Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности на предприятии

Актив

Код строки

На начало года

1

2

3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства:

первоначальная стоимость

101

63 806 750  

амортизация

102

5 785 500  

остаточная стоимость

110

58 021 250  

Нематериальные активы:

первоначальная стоимость

111

6 982 500  

амортизация

112

2 660 000  

остаточная стоимость

120

4 322 500  

ИТОГО по разделу I

190

62 343 750  

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы и затраты

210

7 647 500  

В том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные  активы

211

7 647 500  

Денежные средства

260

347 894 750  

ИТОГО по разделу II

290

355 542 250  

БАЛАНС (190 + 290)

300

417 886 000  

Пассив

Код строки

На начало года

1

2

3

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный фонд

410

292 600 000  

Резервный фонд

420

23 275 000  

Добавочный фонд

430

41 562 500  

ИТОГО по разделу III

490

357 437 500  

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные кредиты и займы

610

-  

Кредиторская задолженность

620

60 448 500  

по расчетам с персоналом по оплате труда

623

12 801 250  

по налогам и сборам

625

44 388 750  

по социальному страхованию и  обеспечению

626

3 258 500  

ИТОГО по разделу V

690

60 448 500  

БАЛАНС (490 + 590 + 690)

700

417 886 000  

краткосрочная кредиторская задолженность

702

60 448 500  

Попр. К-т =

0,95

Расч. Величина =

35 000 

№ п/п

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Сумма, руб.

4 января

1

Услуги АТП

44/тр

60

3 990 000 

120*35000*0,95

2

Перечислено АТП

60

51

3 990 000 

3

Там. сборы 0,1%

44/ио

76

79 552 

16000**0,001

4

Уплачен там сбор 0,1%

76

51

79 552 

7

Там пошлина 10%

44/ио

76

7 955 200 

16000*4972*0,1

8

Уплачена там пошлина 10%

76

51

7 955 200 

9

Акцизы 30%

44/А

51

26 252 160 

(16000*4972+7955200)*0,3

10

НДС 20%

18/4

51

22 751 872 

(16000*4972+7955200+26252160)*0,2

11

НДС переведен в разряд уплаченных

18/41

18/4

22 751 872 

5 января

12

Оприходован товар

41

60/НР

79 504 000 

1600*4969

13

Заключен договор на установку  СПС "КонсультантПлюс"

97

60

3 990 000 

120*35000*0,95

14

НДС СПС

18/3

60

798 000 

24*35000*0,95

15

Оплачено за установку СПС

60

51

4 788 000 

144*35000*0,95

16

Перевод НДС в разряд уплаченных

18/31

18/3

798 000 

17

Ежемесячная оплата К+

44

97

110 833 

3990000/3/12

10 января

18

Подача заявки по курсу 6 500

57/2

51

104 000 000 

16000*6500

19

Зачисления на спец. счет по курсу  НБ = 5 010

52/сс

57/2

80 160 000 

16000*5010

20

Возврат ДС неиспользованных на счет

51

57/2

4 800 000 

16000*(6500-6200)

21

Отражение КР по приобретению валюты

44

57/2

19 040 000 

16000*(6200-5010)

22

Начислена комиссия банку

44/ио

76

992 000 

16000*6200*0,01

23

Перечислена комиссия банку

76

51

992 000 

12 января

24

Переоценгка кред зад-ти

92/2

60

816 000 

16000*(5020-4969)

25

Переоценка спец. валютного счета

52/сс

92/1

160 000 

16000*(5020-5010)

26

Перечислено нерезиденту за товары

60

52/сс

80 320 000 

16000*5020

27

Начислены услуги банка за межд телекс и перевод

44/ио

76

99 750 

3*35000*0,95

28

Уплачены услуги банка за межд телекс и перевод

76

51

99 750 

14 января

29

Отгружен товар резиденту РБ

62

90/1

159 600 000 

4800*35000*0,95

30

Списана покупная цена отгруженного товара

90/2

41

39 752 000 

79504000*0,5

31

НДС с ВР

90/3

68/2/ндс

26 600 000 

159600000* 20 / 120

32

А по реализации

90/4

68/2/А

39 900 000 

(159600000-26600000)*0,3

16 января

33

Переоценка тек. валютного сч. 52/$

52/$

92/1

187 777 

(400*35000*0,95/4958)*(5028-4958)

