Аудит денежных средств на примере предприятия ЗАО МСУ-14 «Ульяновск»

Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Апреля 2011 в 18:10, курсовая работа

Краткое описание

Целью написания работы является приобретение и закрепление теоретических и практических знаний по основам аудита и детальное изучение методики аудита денежных средств.

Оглавление

Введение………………………………………………………………...…3-4
Глава 1. Организация подготовки аудиторской проверки……………..5-8
1.1 Цели, задач, информационная база аудита денежных средств…...9-10
1.2 Нормативное регулирование учета денежных средств……...............11
1.3 Разработка аудиторской программы и конкретных аудиторских процедур…………………………………………………………………12-13
Глава 2. Аудиторская проверка денежных средств на предприятии ЗАО МСУ-14 «Ульяновск»…………………………………………………..14-19
2.1 Аудит учета кассовых операций…………………………………...20-25
2.2 Аудит операций по расчетному счету……………………………..26-28
2.3 Оформление результатов аудиторской проверки и составление отчета аудитора…………………………………………………………29-34
Заключение…………………………………………………………….35-36
Список литературы…………………………………………………...37-38
Приложения:
- Приказ об утверждении учетной политики №137 от 29.12.2005г.;
- Приказ о материально - ответственных лицах №110 от 24.12.2008г.;
- Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы на 2009 год. в Заволжском отделение №8286;
- Анализ счета 50 за 2009 г.;
- Анализ счета 51 за 2009 г.;
- Оборотно - сальдовая ведомость по счету 51 за 2009 г.;
- Программа аудита на предприятии ЗАО МСУ-14 «Ульяновск» за 2009г;
- Перечень тестов проверки контроля качества денежных средств в кассе на предприятии ЗАО МСУ-14 «Ульяновск» за 2009г.

Скачать в ZIP (64.40 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая.doc

— 411.50 Кб (Скачать)

     Основным  приемом осуществления внутрихозяйственного контроля денежных средств является инвентаризация денег в кассе. Ее проводят внезапно один раз в месяц. Результаты инвентаризации наличия денежных средств оформляют актом инвентаризации.

     В результате аудита денежных средств в ЗАО МСУ-14 «Ульяновск» существенные нарушения не выявлены.

     Денежные  средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован, как он организован на предприятии ЗАО МСУ-14 «Ульяновск». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы

1. Аудит  кассовых операций //"Аудиторские  ведомости №1". Правовая система «Гарант». 2009.

2. Письмо  Центрального банка РФ от 04.10.1993 N 18 "Об утверждении Порядка  ведения кассовых операций в  Российской Федерации" (в ред.  Письма ЦБ РФ от 26.02.1996 N 247) . Правовая система «Гарант».

3. Федеральный  Закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. Правовая система «Гарант». 2009.

4. Алборов  Р.А. Аудит в организациях, промышленности, торговли и АПК: Учебное пособие./ Р.А. Алборов - 3-е изд., перераб.  и доп.- М.: Издательство «Дело  и Сервис», 2009

5. Андреев  В.Д. Практикум по аудиту: Учеб. пособие./ В.Д. Андреев, Т.И. Киселевич,  И.В. Атаманюк - М.: Финансы и статистика, 2009

6. Ареис  Э.А. Аудит/ Э.А.Ареис, Дж.К. Лоббек, 2008

7. Аудит:  Учебник для вузов./ В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотников и др.; под ред. проф. В.И. Подольского. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ - ДАНА, Аудит, 2009

8. Барышников  Н.П. Организация и методика  проведения общего аудита./ Н.П.  Барышников – 4 изд., перераб. и  доп. – М.: ФИЛИНЪ, 2009

9. Глушков И.Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии./ И.Е. Глушков. – 12-е изд. Эффективная настольная книга бухгалтера. М.: КноРус, 2009

10. Дробышевский  Н.П. Ревизия и аудит: Учеб. пособие./ Н.П. Дробышевский. – М.: ООО «Мисанта», 2009

11. Камышанов  П.И. Практическое пособие по  аудиту./ П.И. Камышанов. – 2-е изд. М.: ИНФРА, 2008

12. Киселева  Г.В. Бухгалтерский финансовый  учет: Учеб. пособие./ Г.В. Киселева. –  М.: Издательско-торговая корпорация  «Дашков и Ко», 2008

13. Коваль  И.Г. Аудит: Учебно-методическое пособие./ И.Г. Коваль - М.: Издательство МФЮА, 2008

14. Макальская  М.Л., Мельник М.В., Пирожкова Н.А.  Основы фудита: Курс лекций с  ситуационными задачами. – 2-изд., перераб. и доп. – М.: Издательство  «Дело и Сервис», 2008

15. Шеремет А.Д. Аудит: Учебник./ А.Д. Шеремет, В.П. Суйц - 3-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2008

16. Аудит операций с денежными средствами на счетах в банках: Практ. Пособие/Под ред. Проф. В.И. Подольского. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007

17. Гутцайт Е.М. Аудит: концепция, проблемы, стандарты. – М.: Современная экономика и право, 2007

18. Шатковская "Аудит и аудиторская деятельность".

