Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Января 2012 в 19:43, курсовая работа
Бұл курстық жұмыстың мақсаты: банктегі есеп айырысу шотының теориясы мен есебі және оның аудиті болып табылады. Курстық жұмыстың міндетіне мыналар жатады:
Банктік шот туралы түсінік, оны ашу, жүргізу және жабу тәртібі;
Есеп айырысу операциялары және олардың жіктелуі;
ҚР-ның II деңгейлі банктері бухгалтерлік есебінің шот жоспары;
Банктегі есеп айырысу шоты бойынша бастапқы құжаттау;
Есеп айырысудың аккредитивтік нысаны;
Вексельдермен операциялар есебі.
Кіріспе....................................................................................................................3
I бөлім. Банктегі есеп айрысу шотының теориясы............................................5
Банктік шот туралы түсінік, оны ашу, жүргізу және жабу тәртібі....5
Есеп айырысу операциялары және олардың жіктелуі........................8
ҚР-ның II деңгейлі банктері бухгалтерлік есебінің шот жоспары....9
II бөлім. Банктегі есеп айырысу шотының есебі...............................................13
2.1. Банктегі есеп айырысу шоты бойынша бастапқы құжаттау............13
2.2. Есеп айырысудың аккредитивтік нысанының есебі........................20
2.3. Вексельдермен операциялар есебі.....................................................24
III бөлім. Банк операцияларының аудиті...........................................................27
Қорытынды...........................................................................................................32
Пайдаланылған әдебиеттер..........................
7. 2002 жылғы 13 мамырда ҚРҰБ Басқармасы бекіткен Қазақстан аумағында чектерді қолдану Ережесі.
8.Әбдіманопов Ә.Ә.
Бухгалтерлік есеп теориясы және принциптері.
- Алматы: АЙАН.
9. Қазақстан Республикасының Ұлттық банкі 2002 жылы 30 шілдеде бекіткен Шот жоспары
10."Бухгалтерлік
есеп және қаржылык, есеп беру туралы"
Қазақстан Республикасының №309-1/ заңы.
Қосымшалар
Қосымша 1
Вексельдің мынадай түрлері бар
| Төлем орны | Домицилирленген Домицирлирленбеген |
| Ұсынылу формасы | Қағазды
Қағазсыз |
| Бөлу заңдылығы | Шынайы Жалған:
- қола - достық - қарама-қарсы |
| Төлем мерзімі | Нақты күнге
Берілген күннен есептелетін мерзіммен Ұсынылуы бойынша төленуі тиіс Ұсынылғаннан кейін белгілі бір мерзімде төленуі тиіс |
| Өтелу шарты | Пайыз мөлшерлемесімен
Тең бөліп өтеумен Бір жолғы төлеммен |
| Айналымы | Айналымды
Айналымсыз Бланктік |
| Шығару әдісі бойынша | Жалған
Өзгерген Бүлінген |
Қосымша 2
Банктік операциялары аудитінің бағдарламасы
| Аудит процедуралар | Ақпарат көздері |
| 1. Кәсіпорынныңбанктегі есептік, ағым-дағы, валюталық жэне баска да шотгар бар екендігін айқындау (бұл шоттар қандай банк мекемесінде ашылғанын) | Тестілеу материалдары |
| 2.
Банктегі акша шоттарындағы |
Занды жэне жеке тұлғалармен шарттар, үкім кагазы жэне талап (куаным) арыздар |
| З Шотқа түскен акшаны кіріске алудың дурыстығын, уактылыгын жэне толықгығын тексеру | Банктің ақшалай-есептік кұжат-тары тіркелген көшірмелері, 2 журнал-ордер, 2 журнал-ордерге №2 тізімдеме (ведомость), Бас кітап, баланс жэне т.б. |
| 4. Ұсынылған шоттарға төленген кар-жының дұрыстығын, толыюьігын жэне сайкестігін тексеру | Банк көшірмелерІ мен бастапкы құжаттар |
| 5. Бюлжетке салык жэне бюджеттен тыс корларга міндетті төлемдер аударудың уактылығын тексеру | Төлем талсырмалары мен талап-тары |
| 6. Банктен алынған және кассаға кіріскс алынгам, сондай-ақ оларды максатты пайдалануын тексеру | Кірістік ордерлер, кассалық құжатгарды және т.с.с. тіркеу журналы |
| 7. Кәсіпорынның төлем кабілеттілігш жэне әр түрлІ кредиторлармен, соның ішінде банкпен нссиелер бюджетпен салықтар бойыяша есеп айырысудың мерзімін откізіп алу себептерін анықтау | Өтемділік коэффициенттері, қаржылық тұрактылыкты есептеулер, шот-фактуралар, 1 -3 журнал-ордерлер және оларға тізімдемелер (ведоиостілер) |
| 8. Кәсіпорындармен әрбір қолма-қол акшасыз есептесу бойынша шарттық өзара карым-катынастырдың сәйкестігін тексеру | Контрагенттермен шарттар, толем тапсырмалары, банк квшІрмелерІ, аныктамалык-нормативті акпарат |
| 9.
Кужаттар мен жазбаларда 10.
Банк операииялары бойынша шот |
Бастапқы
құжатар, журнал-ордерлер, чек кітапшалары,
Бас кітап Бухгалтерлік есепке алу шоттары-ның анықтамасы және корреспонденциясы |