация, строительство  вагонов, производство запасных частей, узлов и агрегатов, оказание других, связанных с этим услуг;

- согласование технической  и нормативно-технической документации  на ремонт подвижного состава и другой продукции;

- внедрение новых технологий  и технологических процессов, прогрессивных видов капитального ремонта подвижного состава, производства запасных частей и другой продукции;

- проведение, в соответствии  с федеральными законами и  иными нормативными актами, работы по мобилизационной подготовке и гражданской обороне;

- осуществление контроля  за качеством ремонта и модернизацией железнодорожного подвижного состава, изготовление запасных частей для нужд железнодорожного транспорта;

- организация и проведение  мероприятий по мобилизационной  подготовке и гражданской обороне и других мероприятий, в условиях военного положения и чрезвычайного положения;

- изготовление и выпуск  продукции по заказам сторонних  организаций и населения;