19. Завгородний В.П., Савченко В.Я. Бухгалтерский учет, контроль и аудит в условиях рынка. 2-е изд. – К.: Фирма "ДИ-КСИ", 2007

20. Аудит и аудиторская деятельность/ Л.С.Шатковская, В.М.Жук и др. – К.: Урожай, 2009

21. Адамс Р. Основы аудита. Пер с англ./ Под ред. Я.В. Соколова. – М.: Аудит, БНИТИ, 2008

22. Аудит: Практическое пособие / А.Кузьминский, И.Кужельный, Е.Петрик, В.Савченко и др. – К.: "Учет информ", 2009

23. Белуха Н.Т. Аудит: Учебник. – К.: "Знания", КОО, 2009

24. Рогатенюк Э.Б., Пожарская И.М. Финансы предприятия: Учебное пособие. – Симферополь: «КАПКС», 2007

25. Аудит. Учебное пособие / Под. Ред. К.э.н., доц. Майданевича П.Н., к.э.н., асс. Волошиной Е.И. – Симферополь: ЧП»Предприятие Феникс»,2008  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Перечень  тестов проверки контроля денежных средств  в кассе 

№ №

п/п

 Вопросы ОТВЕТЫ Примечания 
Нет ответа  Да    Нет
1 2 3 4 5 6
                Осуществление контроля
1. Снимаются ли остатки  денежных средств ежеквартально?   +    
2. Проводятся  ли внезапные проверки в кассе?   +    
3. Присутствует  ли главный бухгалтер при снятии остатков в кассе?   +    
4. Проверяет ли отчеты кассира главный бухгалтер?   +    
5. Снимаются ли остатки  денежных средств в кассе на конец  года?   +    
               Обеспечение сохранности
6. Хранятся ли деньги в несгораемом сейфе?   +    
7. Имеется ли сигнализация в помещении кассы?   +    
8. Заключен ли договор с вневедомственной охраной?   +    
9. Сопровождает  ли охрана кассира при получении  им денег в банке?   +    
10. Имеются ли вторые ключи от сейфа у руководителя предприятия?   +    
                Реальность 
11. Регистрируются  ли приходные документы в журналах?   +    
12. Присваивает ли кассир номера приходным и расходным  документам денежных средств?   +    
13. Составляет  ли кассир приходные и расходные  документы денежных средств?   +    
14. Производятся  ли записи в отчете кассира:

а) ежедневно                                                                                                                              

в) по мере накопления документов?

   
+

+

  
 		  
15. Кроме денежных средств в кассе хранятся ли: бланки облигаций, акций, путевок в д\о и санаторий?   +    
                 ПОЛНОТА
16. Вся ли сдается  в банк выручка, поступившая в  кассу?   +    
17. Практикуется  ли получение денег от клиента, работников за товары, услуги другими лицами (минуя  кассира)?   +    
                РАЗРЕШЕНИЕ
18. Нужны ли две  подписи на документах отражающих выдачу денег из кассы?   +    
19. Практикуется  ли выдача денег из кассы за одной  подписью (руководителя, главного бухгалтера)?    
+		  
 		  
                КЛАССИФИКАЦИЯ
20. Разработана ли (по дебету, кредиту счета 50) наиболее характерная корреспонденция счетов хозяйственных операций, типичных для данного предприятия?   +    
               УЧЕТ
21. Сверяет ли бухгалтер  данные ведомости по реализации материальных ценностей, работ, услуг с данными  денежных средств, поступившими в кассу?   +    
22. Дотируется  ли приходные, расходные, кассовые документы  в журнале регистрации по дате, указанных в них?   +    
23. Сдает ли кассир в бухгалтерию ежедневно кассовые отчеты?   +    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Программа аудита 

ЗАО МСУ-14 «Ульяновск»
с 01.01.2009 по 31.12.2009
2-16
Романова  С.А.
Сорокина  А.И., Булычева Е.В.
4%
1
 

Проверяемая организация 

Период аудита

Количество человеко-часов                   

Руководитель  аудиторской группы

Состав аудиторской  группы

Планируемый аудиторский риск

Планируемый уровень  существенности 
 

№ Перечень аудиторских  процедур по разделам аудита Период проведения Исполнитель Рабочие документы Примечание (рекомендуемые  приемы проверки)
1 инвентаризация  кассы и обследование условий  хранение денег 10.01.2010 Романова С.А.

