Бухгалтерский учет в банке

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Июня 2013 в 15:46, контрольная работа

Краткое описание

1. По данным оперативной отчетности составить аналитическую таблицу и проанализировать выполнение плана по номенклатуре (ассортименту) продукции, рассчитав соответствующий коэффициент.
2. По данным бухгалтерского баланса построить аналитическую таблицу и проанализировать состав, структуру и динамику активов организации в отчетном году.
3. По данным бухгалтерского баланса составить аналитическую таблицу и рассчитать относительные показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации по направлениям:
– финансовой независимости;
– обеспеченности собственными оборотными средствами.
Сделать выводы о финансовой устойчивости организации и ее изменении за год.

ЗАДАНИЕ 1 …………………………………………………………………… 3
ЗАДАНИЕ 2 …………………………………………………………………… 5
ЗАДАНИЕ 3 …………………………………………………………………… 9
ЗАДАНИЕ 4 …………………………………………………………………… 12
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ …………………………. 15
ПРИЛОЖЕНИЯ ………………………………………………………………. 16

Скачать в ZIP (69.22 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Контрольная по бух. учёту.doc

— 478.00 Кб (Скачать)

По данным таблицы 4 видно, что в 2012 году оборачиваемость оборотных средств замедлилась на 31 день и составила 106 дней, следовательно, коэффициент оборачиваемости уменьшился на 1,4 оборота и составил в 2012 году 2,8 оборота.

Замедление оборачиваемости оборотных средств увеличивает потребность в них, что подталкивает предприятие к дополнительному вовлечению денежных средств в оборотные активы, это ухудшает финансовое положение предприятия, снижает его платежеспособность.

Под влиянием изменения оборачиваемости оборотные средства либо высвобождаются из оборота (при ускорении оборачиваемости), либо необходимо дополнительное вовлечение средств в оборот (при замедлении оборачиваемости). Так как из данных таблицы 4 видно, что в 2012 году на ОАО «Белшина» произошло замедление оборачиваемости оборотных средств, то рассчитаем сумму дополнительного вовлечения средств в оборот по следующей формуле:

, (10)

где ± ОС – сумма дополнительно вовлекаемых или высвобождаемых оборотных средств;

В₁ – выручка от реализации (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) за отчётный период;

П₁– оборачиваемость оборотного капитала в днях за отчетный период;

П₀ – оборачиваемость оборотного капитала в днях за базисный период.

млн. руб.

Как видно из расчёта из-за замедления оборачиваемости оборотных средств в 2012 году на 31 день ОАО «Белшина» для нормального функционирования необходимо дополнительно привлечь в оборот 122 395 млн. руб.

список использованной литературы

1 Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. – М.: КноРус, 2010. – 672 с.

2 Селезнева, Н.Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. пособие для вузов / Н.Н. Селезнова, А.Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 639 с.

3 Герасимова, Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Е.Б. Герасимова, М.В. Мельник. – М.: Инфра-М, 2008. – 295 с.

4 Ермолович, Л. Л. Факторный анализ показателей эффективности использования оборотного капитала / Л. Л. Ермолович // Бухгалтерский учёт и анализ. – 2008. – № 3. – с. 8-13.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение А

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 1 января 2013_г.

		КОДЫ
	Форма 1 по ОКУД	0502070
	Дата (год, месяц, число)	01	01	13
Организация ОАО «Белшина»	по ОКЮЛП	700016217
Учетный номер плательщика 700016217	УНП	700016217
Вид деятельности производство резиновых шин, покрышек, камер	по ОКЭД	25110
Организационно-правовая форма Открытое акционерное общество «Белшина»	по ОКОПФ	1131
Орган управления концерн «Белнефтехим»	по СООУ	9100
Единица измерения млн. руб.	по ОКЕИ
Адрес 213824, г. Бобруйск, Минское шоссе, 20

