Аудит расчетов с подотчётными лицами

Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Января 2011 в 21:27, курсовая работа

Краткое описание

В данной работе я собираюсь рассмотреть актуальную в настоящее время тему аудита расчетов с подотчетными лицами. В первом разделе будет приведен обзор нормативных документов, регламентирующих расчеты с подотчетными лицами, кратко будет рассмотрен бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами и приведен состав первичных документов и учетных регистров по расчетам с подотчетными лицами.

Введение 3

1. Общая характеристика расчетов с подотчетными лицами 4

1.1. Понятие и бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами 4 1.2. Нормативные документы (с краткими комментариями), регламентирующие расчеты с подотчетными лицами 6 1.3. Состав первичных документов и учетных регистров по расчетам с подотчетными лицами 11

2. Этапы проведения аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами 12

2.1. Подготовительная деятельность до начала проверки 12 2.2. Сбор аудиторских доказательств, применяемых при проверке расчетов 13 2.3. Оформление результатов аудиторской проверки 13

3. Аудит расчетов с подотчетными лицами 15

3.1. Аудит расчетов с подотчетными лицами по методике В.И. Подольского 15

3.1.1. Составление программы аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами 15

3.1.2. Контрольные процедуры для выявления возможных нарушений 16

3.1.3. Проверка документов по расчетам с подотчетными лицами по форме 19

3.1.4. Проверка расчетов с подотчетными лицами по содержанию 20 3.2. Аудит расчетов с подотчетными лицами по методике Н.П. Барышникова 21 3.3. Аудит расчетов с подотчетными лицами по методике Р.А. Алборова 22 3.4. Типичные нарушения при осуществлении расчетов с подотчетными лицами 25

Заключение 34

Литература 36

Приложение 1 38

Скачать в ZIP (43.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

к.р аудит.doc

— 215.50 Кб (Скачать)

Приложение 1

Таблица 1.

Методы контроля для выявления типичных нарушений расчетов

с подотчетными лицами

| |Основные виды нарушений, допускаемых при |Метод сбора аудиторских |

| |ведении кассовых операций |доказательств |

|1 |Имеется ли на предприятии|Нет | | |1 |

| | | | | | |

| | | |на | | |

|2 |Выдаются ли новые авансы |Нет | | | |

| | | | | | |

| | |Да |Журнал-ордер № |Проц. 1.1.2 |2 |

| | | |7 | | |

|3 |Оформляются ли письменные|Нет | | |3 |

| | | | | | |

|4 |Облагаются ли подоходным |Нет | | |4 |

| | | | | | |

|5 |Организован ли |Нет | | |5 |

| | | | | | |

| | |Да | |Проц. 2.1.4 | |

|6 |Имеются ли утвержденные |Нет | | |6 |

| | | | | | |

|7 |Организован ли |Нет | | |7 |

| | | | | | |

| | |Да | |Проц. 4.1.2 | |

|8 |Производится ли расчет |Нет | | |8 |

| | | | | | |

| | |Да | | | |

Приложение 3

Таблица 3.

Карточка проверка по форме расчетов с подотчетными лицами

|№ |Нарушения |Основание |

|п/п| |(документ №) |

|1 |2 |3 |

|1 |Авансовый отчет не утвержден руководителем |п.7 д-та [2] |

|2 |Нет подписи подотчетных лиц на обратной |п.7 д-та [2] |

| |стороне авансового отчета | |

|3 |Нет даты утверждения авансового отчета |п.7 д-та [2] |

|4 |Бухгалтерские проводки составлены в |п.12 д-та [2] |

| |иностранной валюте без пересчета в рубли | |

|5 |Бухгалтерские проводки составлены в тысячах |п.7 д-та [2] |

| |рублей | |

|6 |Вместо документов, подтверждающих выплату | |

| |конкретной суммы, приложены другие (счета, | |

| |накладные без отметки об оплате и т. д.) | |

|7 |Отметки об оплате сделаны лишь штампом | |

| |«ОПЛАЧЕНО» (отсутствуют подписи) | |

|8 |В первичных документах отсутствуют оттиски | |

| |печати | |

|9 |Не все перечисленные в авансовом отчете | |

| |документы приложены к этим отчетам | |

|10 |В актах закупа не имеется данных, необходимых|п. 7 д-та [2] |

| |при составлении договора купли-продажи |ГК РФ |

| |(паспортных данных, прописки и др.) | |

|11 |В первичных документах неуказанна (указана | |

| |неразборчиво) цель платежа. | |

|12 |Отсутствует штамп «ОПЛАЧЕНО» |п. 2.21 |

| | |Положения |

|13 |Не соблюдены сроки отчета по подотчетным |п.11 д-та [5] |

| |суммам |приказ |

| | |руководителя |

|14 |На обратной стороне авансового отчета на | |

| |указаны бухгалтерские проводки на каждый из | |

| |документов | |

|15 |В авансовом отчете заполнены не все графы | |

| |(подотчетные суммы, даты их выдачи и др.) | |

|16 |В авансовом отчете на указаны проводки | |

|17 |На первичных документах отсутствует их | |

| |номинал (не указана цена приобретения) | |

|1 |2 |3 |

|18 |Журнал-ордер № 7 составлен не в разрезе | |

| |подотчетных лиц и каждого авансового отчета | |

| |одновременно | |

|Проверка документов по командировкам |

|19 |В командировочных удостоверениях отсутствуют |п.9 д-та [2] |

| |или исправлены даты убытия (прибытия) |п.6 д-та [11] |

|20 |На счете гостиницы отсутствует ее печать | |

|21 |В авансовом отчете отсутствуют первичные |документ [2] |

| |документы, подтверждающие использование | |

| |постельных принадлежностей | |

|22 |Отсутствует копия загранпаспорта с отметками |п. 9 док-та [14]|

| |о пересечении границы | |

|23 |В первичных документах по загранкомандировкам| |

| |на автомобиль (страховка и др.) в качестве | |

| |владельца указано не предприятие, а водитель | |

Приложение 4

3.4 Аудит расчетов с подотчётными лицами

Расчёты с подотчётными лицами возникают по суммам денежных средств, выданных работникам предприятия на хозяйственные, командировочные, представительские расходы, на оплату поставщикам за продукцию (работы и услуги) и др. Их учет осуществляется на счете 71 “Расчеты с подотчетными лицами”.

Информация о работе Аудит расчетов с подотчётными лицами

Аудит расчетов с подотчётными лицами

Краткое описание

Оглавление

Файлы: 1 файл

к.р аудит.doc