Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2011 в 23:27, контрольная работа
Цель инвентаризации имущества - проверка достоверности данных бухгалтерского баланса и отчетности предприятия. Она позволяет в натуральном измерителе сравнить правильность ведения документации всех хозяйственных операций организации, выявить фактическое наличие и качественное состояние имущества предприятия. Нельзя не учитывать, проводя инвентаризацию, такие негативные явления, как хищения, естественную убыль.
1 Введение 3
1.1 Понятие инвентаризации, ее значение и виды………………………………4
1.2 Основные задачи учета инвентаризации и переоценки,
их нормативно-правовое регулирование…………………………………………8
2. Практическое задание………………………………………………………….9
2. 1 Задание 11
2.2Таблица 1. – Расчет суммы транспортно-заготовительных расходов по израсходованным на производство материалам 12
2.3 Журнал хозяйственных операций. 13
2.4 Расчеты к операциям. 16
2.5 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период: 18
2.6 Бухгалтерский баланс 27
| № | Показатели | По покупным ценам | Транспортно-заготовительные расходы | По фактической себестоимости |
| 1 | Остаток материалов на начало месяца | 173 400,00 | 5 512,00 | 178 912,00 |
| 2 | Поступило материалов за отчетный месяц | 151 600,00 | 4 238,00 | 155 838,00 |
| 3 | Итого поступило с остатком | 325 000,00 | 9 750,00 | 334 750,00 |
| 4 | ТЗР, % | 3,00 | ||
| 5 | Израсходовано материалов за месяц | 147 200,00 | 4 400,00 | 151 600,00 |
| 6 | Остаток материалов на конец месяца | 177 800,00 | 5 350,00 | 183 150,00 |
| № п/п | Содержание операций | Счета | Сумма | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Акцептованы счета поставщиков за офисную мебель на покупную стоимость | 08 | 60 | 41 000,00 |
| 2 | Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели – на стоимость услуг | 08 | 60 | 3 000,00 |
| 3 | Оплачено с расчетного счета: | |||
| 3 | поставщикам мебели | 60 | 51 | 41 000,00 |
| 3 | Сервисной службе за доставку и сборку мебели | 60 | 51 | 3 000,00 |
| 4 | Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели: - на первоначальную стоимость | 01 | 08 | 44 000,00 |
| 5 | Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности | 51 | 62 | 4 980,00 |
| 6 | Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости) | 20 | 10-3 | 990,00 |
| 7 | Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы: - по покупным ценам | 10-1 | 60 | 151 600,00 |
| 8 | Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов | 10-1 | 60 | 4 238,00 |
| 9 | Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости) | |||
| 9 | - для обслуживания оборудования | 25-1 | 10-6 | 2 100,00 |
| 9 | - для хозяйственных нужд | 26 | 10-6 | 500,00 |
| 9 | - для нужд управления организацией | 26 | 10-6 | 500,00 |
| 9 | ИТОГО: | 3 100,00 | ||
| 10 | Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам | 20 | 10-1 | 147 200,00 |
| 11 | Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам | 20 | 10-1 | 4 400,00 |
| 12 | Начислено за аренду складских помещений | |||
| 12 | - за текущий месяц | 25-2 | 60 | 320,00 |
| 12 | - за следующие 2 месяца | 97 | 60 | 640,00 |
| 12 | ИТОГО: | 960,00 | ||
| 13 | Перечислено за аренду складских помещений | 60 | 51 | 320,00 |
| 14 | Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц: | |||
| 14 | - производственным рабочим | 20 | 70 | 67 000,00 |
| 14 | - рабочим, обслуживающим оборудование | 25-1 | 70 | 4 000,00 |
| 14 | - ИТР и служащим производственных подразделений | 25-2 | 70 | 19 904,00 |
| 14 | - управленческому персоналу | 26 | 70 | 14 372,00 |
| 14 | - рабочим за время очередных отпусков | 96 | 70 | 3 500,00 |
| 14 | ИТОГО: | 108 776,00 | ||
| 15 | Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 26% от сумм начисленной заработной платы | |||
| 15 | - производственным рабочим | 20 | 69 | 17 420,00 |
| 15 | - рабочим, обслуживающим оборудование | 25-1 | 69 | 1 040,00 |
| 15 | - ИТР и служащим производственных подразделений | 25-2 | 69 | 5 175,04 |
| 15 | - управленческому персоналу | 26 | 69 | 3 736,72 |
| 15 | - рабочим за время очередных отпусков | 96 | 69 | 910,00 |
| 15 | ИТОГО: | 28 281,76 | ||
| 16 | Удержано из заработной платы рабочих и служащих: | |||