34

Выручка за отгруженную продукцию

51

62

159 600 000 

35

Перечислено с расчетного счета для  выдачи под отчет

50/бел

51

597 200 

2*298600

36

Перечислено с валютного счета  для выдачи под отчет

50/$

52/$

7 994 520 

(9дн*140$+11дн*30$)*5028

37

Выдача суммы в бел. руб под отчет

71

50/бел

597 200 

38

Выдача суммы валюты под отчет

71

50/$

7 994 520 

17 января

39

Заявка на экспедирование груза

62

76

20 912 480 

2900€*7211,20

40

Перечисление суммы фрахта

52/транз

62

20 912 480 

19 января

41

Начисление услуг перевозчика

20

60

15 180 900 

2100€*7229,00

42

Курсовая разница

76

92/1

51 620 

2900*(7229,00-7211,20)

43

Ср-ва  от оказания услуг нерезиденту

76

90/1

20 964 100 

2900*7229,00

44

Списываем услуги перевозчика

90/2

20

15 180 900 

21 января

45

Оплачено перевозчику за услуги

60

51

15 078 693 

2100€*7180,33

46

суммовая разница

60

92/1

102 207 

2100€*(7180,33-7229,00)

22 января

48

переоценка транзитного счета

92/2

52/транз

89523

2900*(7211,20-7180,33)

49

Обязательная продажа валюты (30% от ВР 800€)

57/3

52/транз

6 246 887 

2900€*0,3*7180,33

50

Перевод ВР на тек. валютный счет (70% от ВР 800€)

52/€

52/транз

14 576 070 

2900€*0,7*7180,33

51

Зачислен руб. эквивалент за вычетом  комиссии

51

91/1

6 071 730 

2900€*0,3*7000-5040

52

Начисление комиссионного вознаграждения

76

91/1

18 270 

2900€*0,3*7000*0,003

53

Расходы, связанные с продажей валюты

91/2

57/3

6 246 887 

2900€*0,3*7180,33

54

Расходы по комиссионному вознаграждению

91/2

76

18 270 

25 января

55

Начислена арендная плата

44/ио

76

9 782 445 

56

НДС

18/3

76

1 956 489 

((35м*17€+255м*4€)*7268,69)*20/120

57

Произведен расчет за арендную плату

76

51

11 738 934 

(35м*17€+255м*4€)*7268,69

58

Перевод НДС в разряд уплаченых

18/31

18/3

1 956 489 

28 января

59

Переоценка дебеторской зад-ти

71

92/1

52 470 

(9дн*140$+11дн*30$)*(5061-5028)

60

Списание командировочных расходов за проезд

44/ио

71/бел

597 200 

298 600 * 2

61

Списание суточных+проживание в ин валюте по норме

44/ио

71/$

8 046 990 

11дн*30$*5061+9дн*140$*5061

29 января

62

Списание командировочных расходов за счет ср-в предприятия

92/2

71

455 490 

(9дн*150$-9дн*140$)*5061

63

Перечислено работником в счет погашения  задолженности по командировке

50/бел

51

455 490 

64

Сумма погашенной ДЗ перечислена

71

50/бел

455 490 

31 января

65

Погашена задолженность перед  бюджетом

68/4/пн

51

44 388 750 

1335*35000*0,95

66

Погашена задолженность по соц.страхованию

69/1/фсзн

51

3 258 500 

98*35000*0,95

67

Перечислено с р/с для выплаты заработной платы

50/бел

51

12 801 250 

385*35000*0,95

68

Выдана заработная плата за декабрь

70

50/бел

12 801 250 

69

Зачет акциза

68/2/А

44/А

13 126 080 

26252160*0,5( 50% пр-ции)

70

Начислена амортизация ОС

44/ио

02

468 950 

расчет

71

Начислена амортизация НА

44/ио

05

116 375 

расчет

72

Начислена заработная плата за январь

44/ио

70

5 776 922 

расчет

73

Удержан подоходный налог

70

68/4/пн

310 448 

расчет

74

Удержан пенсионный налог

70

69/2/впф

57 769 

расчет

75

Начислены отчисления в ФСЗН

44/ио

69/1/фсзн

1 964 153 

расчет

76

Начислены отчисления в БГС

44/ио

76/02

57 769 

расчет

77

Списание расходов по покупке валюты

92/2

44

19 040 000 

КР приобретения в-ты 10 янв.

