Документирование фактов хозяйственной жизни в бухгалтерском учете

Общество осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке следующие виды деятельности:

• соответствие фактического уровня транспортно - эксплуатационного состояния участков федеральных дорог - заданному уровню;
• повышение пропускной способности участков федеральных автомобильных дорог и дорожных сооружений;
• безопасное круглогодичное и бесперебойное движение транспортных средств;
• благоустройство федеральных дорог, включая полосу отвода и придорожную полосу;
• цивилизованное развитие дорожного сервиса;
• целевое, экономное и эффективное использование финансовых и материальных ресурсов, выделенных на ремонт и содержание участков федеральных автомобильных дорог и дорожных сооружений, в том числе за счет внедрения прогрессивных и ресурсосберегающих дорожных технологий и материалов;
• реализация заданий и планов дорожных работ, установленных в государственных и отраслевых программах развития дорожного хозяйства;
• сокращение сроков производства ремонтных (объемных) работ, влекущих за собой создание помех для движения транспортных средств (сужение проезжей части дороги, ограничение скорости движения и так далее), за счет организации двух - трехмесячного режима работы при семидневной рабочей неделе;
• содержание автомобильных дорог и искусственных сооружений на них - комплекс осуществляемых в течении всего года работ по уходу за дорогой, дорожными сооружениями полосой отвода, элементами обстановки дорог; организации и безопасности движения, предупреждению появления и устранению деформаций и повреждений, в результате которых поддерживается транспортно-эксплутационное состояние дороги в соответствии с требованиями ГОСТ 50597-93 «Автомобильные дороги и улицы. Требования к эксплуатационному состоянию, допустимому по условиям обеспечения безопасности дорожного движения»;
• ремонт и реконструкция автомобильных дорог - комплекс работ по восстановлению транспортно-эксплуатационных и технических характеристик дорог и дорожных сооружений, работ по повышению сцепных качеств дорожных покрытий улучшению ровности дорожных покрытий, повышению прочности дородных одежд и земляного полотна, восстановлению изношенных конструкций и деталей дорожных конструкций и деталей дорожных сооружений или их замене на более прочные и экономические, а также работ по улучшению обустройства и благоустройства дорог;
• строительство в эксплуатацию автомобильных дорог общего пользования; оказание услуг по грузоперевозкам и пассажирским перевозкам автомобильным транспортом, транспортно-экспедиционных услуг, услуг по ремонту техники и автотранспорта;
• организация платных автостоянок, мест отдыха, пунктов питания с целью обслуживания водителей автомобильного транспорта и транзитных пассажиров;
• осуществление содержания и эксплуатация АЗС, в том числе хранение и реализация ГСМ;
• производство строительных материалов, выпуск продукции производственно-технического назначения;
• проектно-сметные и изыскательские работы; оказание жилищно-бытовых услуг.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется 
федеральными законами, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления лицензии на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительной, то Общество в течение срока действия лицензии не вправе осуществлять другие виды деятельности, за исключением тех, которые предусмотрены лицензией и сопутствуют им.

Общество вправе осуществлять иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

Организационная структура ДЭП № 107 на схеме. (Рис. 2.1).

 

 

 

Рис. 2.1 Организационная структура ОАО «ДЭП № 107»

Организационная структура управления на предприятии включает в себя системотехнику организации труда – направление системотехники строительства и реконструкции, позволяющее широкое применение новых прогрессивных технологий производства работ, методов управления ремонтно-строительным производством и, в первую очередь, управления его основным организационным звеном - ремонтно-строительными бригадами. На схеме они представлены мастерскими участками № 1 и № 2.

ОАО «ДЭП № 107» представляет собой сложную иерархическую структуру (Рис. 2.2).

Рис. 2.2 Иерархическая структура ОАО «ДЭП № 107»

ОАО «ДЭП № 107» имеет две производственных базы, которые расположены в ст. Кущевской и ст.Октябрьской Крыловского района.

На предприятии имеется вспомогательное  производство: АБЗ, мехпарк, мехмастерская и обслуживающее производство – котельная.

Финансовые результаты представлены в таблице 2.1: Объем и структура выполненных работ (в ценах фактической реализации).

 

Таблица 2.1 - Объем и структура выполненных работ [9]

Виды работ	Объем выполненных работ ,тыс. руб.			Структура ,%
	2010г.	2011г.	2012г.	2010г.	2011г.	2012 г.
Производство а/б	12346	4492		72	66
Прочие работы	4558	2315	2762	27	34	100
Содержание	140			1	0	0
Итого	17044	6807	2762	100	100	100

 

Выпуск асфальтобетонной смеси является основным видом деятельности предприятия в 2010г. и 2011 годах, так как  в структуре выручки удельный вес составляет 72% и 66%. В 2012году предприятие сдавало в аренду здания производственных помещений и транспортные средства и реализовало остатки материалов – щебень, песок.

В 2009 году истек срок действия Госконкракт №1/08/СД/107 от 3.01.2008, в результате конкурсных торгов, предприятие потеряло основного заказчика ФГУ «Упрдор Кубань»,поэтому в 2010году и 2011году занимается выпуском асфальтобетонной смеси для организаций.

Себестоимость выполненных работ ОАО «ДЭП №107» представлена в виде таблицы 2.2: Себестоимость  выполненных работ.