| 16 | - налог на
доходы физических лиц по |
70 | 68 | 14 140,88 |
| 16 | - суммы по исполнительным листам | 70 | 76 | 740,00 |
| 16 | ИТОГО: | 14 880,88 | ||
| 17 | Резервируется для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплаты очередных отпусков в размере 8% от заработной платы | |||
| 17 | - производственных рабочих | 20 | 96 | 5 360,00 |
| 17 | - рабочих, обслуживающих оборудование | 25-1 | 96 | 320,00 |
| 17 | ИТОГО: | 5 680,00 | ||
| 18 | Начислена амортизация по основным средствам за месяц: | |||
| 18 | - машин и оборудования | 20 | 02 | 3 180,00 |
| 18 | - зданий, сооружений производственного назначения | 25-2 | 02 | 1 500,00 |
| 18 | - зданий, сооружений управления организаций | 26 | 02 | 1 400,00 |
| 19 | Списываются для
включения в себестоимость |
20 | 97 | 134,00 |
| 20 | Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 20 | 25-1 | 7 460,00 |
| 21 | Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции | |||
| 21 | - общепроизводственные расходы | 20 | 25-2 | 26 900,04 |
| 21 | - общехозяйственные расходы | 20 | 26 | 20 508,72 |
| 22 | Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции | 43 | 20 | 303 087,76 |
| 23 | Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию: - по договорным ценам | 62 | 90 | 305 000,00 |
| НДС | 62 | 90 | 54 900,00 | |
| 90 | 68 | 54 900,00 | ||
| 24 | Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости | 90 | 43 | 291 700,00 |
| 25 | Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям | 44 | 60 | 5 000,00 |
| 26 | Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции | 90 | 44 | 5 000,00 |
| 27 | Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС | 51 | 62 | 359 900,00 |
| 28 | Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции | 90 | 99 | 8 300,00 |
| 29 | Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 20% | 99 | 68 | 1 992,00 |
| 30 | Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу | |||
| 30 | - для выдачи заработной платы рабочим и служащим | 50 | 51 | 93 895,12 |
| 30 | - на хозяйственные расходы | 50 | 51 | 2 000,00 |
| 30 | ИТОГО: | 95 895,12 | ||
| 31 | Перечислена задолженность с расчетного счета: | |||
| 31 | - во внебюджетные фонды по ЕСН | 69 | 51 | 28 281,76 |
| 31 | -бюджету по налогу на доходы физических лиц | 68 | 51 | 14 140,88 |
| 31 | - на лицевые
счета получателям по |
76 | 51 | 740,00 |
| 31 | ИТОГО: | 43 162,64 | ||
| 32 | Выдано из кассы рабочим и служащим: | |||
| 32 | - заработная плата в полном объеме | 70 | 50 | 93 895,12 |
| 32 | - под отчет на хозяйственные расходы | 71 | 50 | 2 000,00 |
| 32 | ИТОГО: | 95 895,12 | ||
| 33 | Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков | 60 | 51 | 153 286,00 |
| 34 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям | 60 | 51 | 2 540,00 |
| 35 | Перечислено с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль | 68 | 51 | 1 992,00 |
Операция 4:
Первоначальная
стоимость комплекта офисной
мебели = покупная стоимость + стоимость
услуг по доставке и сборке = 41000 +
3000 =44000
Операция 11:
Расчет
в таблице 1.
Операция 15:
Расчет отчислений по ЕСН (ставка 26%)
от сумм зарплаты производственных рабочих = 67000*0,26=17420
от сумм зарплаты рабочих, обслуживающих оборудование=4000*0,26=1040
от сумм зарплаты ИТР и служащим производственных подразделений = 19904*0,26=5175,04
от сумм зарплаты управленческого персонала = 14372*0,26=3736,72
от сумм
зарплаты рабочим за время очередных отпусков
= 3500*0,26=910
Операция 16:
Налог
на доходы физических лиц=108776*0,13=14140,88
Операция 17:
Резерв расходов на оплату очередных отпусков производственных рабочих=67000*0,08=5360
Резерв
расходов на оплату очередных отпусков
производственных рабочих, обслуживающих
оборудование=4000*0,08=320
Операция 20:
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования = дебетовый оборот счета 25-1=7460
Операция 21:
Общепроизводственные расходы = дебетовый оборот счета 25-2=26900,04
Общехозяйственные
расходы = дебетовый оборот счета 26=20508,72
Операция 22:
Себестоимость
выпущенной из продукции = остаток незавершенного
производства на начало месяца = оборот
по счету 20 – остаток незавершенного производства
на конец месяца = 128000+300567,76-125480=
Операция 26:
Расходы
на продажу списываются с дебета
счета 44 = 5000
Операция 28:
Финансовый
результат от реализации продукции
определяется как сальдо счета 90 = 359900
– 54900 – 291700 – 5000 = 8300
Операция 29:
Налог
на прибыль = 8300*0,20 = 1992
Операция 30:
Заработная плата рабочих и служащих = 67000 + 4000 + 19904 + 14372 + 3500 – 14140,88 – 740 = 93895,12
| Счет | Сальдо начальное | Обороты за месяц | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 500000,00 | 44000,00 | 0,00 | 544000,00 | 0,00 | |
| 02 | 79600,00 | 0,00 | 6080,00 | 0,00 | 85680,00 | |
| 04 | 85554,00 | 0,00 | 0,00 | 85554,00 | 0,00 | |
| 08 | 44000,00 | 44000,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 10 | 292012,00 | 155838,00 | 155690,00 | 292160,00 | 0,00 | |
| 10-1 | 178912,00 | 155838,00 | 151600,00 | 183150,00 | 0,00 | |
| 10-3 | 49600,00 | 0,00 | 990,00 | 48610,00 | 0,00 | |
| 10-6 | 63500,00 | 0,00 | 3100,00 | 60400,00 | 0,00 | |
| 20 | 128000,00 | 300551,76 | 303087,76 | 125464,00 | 0,00 | |
| 25 | 34359,04 | 34 359,04 | 0,00 | 0,00 | ||
| 25-1 | 7460,00 | 7460,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 25-2 | 26899,04 | 26899,04 | 0,00 | 0,00 | ||
| 26 | 20508,72 | 20508,72 | 0,00 | 0,00 | ||
| 43 | 97500,00 | 303087,76 | 291700,00 | 108887,76 | 0,00 | |
| 44 | 5000,00 | 5000,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 50 | 146,00 | 95895,12 | 95895,12 | 146,00 | 0,00 | |
| 51 | 63500,00 | 364880,00 | 341195,76 | 87184,24 | 0,00 | |
| 60 | 38000,00 | 200146,00 | 205798,00 | 0,00 | 43652,00 | |
| 62 | 359900,00 | 364880,00 | 0,00 | 4980,00 | ||
| 67 | 98000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 98 000,00 | |
| 68 | 2400,00 | 16132,88 | 71032,88 | 0,00 | 57300,00 | |
| 69 | 8600,00 | 28281,76 | 28281,76 | 0,00 | 8600,00 | |
| 70 | 119000,00 | 108776,00 | 108 776,00 | 0,00 | 119000,00 | |
| 71 | 2000,00 | 0,00 | 2000,00 | 0,00 | ||
| 76 | 6800,00 | 8500,00 | 740,00 | 740,00 | 6800,00 | 8500,00 |
| 80 | 790712,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 790712,00 | |
| 82 | 15000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 15000,00 | |
| 83 | 8100,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8100,00 | |
| 84 | 22000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 22000,00 | |
| 90 | 359900,00 | 359900,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 96 | 8400,00 | 4410,00 | 5680,00 | 0,00 | 9670,00 | |
| 97 | 24800,00 | 640,00 | 134,00 | 25306,00 | 0,00 | |
| 99 | 1992,00 | 8300,00 | 0,00 | 6308,00 | ||
| Итого: | 1198312,00 | 1198312,00 | 2451039,04 | 2451039,04 | 1277502,00 | 1277502,00 |
Счет № 01 «Основные средства»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||
| 08 | Итого | Итого | |||
| Сн | 5000000,00 | Сн | |||
| 4 | 44000,00 | 44000,00 | |||
| Об | 44000,00 | 44000,00 | Об | 0,00 | 0,00 |
| СК | 544000,00 | СК | |||
Счет № 02 «Износ основных средств»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||||
| Итого | 20 | 25-2 | 26 | Итого | |||
| Сн | Сн | 79600,00 | |||||
| 4 | 18 | 3180,00 | 1500,00 | 1400,00 | 6080,00 | ||
| Об | 0,00 | 0,00 | Об | 3180,00 | 1500,00 | 1400,00 | 6080,00 |
| СК | СК | 85680,00 | |||||
Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||
| 60 | Итого | 01 | Итого | ||
| Сн | Сн | ||||
| 1 | 41000,00 | 41000,00 | 4 | 44000,00 | 44000,00 |
| 2 | 3000,00 | 3000,00 | |||
| Об | 44000,00 | 44000,00 | Об | 44000,00 | 44000,00 |
| СК | 0,00 | СК | |||
Счет № 04 «Нематериальные активы»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||
| Итого | Итого | ||||
| Сн | 85554,00 | Сн | |||
| Об | 0,00 | 0,00 | Об | 0,00 | 0,00 |
| СК | 85554,00 | СК | |||
Счет №97 «Расходы будущих периодов»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||
| Итого | Итого | ||||
| Сн | 24800 | Сн | |||
| 12 | 640,00 | 640,00 | 19 | 134,00 | 134,00 |
| Об | 640,00 | 640,00 | Об | 134,00 | 134,00 |
| СК | 23306,00 | СК | |||
Счет № 80 «Уставный капитал»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||
| Итого | Итого | ||||
| Сн | Сн | 790712,00 | |||
| 0,00 | 19 | 0,00 | |||
| Об | 0,00 | 0,00 | Об | 0,00 | 0,00 |
| СК | СК | 790712,00 | |||
Информация о работе Что такое инвентаризация? Ее виды и значения