78

Списание части транспортных расходов

90/2

44/тр

1 995 000 

3990000*0,5

79

Списание  издержек на реализованные  товары

90/2

44/ио

35 937 307 

80

Списание коммерческих расходов

90/2

44

110 833 

81

Списание в зачет НДС

68/2/НДС

18/31

2 754 489 

798000+1956489

82

Списание в зачет НДС

68/2/НДС

18/41

22 751 872 

83

Начислены проценты банком по остаткам денежных средств 

51

91/1

133 000 

4у.е.*35000*0,95

84

Переоценка валютного счета в $ (курс 5096)

52/$

92/1

74 292 

85

Переоценка валютного счета в  € (курс 7384,61)

52/€

92/1

414 688 

2900€*0,7*(7384,61-7180,33)

86

Фин результат от реализации товаров

90/9

99

21 088 060 

87

Фин результат от операционной деят-ти

99

91/9

42 157 

88

Фин результат от внереализационной деят-ти

99

92/9

19 357 958 

89

Налог на прибыль

99

68/3/Нпр

405 107 

(21088060-42157-19357958)*0,24

01

63 806 750 

0 

0 

63 806 750 

02

5 785 500 

468 950 

0 

468 950 

6 254 450 

04

6 982 500 

0 

0 

6 982 500 

05

2 660 000 

116 375 

0 

116 375 

2 776 375 

10 

7 647 500 

0 

0 

7 647 500 

20 

$

15 180 900 

15 180 900 

15 180 900 

15 180 900 

18/3.

18/31.

798 000 

798 000 

798 000 

1 956 489 

1 956 489 

1 956 489 

1 956 489 

798 000 

2 754 489 

2 754 489 

Обк

Обд

2 754 489 

2 754 489 

18/4.

18/41.

22 751 872 

22 751 872 

22 751 872 

22 751 872 

22 751 872 

22 751 872 

Обк

Обд

22 751 872 

22 751 872 

41 

79 504 000 

39 752 000 

79 504 000 

39 752 000 

39 752 000 

44/a

26 252 160 

13 126 080 

26 252 160 

13 126 080 

13 126 080 

44/тр

3 990 000 

1 995 000 

3 990 000 

1 995 000 

1 995 000 

44/ио

79 552 

19 040 000 

0 

35 937 307 

7 955 200 

110 833 

110 833 

19 040 000 

992 000 

99 750 

9 782 445 

597 200 

8 046 990 

468 950 

116 375 

5 776 922 

1 964 153 

57 769 

55 088 140 

55 088 140 

50/бел

597 200 

597 200 

12 801 250 

12 801 250 

455 490 

455 490 

13 398 450 

13 398 450 

50/$

7 994 520 

7 994 520 

7 994 520 

7 994 520 

51 

334 594 750 

4 800 000 

3 990 000 

159 600 000 

79 552 

6 071 730 

0 

133 000 

7 955 200 

26 252 160 

22 751 872 

4 788 000 

104 000 000 

992 000 

99 750 

597 200 

15 078 693 

11 738 934 

44 388 750 

3 258 500 

12 801 250 

455 490 

170 604 730 

259 227 351 

245 972 129 

52/cc

52/тр

80 320 000 

20 912 480 

89 523 

160 000 

6 246 887 

80 160 000 

14 576 070 

80 320 000 

80 320 000 

20 912 480 

20 912 480 

52/$

52/€

13 300 000 

187 777 

7 994 520 

14 576 070 

74 292 

414 688 

Обд

14 990 758 

0 

Ск

14 990 758 

262 070 

7 994 520 

Обк

5 567 550