Таблица 2.2 - Себестоимость  выполненных работ [9]

Наименование	2010 год	2011 год	2012 год
Содержание , тыс. руб.	130	0	0
Производство а/бетона,  тыс. руб.	11965	4084	0
Прочие услуги тыс. руб.	4553	3558	3211
Всего затрат тыс. руб.	16648	7642	3211

 

В 2012 году из-за отсутствия объемов работ получена не большая чистая прибыль в сумме 9,0 тыс. рублей, так как в Кущевском районе закончилась реконструкция автомагистраль «ДОН» для которой в 2009 г. и 2010г. выпускали асфальтобетонную смесь. В 2012 году асфальтобетонный завод не работал, а передан по договору аренды предприятию «ДЭП-1» филиал ООО «Дорснаб».

Одним из критериев финансового положения предприятия является его платежеспособность, то есть способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам. По данным баланса предприятия, можно сделать вывод, что ОАО» ДЭП№107» платежеспособно, так как текущие активы (3551,0 тыс. руб.) превышают внешние обязательства кредиторскую задолженность (618,0 тыс. руб.). Дебиторская задолженность к активам баланса составила 46,4% или 2731,0 тыс. руб. и уменьшилась по сравнению с 2010 года на 98,0 тыс. руб. Кредиторская задолженность 618,0 тыс. руб. уменьшилась на 1211,0 тыс. руб. за счет погашения задолженности по налогом.

2.2 Порядок документооборота на предприятии

Все хозяйственные операции, проводимые ОАО «ДЭП № 107 оформляются оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет и основанием для осуществления предварительного и последующего контроля за совершенными хозяйственными операциями или действиями должностных и материально-ответственных лиц. Первичный учет является начальным этапом учетного процесса. На основе первичных учетных документов составляются сводные учетные документы.

Порядок внутреннего документооборота на ДЭП № 107 осуществлено на основании работы регистратора.

Организация работы с документами - это создание оптимальных условий для всех видов работ с документами (с момента создания или получения документа до его уничтожения или передачи на архивное хранение).

Основные виды работ с документами:

• прием и регистрация документов;
• формирование дел;
• контроль поступивших дел и их исполнение;
• подготовка и передача дел в архив.

Поступившие документы оформляются в дела с присвоением номера, уникального для каждого дела и даты приема

Регистратор должен обеспечить учет и хранение поступивших документов, являющихся основанием для внесения записей и изменений в реестр, а также запросов, полученных от зарегистрированных лиц и ответов по ним в течение сроков, установленных действующим законодательством Российской Федерации.

Для учета поступивших документов и результатов исполнения дел деятельность Регистратора включает в себя ведение следующих журналов:

• регистрационного журнала;
• журнала учета входящих/исходящих документов;
• журнала учета выданных выписок;
• журнала архивного учета.

Все страницы в журналах должны быть пронумерованы, прошнурованы и заверены печатью Эмитента.

Записи в журнал вносятся в хронологическом порядке с присвоением порядкового номера.

Регистрационный журнал должен содержать следующие данные:

• порядковый номер записи;
• дата получения документов и их входящие номера;
• дата исполнения операции;
• тип операции,
• номера лицевых счетов зарегистрированных лиц, являющихся сторонами в сделке;
• вид, количество, категория (тип), государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг.

Журнал учета входящих/исходящих документов содержит следующие данные:

• порядковый номер записи;
• входящий номер документа (по порядку);
• наименование документа;
• дата получения документа регистратором;
• сведения о лице, предоставившем документы, а именно:
• для юридического лица - наименование организации, предоставившей документы, дата и исходящий номер, присвоенный организацией, фамилия лица, подписавшего сопроводительное письмо;
• для физического лица (если указаны) - фамилия, имя, отчество, дата, почтовый адрес отправителя;
• дата отправки ответа (внесения записи в реестр) или направления отказа о внесении записи в реестр;
• исходящий номер ответа на документы;
• фамилия должностного лица, подписавшего ответ.

Выдача выписок из реестра о количестве и типе ценных бумаг, принадлежащих зарегистрированному лицу регистрируется в «Журнале учета выданных выписок».

Запись, вносимая в Журнал учета выданных выписок содержит следующую информацию:

• порядковый номер;
• дата выдачи выписки;
• имя (наименование) зарегистрированного лица;
• учетный номер в реестре;
• количество акций;
• роспись получателя.

Все дела, поступившие в архив на хранение, учитываются в «Журнале архивного учета». При изъятии дела из архива по любым причинам и на любой срок делается запись об изъятии в карточке учета изъятых из архива документов.

Запись в Журнале архивного учета содержит следующую информацию:

• порядковый номер;
• дата поступления;
• наименование папки;
• перечень документов;
• примечание.

Все поступившие документы должны быть заполнены разборчиво, не содержать исправлений и помарок.

На этапе приема документы проходят первичную обработку:

• проверяется полномочие лица давать распоряжение Регистратору (в случае личной явки к Регистратору проверяются документ, удостоверяющий личность, и доверенность для уполномоченного представителя);
• проверяется правильность и полнота заполнения прилагаемых документов, соответствие их требованиям законодательства РФ;
• проверяется наличие всех необходимых документов для данного вида распоряжения или запроса,
• проверяется наличие необходимого количества ценных бумаг,
• проводится сверка подписи зарегистрированного лица или его уполномоченного представителя.