Бухгалтерский учёт в строительстве

Актив

Сумма

Пассив

Сумма

Основные средства

4437000

Уставный капитал 

4154920

Материалы

2213000

Добавочный капитал 

260000

Незавершенное производство

1230000

Расчеты с поставщиками и

подрядчиками

2222000

НДС по приобретенным ценностям

269000

Расчеты с персоналом по оплате труда 

305000

Расчеты с покупателями и  заказчиками 

65000

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

950000

Расчеты с подотчетными лицами

320

Расчеты по налогам и сборам

155200

Касса

3600

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

285000

Расчетный счет

114200

БАЛАНС 

8332120

БАЛАНС 

8332120

№ п/п

Содержание хозяйственной  операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Частная

Общая

Дебет

Кредит

1

Согласно выписке из расчетного счета:

- зачислены платежи от  заказчика за выполненные объемы  СМР работ (оплата промежуточных  счетов по строящемуся объекту  № 1)

- списано в погашение  задолженности по социальному  страхованию и обеспечению

- получено по чеку для  выдачи заработной платы

280000

50000

200000

530000

51

69

50

62/а

51

51

2

Акцептован счет ОАО «Пермэнерго» за потребленную электроэнергию:

- на общехозяйственные  нужды 

- для двигателей строительных  машин НДС 18%

28200

32800

10980

71980

26

23

19

60

60

60

3

Оприходованы излишки  денежной

560

50

91

наличности в кассе, выявленные при

инвентаризации

4

Принят  к оплате счет от ТД «Русская

156940

фанера» за материалы

133000

10

60

НДС 18%

23940

19

60

5

Списываются строительные

1040000

материалы, израсходованные на

строительство:

Объекта № 1

700000

20/1

10

Объекта №2

340000

20/2

10

6

Выплачена из кассы заработная

плата работникам предприятия за 1

200000

70

50

половину  месяца

7

Зачислена на расчетный счет сумма

штрафа  за нарушение поставщиком

1500

51

91

условий договора

8

Списываются материалы,

израсходованные на

42000

26

10

общехозяйственные нужды

9

Израсходовано горючее на работу

175000

23

10

строительных  машин и механизмов

10

Списываются строительные

100000

материалы, израсходованные на:

- установку строительных машин

53000

07

10

- строительство временных

47000

10/инв

10

11

Начислена заработная плата:

1561300

- рабочим на строительстве

объекта № 1

574000

20/1

70

объекта №2

331000

20/2

70

- рабочим, занятым на обслуживании

289000

23

70

строительных  машин и механизмов

- рабочим по строительству

60000

10/инв

70

временных нетитульных зданий и

сооружений

- рабочим по установке

125300

07

70

строительных  машин и механизмов

- административно-управленческому

182000

26

70

персоналу

12

Произведены отчисления на

405938

соц.страхование и обеспечение по

ставке 26% отз/п:

- рабочим на строительстве

объекта №1

149240

20/1

69

объекта №2

86060

20/2

69

- рабочим, занятым на обслуживании

75140

23

69

строительных  машин и механизмов

- рабочим по строительству

15600

10/инв

69

временных нетитульных зданий и

сооружений

- рабочим по установке

32578

07

69

строительных  машин и механизмов

-АУП 

47320

26

69

13

Начислен резерв на оплату

отпусков

90500

рабочим, занятым на строительстве:

Объекта № 1

57400

20/1

96

Объекта №2

33100

20/2

96

14

Удержаны из заработной платы

работников по исполнительным

1040

76

70

листам (алименты)

15

Из начисленной заработной платы

удержан налог на доходы физических

202969

70

68

лиц

16

Начислена амортизация:

41000

- строительных машин и  механизмов

33000

23

02

- здания административного

8000

26

02

17

Списываются расходы, связанные  со

строительством временных

122600

26

10/инв

нетитульных зданий и сооружений

18

Принят к оплате счет ООО

2606100

«Сантехмонтаж» за выполненные

работы:

