Бюджетирование и контроль затрат

      По  данным таблицы 6 можно заметить, что текучесть кадров увеличилась, так как в 2010 г. выбыло работников в 2 раза больше, чем в 2009 г. Это обусловлено повышением требований к соблюдению трудовой дисциплины, а так же к квалификации работников. В связи с расширением производства создано 15 новых рабочих мест. Особое значение для сокращения текучести кадров на предприятии имеют такие факторы, как своевременная выплата заработной платы.

      Таблица 2.4 - Состояние персонала

      Анализ  состояния персонала предприятия  показал, что списочная численность  работников увеличилась на 15 чел., в  основном за счет рабочих основного производства - 9 человек, вспомогательного производства - 3 человек.

      Фонд  заработной платы за исследуемый  период увеличился на 8,8% или на 1920 тыс. руб. необходимо отметить, что при  увеличении численности и увеличении средней заработной платы рабочих на 0,93 тыс. руб., выработка на одного рабочего увеличилась на 298,69 тыс. руб. или на 28,67%.

      Анализ  использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи  с оплатой труда. Повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.

      Анализ  эффективности использования управленческого  труда выявил, что производство валовой  продукции на 1 работника управления, тыс. руб. увеличилось на 28,47% или  на 1505,76 тыс. руб., производство валовой продукции на 1 тыс. руб. заработной платы работников управления, руб. увеличилось

      Таблица 2.5 - Динамика эффективности использования управленческого труда

      на 20,72%. Рентабельность производства как  отношение прибыли к полной себестоимости  уменьшилась на 32,27%, данный факт свидетельствует о высокой эффективности использования управленческого труда.

      Фонд  заработной платы предприятия включает все суммы выплат, причитающихся  по тарифу, окладам и сдельным расценкам, по прогрессивным доплатам, премиальным  системам, а также все виды дополнительной оплаты труда. В него не включаются премии из фонда материального поощрения и другие выплаты из прибыли.

      Таблица 2.6 - Динамика фонда оплаты труда работников

      На  исследуемом предприятии наблюдается  положительная динамика фонда оплаты труда работников, в 2010 г. он увеличился на 1920 тыс. руб. или на 8,8%.

      Основные  средства - один из важнейших факторов любого производства. Рациональное использование  основных фондов и производственных мощностей предприятия способствует улучшению всех технико-экономических показателей, в том числе увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости, трудоемкости изготовления. Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Кроме того, принято выделять активную часть (машины и оборудование, транспорт) и пассивную часть фондов (здания и сооружения, инвентарь). Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности использования основных фондов на основе оптимизации их структуры (31; с. 205).

      Проведем  анализ использования наличных и  производственных площадей предприятия  см. Приложение Б.

      Анализ  использование наличных и производственных площадей предприятия, показал, что  при прежней производственной программе предприятия и без изменения производственных площадей, увеличилась эффективность их использования на 3, 19%, в целом по предприятию производственные площади используются на половину мощности.

      Особое  внимание при анализе основных фондов предприятия уделяется изучению процессам их движения, технического состояния, экономической эффективности, степени физического и морального износа.  

      Таблица 2.7 - Состояние и использование парка оборудования 

      Анализ  состояния и использования парка оборудования в таблице 2.7, показал, что ООО "Молоко" работает на рынке выпуска продукции уже более тридцати, поэтому нет ни чего удивительно в том, что коэффициент изношенности основных средств в 2010 г. достигает 69%, а степень годности соответственно снижается и составляет 31%. Такой износ оборудования говорит о том, что лишь благодаря своевременным, качественны техническим ремонтам и обслуживаниям линии не останавливается. На предприятии постоянно проводится модернизация оборудования и выполняются ее объемы в намеченные сроки.

      Данные  анализа свидетельствуют о повышении  интенсивности использования основных средств.

      Анализ  структуры и динамики себестоимости  продукции представлен в Таблице 2.8.

      Таблица 2.8 - Структура и динамика себестоимости продукции