Булычева Е.В.

 отчет кассира, акт инвентаризации Прослеживание,

подтверждение

2 Проверка правильности документального оформления операций 10.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 приходные, расходные  кассовые ордера Прослеживание,

Подтверждение

3 Проверка полноты  и своевременности опри-ходования  денежных средств  10.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 корешки чеков, выписки банка Прослеживание, сверка
4 проверка правильности списания денег в расход 10.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 расходные кассовые ордера и приложен-ные к ним  документы Прослеживание
5 проверка соблюдения кассовой и финансовой дисциплины 12.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

   Подтверждение
6 проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета 12.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 Аналитические данные к сч. 50 «Касса», регистры бухгалтерского учета  Сопоставление

Подтверждение

7 проверка порядка  веде-ния учетных регистров по счету 51 12.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 Регистры бухгалтерс-кого учета, журнал-ордер, ведомость по счету 51 Выборочная  проверка, сопоставление
8 ведутся ли регистры синтетического учета по каждому расчетному счету, открытому в банке, составляется ли сводный регистр 12.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 выписки банка, регистры синтетического учета Прослеживание
9 проверка своевременно-сти  отражения в регист-рах синтетического уче-та операций по движе-нию денежных средств на расчетном счете 12.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 регистры синтетического учета по счету 51, выписки банка Прослеживание
10 тождественность запи-сей в учетных регистрах и в выписке банка 12.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 регистры синтетичес-кого учета по счету 51, выписки банка сопоставление
11 Наличие подтверждаю-щих документов на приобретение ТМЦ, работ, услуг. 10.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 Договоры, письма, счета-фактуры, приходные документы Прослеживание,

подтверждение

 
 
№ Перечень аудиторских  процедур по разделам аудита Период проведения Исполнитель Рабочие документы Примечание (рекомендуемые  приемы проверки)
  Проверка полноты  опри-ходования материальных ценностей  материально-ответственными лицами 12.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 Счета, приходные  акты, накладные Выборочная  проверка, сопоставление
  проверка своевременно-сти  и правильности оп-латы за материальные ценности   (работы, услуги). 14.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 счета-фактуры, платежные поручения сопоставление, 

прослеживание

  Проверки начальных  остатков по статьям учета расчетов с поку-пателями и заказчиками 14.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 Бухгалтерский баланс, регистры учета Сверка
  заключены ли договора поставки продукции 14.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 договора, счета-фактуры сопоставление, 

прослеживание

  реальность  задолжен-ности покупателей 14.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В..

 акт инвентаризации расчетов сопоставление, 

прослеживание

  правильность  ведения аналитического учета по счету 62 “Расчеты  с покупателями и заказчиками” 14.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 регистры аналитического учета по счету 62 сопоставление, 

прослеживание

  правильность  составле-ния бухгалтерских проводок по счету 62 14.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 Регистры синтетического учета сопоставление, 

прослеживание

  соответствие  записей аналитического учета по счету 62 записям в журнале-ордере №11, главной книге и балансе 14.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 журнал-ордер, баланс, главная книга сопоставление, 

прослеживание

  имеются ли приказы (распоряжения) о нап-равлении работников в командировку 14.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 приказы (распоря-жения) о направле-нии работников в командировку сопоставление, 

прослеживание

  правильность  возме-щения командировоч-ных расходов (суточ-ные, квартирные, стоимость проезда) 14.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 авансовые отчеты и приложенные к ним документы сопоставление, 

прослеживание

  имеется ли команди-ровочное удостовере-ние с отметкой в месте  пребывания в командировке 14.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 авансовые отчеты, командировочные удостоверения сопоставление, 

прослеживание

  правильность  и своевременность составления  авансовых отчетов 14.01.2010 Сорокина А.И.

Булычева Е.В.

 авансовые отчеты, командировочные удостоверения сопоставление, 

прослеживание

 
 

      Руководитель  аудиторской организации _______________

Информация о работе Аудит денежных средств на примере предприятия ЗАО МСУ-14 «Ульяновск»