Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Марта 2012 в 23:39, контрольная работа
Коммерческие банки представляют собой предприятия, осуществляющие предпринимательскую деятельность с целью получения прибыли исключительно в денежно-финансовой сфере, выполняя посредническую роль в перемещении денежного и ссудного капитала от владельцев к заемщикам.
Формирование уставного капитала происходит на стадии государственной регистрации банка.
Уставный капитал – это часть собственного капитала банка, представляющая собой совокупность материальных активов и денежных средств, предоставленных учредителями в постоянное распоряжение банка.
1. Аналитический учет……………………………………………………………3
2. Бухгалтерский учет при формировании уставного капитала
коммерческого банка…………………………………………………………….13
Задача……………………………………………………………………………..21
Список использованной литературы
общества, владеющего свыше 50 % уставного капитала приобретателя, при отсутствии иных участников (акционеров), владеющих свыше 20 % долей (акций) в его уставном капитале;
общества, владеющего свыше 50 % голосов на общем собрании участников, в случаях, когда уставом приобретателя установлен непропорциональный порядок определения числа голосов его участников, при отсутствии иных участников, владеющих свыше 20 % голосов долей в его уставном капитале;
общества, владеющего свыше 50 % уставного капитала приобретателя, и всех иных участников (акционеров) при условии, что каждый из них владеет свыше 20 % долей (акций) в уставном капитале приобретателя;
всех участников (акционеров), каждый из которых владеет свыше 20 %, но не более 50 % долей (акций) в уставном капитале приобретателя, в случае если их совокупная доля участия в уставном капитале приобретателя составляет свыше 50 %. Финансовое положение приобретателей не может быть признано удовлетворительным в случае, если из представленных документов можно сделать вывод об отсутствии у приобретателя реальных активов, выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг, а также сведений об осуществлении деятельности, предусмотренной уставом, за три года, предшествующих дате направления документов в Банк России.
Оценка финансового положения физического лица осуществляется в целях установления достаточности собственных средств (имущества) для приобретения долей (акций) кредитной организации (в том числе создаваемой путем учреждения), в целях контроля за отсутствием фактов приобретения долей (акций) кредитной организации за счет привлеченных средств, а также установления отсутствия оснований для отказа в приобретении долей (акций) кредитной организации в связи с неудовлетворительным финансовым положением приобретателя. Финансовое положение приобретателя признается удовлетворительным, если собственных средств (имущества) приобретателя достаточно для приобретения долей (акций) кредитной организации и отсутствуют иные основания, предусмотренные законодательством Российской Федерации для признания его финансового положения неудовлетворительным. В целях Положения Банка России № 268-П «О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц – учредителей (участников) кредитной организации» от 19.04.2005 г. доходами, используемыми приобретателем для оплаты долей (акций) кредитной организации, признаются полученные им средства (имущество) от источников в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации, перечисленные в статьях 208 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации, а также средства (имущество), полученные приобретателем на иных законных основаниях и имеющие документальное подтверждение. Оценка достаточности собственных средств (имущества) приобретателя для оплаты долей (акций) кредитной организации осуществляется на основе представляемых приобретателем сведений для определения достаточности собственных средств приобретателя, подтвержденных источниками их происхождения, которые включают сведения о доходах, расходах и обязательствах приобретателя, и сведений об имуществе, принадлежащем приобретателю на праве собственности, к которому относится недвижимое имущество, транспортные средства, денежные средства в кредитных организациях, ценные бумаги, наличные денежные средства. Величина собственных средств (имущества) приобретателя признается достаточной для оплаты акций (долей) кредитной организации, а финансовое положение приобретателя признается удовлетворительным при условии, что стоимость приобретаемых долей (акций) кредитной организации меньше (или равна) меньшей из двух следующих величин:
- итоговой денежной оценки заявленного не обремененного имущества, которым располагает приобретатель, за вычетом текущих (срочных, просроченных) обязательств, отраженной приобретателем в сведениях об имуществе;
- величины превышения доходов над расходами, показанной в сведениях для определения достаточности собственных средств приобретателя, подтвержденных источниками их происхождения.
Таким образом, уставный капитал является обязательным условием при формировании кредитной организации, т.е. неотъемлемой частью кредитной организации. Правила формирования уставного капитала устанавливается в соответствии с законодательством России.
Задача
Балансовый счет | Входящее сальдо | Обороты | Исходящее сальдо | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
10204 |
|
|
|
|
| 6000000 |
10205 |
|
|
|
|
| 4000000 |
20202 |
|
|
|
| 80000 |
|
30101 |
|
|
|
| 9940000 |
|
40702 |
|
|
|
|
| 50000 |
47103 |
|
|
|
| 30000 |
|
Итого |
|
|
|
| 10050000 | 10050000 |
102 |
| Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций |
|
|
| принадлежащих: |
|
| 10201 | Российской Федерации | П |
| 10202 | субъектам Российской Федерации и органам местного самоуправления | П |
| 10203 | государственным организациям | П |
| 10204 | негосударственным организациям | П |
| 10205 | физическим лицам | П |
| 10206 | нерезидентам |
|
202 |
| Наличная валюта и платежные документы |
|
| 20202 | Касса кредитных организаций | А |
| 20203 | Платежные документы в иностранной валюте | А |
| 20206 | Касса обменных пунктов | А |
| 20207 | Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций | А |
| 20208 | Денежные средства в банкоматах | А |
| 20209 | Денежные средства в пути | А |
| 20210 | Платежные документы в иностранной валюте в пути | А |
301 |
| Корреспондентские счета |
|
| 30102 | Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | А |
| 30104 | Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций | А |
| 30106 | Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России | А |
| 30109 | Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов | П |
| 30110 | Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах | А |
| 30111 | Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях | П |
| 30112 | Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ | П |
| 30113 | Корреспондентские счета банков-нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией | П |
| 30114 | Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ | А |
| 30115 | Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией | А |
| 30116 | Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах | П |
| 30117 | Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах | П |
| 30118 | Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах | А |
| 30119 | Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах | А |
| 30122 | Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации — счета типа “К” (конвертируемые) | П |
| 30123 | Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации — счета типа “Н” (неконвертируемые) | П |
| 30125 | Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции | А |
407 |
| Счета негосударственных организаций |
|
| 40701 | Финансовые организации | П |
| 40702 | Коммерческие организации | П |
| 40703 | Некоммерческие организации | П |
| 40704 | Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет | П |
471 |
| Средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям |
|
| 47101 | до востребования | А |
| 47102 | на срок до 30 дней | А |
| 47103 | на срок от 31 до 90 дней | А |
| 47104 | на срок от 91 до 180 дней | А |
| 47105 | на срок от 181 дня до 1 года | А |
| 47106 | на срок от 1 года до 3 лет | А |
| 47107 | на срок свыше 3 лет | А |
| 47108 | Резервы на возможные потери | П |
Список использованной литературы
1. Ахматова О. Бухгалтерский учет в банках: конспект лекций. Ростов н/Д: Феникс, 2009. - 316 с.
2. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник / В.И. Белоцерковский, Е.А. Федорова. - М.: ЗАО "Издательство "Экономика", 2005. - 294 с.
3. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учебное пособие - 12-е изд., испр. и доп. -М: "ИНФРА-М", 2009. - 278 с.
3