По объекту № 1

1395890

20/1

60

По объекту № 2

812670

20/2

60

НДС 18%

397540

19

60

19

Распределить и списать  расходы по

604940

содержанию и эксплуатации машин и

механизмов

Машины отработали:

на объект №1

342799

20/1

23

на объект №2

262141

20/2

23

20

Списываются накладные расходы:

640998

На объект № 1

411632

20/1

26,07

На объект №2

229366

20/2

21

На основании акта приемки

строительно - монтажных работ ф

КС№ 11 предъявлен

7488645

62

90

счет заказчику за законченный

строительством объект №1

В

В сумме счета:

Договорная стоимость  строительства

НДС 18%

Итого

6346309

1142336

22

Списывается физическая

себестоимость выполненных  работ

4368961

90

20/1

по объекту № 1

23

Начислен НДС на реализованный  объект № 1

1142337

90

68

24

Выявлен финансовый результат  от

сдачи заказчику законченного

1977347

90

99

строительством объекта  № 1

25

Поступил платеж от заказчика  в

окончательный расчет за

7208645

51

62

выполненный объект № 1

26

Произведен зачет ранее  полученных

280000

62/a

62

от заказчика

27

Перечислено с расчетного счета в

погашение задолженности ООО

3272700

60

51

«Сантехмонтаж»

28

Перечислено с расчетного счета в

811889

погашение задолженности:

- ОАО «Пермэнерго»

71980

60

51

- бюджету по налогу  на доходы

202969

68

51

физических лиц 

- органам социального  страхования и

380000

69

51

обеспечения

- ТД «Русская фанера» 

156940

60

51

29

Списывается по назначению сумма

сальдо счета «Прочие  доходы и

2060

91

99

расходы»

30

Зачтен НДС по фактически

поступившим и оплаченным

701460

68

19

материалам и услугам

31

Начислен налог на прибыль  в

474563

99

68

размере 24 %

32

Сумма использованной в течение

отчетного года прибыли списывается

1504844

99

84

по назначению

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С1

4969440

Оборот

-

Оборот

С2

4969440

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С1

532440

16

41000

Оборот

Оборот 

41000

С2

573440

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С1

-

10

11

12

53000

125300

32578

20

210878

Оборот

210878

Оборот 

210878

С2

-

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С1

2213000

4

133000

5

8

9

10

1040000

42000

175000

100000

Оборот

133000

Оборот 

1357000

С2

989000

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С1

-

10

11

12

47000

60000

15600

17

122600

Оборот

122600

Оборот 

122600

С2

-

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С1

269000

2

4

18

10980

23940

397540

30

701460

Оборот

432460

Оборот 

701460

С2

-

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С1

1230000

5

11

12

13

18

19

20

1040000

905000

235300

90500

2208560

604940

640998

22

4368961

Оборот

5725298

Оборот 

С2

2586337

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С1

-

2

9

11

12

16

32800

175000

289000

75140

33000

19

604940

Оборот

604940

Оборот 

604940

С2

-

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С1

-

2

8

11

12

16

17

28200

42000

182000

47320

8000

122600

20

430120

Оборот

430120

Оборот 

430120

С2

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С1

3600

1

3

200000

560

6

200000

Оборот

200560

Оборот 

200000

С2

4160

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С1

114200

1

7

25

280000

1500

7208645

1

27

28

250000

3272700

811889

Оборот

7490145

Оборот 

4334589

С2

3269756

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С1

2222000

27

28

28

3272700

71980

156940

2

4

18

71980

156940

2606100

Оборот

3501620

Оборот 

2835020

С2

1555400

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С1

-

26

280000

1

280000

Оборот

280000

Оборот 

280000

С2

-

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С1

65000

21

7488645

25

26

7208645

280000

Оборот

7488645

Оборот 

7488645

С2

65000

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С1

155200

28

30

202969

701460

15

23

31

202969

1142337

474563

Оборот

904429

Оборот 

1819869

С2

1070640