Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Февраля 2012 в 22:23, курсовая работа
Целыо курсовой работы является предложение мероприятий по совершенствованию аудита финансовых вложений в ЗАО «Чусовская мельница».
Задачами курсовой работы являются:
изучение теоретических основ аудита;
проведение аудита финансовых вложений в ЗАО «Чусовская мельница», выявление нарушений и составление аудиторского заключения;
предложение мероприятий по совершенствованию аудита финансовых вложений в ЗАО «Чусовская мельница».
Введение 3
1. Теоретические основы аудита 4
1.1 Важность аудита в российских условиях 4
1.2 Информационная база аудита финансовых вложений 7
2. Организация проведения аудиторской проверки финансовых вложений в ЗАО «Чусовская мельница» 10
2.1 Краткая характеристика предприятия 10
2.2 Планирование аудиторской проверки финансовых вложений 11
2.2.1 Определение уровня существенности и аудиторского риска 11
2.3 Порядок проведение аудита финансовых вложений 14
2.3.1 Цели, задачи и источники аудита финансовых вложений 14
2.3.2 Ознакомительный этап 16
2.3.3 Основной этап 17
2.4 Документальное оформление результатов проверки 22
3. Мероприятия по совершенствованию аудита финансовых вложений 23
Выводы и предложения 26
Руководитель аудиторской группы Минаева Н.Е.
|
Да/ Нет |
|
| Определен ли круг лиц, ответственных за сохранность ценных бумаг, и обеспечено ли неразглашение коммерческой тайны | Да | Приказ руководителя от 26.12.2006 №437 |
| Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность финансовых вложений и информации о них | Да | Распоряжение руководителя от 20.01.2006 |
| Произведена ли классификация финансовых вложений на соответствующие группы | Да | |
| Формируются ли резервы под обесценение ценных бумаг | Нет | Закреплено учетной политикой |
Аудитор ( Соловьева Н.В.)
|
Корр.счетов,
согласно Плану счетов |
Корр.счетов
в
б/уч организации |
Примечание | ||
| Операции, связанные с предоставлением займов: | |||||
| предоставлен заем | 58 | 51 | 58 | 51 | |
| начислены проценты | 76.09 | 91.01 | 76.09 | 91.01 | |
| получены проценты | 51 | 76.09 | 51 | 76.09 | |
| погашен заем | 51 | 58 | 51 | 58 | |
| Операции,
связанные с депозитными |
|||||
| приобретен депозитный сертификат | 58 | 51 | 58 | 51 | |
| начислены проценты | 76.09 | 91.01 | 76.09 | 91.01 | |
| сертификат предъявлен к оплате | 76.09 | 91.01 | 76.09 | 91.01 | |
| списана первоначальная стоимость погашенного сертификата | 91.02 | 58 | 91.02 | 58 | |
| получена сумма вклада в погашение сертификата | 51 | 76.09 | 51 | 76.09 | |
| получены проценты | 51 | 76.09 | 51 | 76.09 | |
| Безвозмездно получены финансовые вложения | 58 | 98.2 | 58 | 98.2 | |
| Отражена дооценка ценных бумаг до текущей рыночной стоимости | 58 | 91.01 | 58 | 91.01 | |
| Отражена уценка ценных бумаг до текущей рыночной стоимости | 91.02 | 58 | 91.02 | 58 | |
Аудитор ( Соловьева Н.В.)
|
Ответ (да/нет) |
|
| Проводилась
ли инвентаризация финансовых вложений
в случаях, установленных |
Да | Перед составлением годового отчета |
| Были ли соблюдены сроки проведения инвентаризации, установленные организацией самостоятельно | Да | 1 раз в год (план по инвентаризации, учетная политика) |
| Соответствует ли документарное оформление инвентаризации требованиям Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49 | Да | |
| Правильность проведения инвентаризации финансовых вложений | Да |
Аудитор ( Соловьева Н.В.)
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ по статье финансовые вложения
Аудитор Наименование: общество с ограниченной ответственностью "Инвест Аудит".
Место нахождения: 618400, город Пермь, ул.Ленина, д. 50, офис 504 +7(342) 218-42-40 invest-audit@perm.ru
Государственная регистрация: Лицензия на осуществление аудиторской деятельности № Е 004545 от 27.06.2003 г., выдана Министерством финансов РФ., срок действия продлен до 27.06.2013 г.Лицензия: номер, дата, наименование органа, предоставившего аудиторской организации лицензию на осуществление аудиторской деятельности, срок действия.
Свидетельство члена НП "Российская коллегия аудиторов" № 0097-ю от 28.11.2006 г.
Аудируемое лицо Наименование: Закрытое акционерное общество «Чусовская мельница»
618236, Пермский Край, Чусовской район, п.ЛяминоД, ул.Калинина, 1, Тел/факс (34256) 5-34-01, 5-33-61.
Мы провели аудит финансовых вложений организации ЗАО «Чусовская мельница» за период с 1 января по 31 декабря 2009г. включительно.
Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях бухгалтерской отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета финансовых вложений законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.
Мы провели аудит в соответствии с:
- нормативными актами органа, осуществляющего
регулирование деятельности
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений по статье финансовые вложения. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета финансовых вложений законодательству Российской Федерации.
При проверке результатов инвентаризации, а также ее самостоятельном проведении фактов нарушений не выявлено.
По нашему мнению, учет финансовых вложений соответствует применяемой в организации методики бухгалтерского учета и налогообложения, действующей в проверяемом иериоде, нормативным документам, бухгалтерская отчетность соответствует порядку ведения бухгалтерского учета финансовых вложений организации ЗАО «Чусовская мельница» и отражается достоверно во всех существенных аспектах за период с 1 января по 31 декабря 2009 г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Руководитель аудиторской группы Минаева Н.Е. «30» января 2010 г.