	Контрольная сумма
	Дата утверждения
	Дата отправки
	Дата принятия

Актив	Код строки		На начало года		На конец отчетного периода
1	2		3		4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства:
первоначальная стоимость	101		1 596 001		1 732 841
амортизация	102		964 887		1 002 713
остаточная стоимость	110		631 114		730 128
Нематериальные активы:
первоначальная стоимость	111		45 922		46028
амортизация	112		7 084		8 513
остаточная стоимость	120		38 838		37 515
Доходные вложения в материальные ценности:
первоначальная стоимость	121		2 643		11 015
амортизация	122		508		3 086
остаточная стоимость	130		2 135		7 929
Вложения во внеоборотные активы	140		48 078		91 038
В том числе: незавершенное строительство	141		9 841		11 105
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190		720 165		866 610
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты	210		187 040		232 556
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные активы	211		130 106		140 147
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты	213		27 303		17 698
расходы на реализацию	214
готовая продукция и товары для реализации	215		26 665		71 465
товары отгруженные	216				-6
выполненные этапы по незавершенным работам	217
расходы будущих периодов	218		2 966		3 252
прочие запасы и затраты	219
Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам	220		7 317		8 080
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230		11 828		860
В том числе: покупателей и заказчиков	231		5		2
прочая дебиторская задолженность	232		11 823		858
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240		87 643		230 154
В том числе: покупателей и заказчиков	241		35 097		186 703
поставщиков и подрядчиков	242		40 065		32 821
по налогам и сборам	243		6 909		4 688
по расчетам с персоналом	244		1 434		2 883
разных дебиторов	245		4 000		3 000
прочая дебиторская задолженность	249		138		59
Расчеты с учредителями	250
В том числе: по вкладам в уставный фонд	251
прочие	252
Денежные средства	260		32 401		34 750
В том числе: денежные средства на депозитных счетах	261		2 000
Финансовые вложения	270		6		1 520
Прочие оборотные активы	280		1 133		3 007
ИТОГО по разделу II	290		327 368		510 933
БАЛАНС (190+290)	300		1 047 533		1 377 543
Пассив		Код строки		На начало года		На конец отчетного периода
1		2		3		4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный фонд		410		342 464		342 464
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)		411
Резервный фонд		420		160 506		227 650
В том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством		421		37 283		42 813
резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами		422		123 223		184 837
Добавочный фонд		430		334 612		453 140
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		440
Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)		450		9 153		9 468
Целевое финансирование		460		69 757		38 324
Доходы будущих периодов		470		14		120
ИТОГО по разделу III		490		916 506		1 071 166
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы		510		36 892		59 262
Прочие долгосрочные обязательства		520		427		150
ИТОГО по разделу IV		590		37 319		59 412
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы		610		7 616		148 747
Кредиторская задолженность		620		86 006		98 218
В том числе: перед поставщиками и подрядчиками		621		19 907		55 735
перед покупателями и заказчиками		622		38 649		13 050
по расчетам с персоналом по оплате труда		623		7 638		7 842
по прочим расчетам с персоналом		624		1		4
по налогам и сборам		625		15 374		16 218
по социальному страхованию и обеспечению		626		3 551		3 970
по лизинговым платежам		627
перед прочими кредиторами		628		886		1 399
Задолженность перед участниками (учредителями)		630
В том числе: по выплате доходов, дивидендов		631
прочая задолженность		632
Резервы предстоящих расходов		640		86
Прочие краткосрочные обязательства		650
ИТОГО по разделу V		690		93 708		246 965
БАЛАНС (490+590+690)		700		1 047 533		1 377 543
Из строки 620:
долгосрочная кредиторская задолженность		701		427		150
краткосрочная кредиторская задолженность		702		86 006		98 218

Активы и обязательства, учитываемые за балансом	Код строки	На начало года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства	001	2 195	2 617
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	002	17 448	26 871
Материалы, принятые в переработку	003	1 389	1 369
Товары, принятые на комиссию	004
Оборудование, принятое для монтажа	005
Бланки строгой отчетности	006	25	43
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	007	225	178
Обеспечения обязательств и платежей полученные	008
Обеспечения обязательств и платежей выданные	009		406 308
Амортизационный фонд воспроизводства основных средств	010	33 727	8 744
Основные средства, сданные в аренду (лизинг)	011
Нематериальные активы, полученные в пользование	012
Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов	013	6 043	7 448
Потеря стоимости основных средств	014	3 914	4 824

Руководитель Катеринич Д.С.	____________________
	(подпись)
Главный бухгалтер Мартынова Г.К.	_____________________
	(подпись)

« » ________________ 20__ г.

Приложение Б

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 1 января 2012_г.

		КОДЫ
	Форма 1 по ОКУД	0502070
	Дата (год, месяц, число)	01	01	12
Организация ОАО «Белшина»	по ОКЮЛП	700016217
Учетный номер плательщика 700016217	УНП	700016217
Вид деятельности производство резиновых шин, покрышек, камер	по ОКЭД	25110
Организационно-правовая форма Открытое акционерное общество «Белшина»	по ОКОПФ	1131
Орган управления концерн «Белнефтехим»	по СООУ	9100
Единица измерения млн. руб.	по ОКЕИ
Адрес 213824, г. Бобруйск, Минское шоссе, 20

	Контрольная сумма
	Дата утверждения
	Дата отправки
	Дата принятия

Актив	Код строки	На начало года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства:
первоначальная стоимость	101	1 336 331	1 596001
амортизация	102	882893	964675
остаточная стоимость	110	453438	631326
Нематериальные активы:
первоначальная стоимость	111	46083	45922
амортизация	112	5823	7084
остаточная стоимость	120	40260	38838
Доходные вложения в материальные ценности:
первоначальная стоимость	121	2641	2643
амортизация	122	463	508
остаточная стоимость	130	2178	2135
Вложения во внеоборотные активы	140	20006	48175
В том числе: незавершенное строительство	141	8144	9841
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	515882	720474
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты	210	64344	157604
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные активы	211	53375	130300
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты	213	10969	27304
расходы на реализацию	214
готовая продукция и товары для реализации	215	17717	27161
товары отгруженные	216
выполненные этапы по незавершенным работам	217
расходы будущих периодов	218	1556	2 966
прочие запасы и затраты	219
Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам	220	4744	7417
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	3789	10973
В том числе: покупателей и заказчиков	231	9	5
прочая дебиторская задолженность	232	1632	34
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	47900	87 643
В том числе: покупателей и заказчиков	241	20723	35 097
поставщиков и подрядчиков	242	24692	40 065
по налогам и сборам	243	5754	6 909
по расчетам с персоналом	244	1254	1 434
разных дебиторов	245	3484	4 000
прочая дебиторская задолженность	249	34	138
Расчеты с учредителями	250
В том числе: по вкладам в уставный фонд	251
прочие	252
Денежные средства	260	9663	32 401
В том числе: денежные средства на депозитных счетах	261	456	2 000
Финансовые вложения	270	452	6
Прочие оборотные активы	280	133	1 133
ИТОГО по разделу II	290	159865	327 368
БАЛАНС (190+290)	300	675747	1 047 533

Пассив	Код строки	На начало года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный фонд	410	269203	342464
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)	411
Резервный фонд	420	67	160 506
В том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	421	23	37 283
резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами	422	44	123 223
Добавочный фонд	430	192578	334 612
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	440
Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)	450	23718	9 153
Целевое финансирование	460	19133	69 757
Доходы будущих периодов	470	1	14
ИТОГО по разделу III	490	504699	916 506
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы	510	76503	36 892
Прочие долгосрочные обязательства	520	1487	427
ИТОГО по разделу IV	590	77990	37 319
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы	610	48196	7 616
Кредиторская задолженность	620	46899	86 006
В том числе: перед поставщиками и подрядчиками	621	6679	19 907
перед покупателями и заказчиками	622	24200	38 649
по расчетам с персоналом по оплате труда	623	5430	7 638
по прочим расчетам с персоналом	624	9	1
по налогам и сборам	625	7687	15 374
по социальному страхованию и обеспечению	626	2168	3 551
по лизинговым платежам	627
перед прочими кредиторами	628	726	886
Задолженность перед участниками (учредителями)	630
В том числе: по выплате доходов, дивидендов	631
прочая задолженность	632
Резервы предстоящих расходов	640		86
Прочие краткосрочные обязательства	650
ИТОГО по разделу V	690	95095	93 708
БАЛАНС (490+590+690)	700	675747	1 047 533
Из строки 620:
долгосрочная кредиторская задолженность	701	801	427
краткосрочная кредиторская задолженность	702	30879	86 006

Информация о работе Бухгалтерский учет в банке

Бухгалтерский учет в банке

Краткое описание

Оглавление

Файлы: 1 файл

Контрольная по бух. учёту.doc