Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Октября 2013 в 13:17, курсовая работа
Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж по сравнению с прошлым годом. Расчеты произвести наиболее целесообразным способом с учетом состава показателей, предложенных в справке № 1 «Данные статистических и оперативных отчетов, используемые в процессе анализа ресурсного потенциала организации» (Приложение № 5 методических указаний). Полученные результаты оформить в таблице 1..
1 АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ……………….3
2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ……………………….14
3 АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ, ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ………………………………………………….20
4 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ……………………………………………………………………………27
5 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ……………36
6 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ…………………………………………...49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….53
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..56
1 Рассчитываем прибыль (убыток) по прочим операциям:
ПРпр = Дпр – Рпр
Дпр = %к получ + Прочие доходы
Рпр = %к упл + Прочие расходы
Дпр0 = 18513 + 48938 = 67451
Дпр1 = 27676 + 45093 = 72769
Рпр0 = 203145 + 153070 = 356215
Рпр1 = 165522 + 334922 = 500444
ПРпр0 = 67451 – 356215 = -288764
ПРпр1 = 72769 – 500444 = -427675
2 Рассчитываем влияние факторов на изменение чистой прибыли, используя метод цепных подстановок (т.к. модель аддитивная):
ПРч = ПРн/о – НП
∆ПРч = ПРч1 – ПРч0 = 18649
1) ПРч0 = ПРн/о0 – НП0 = 218269
ПРч(ПРн/о) = ПРн/о1 – НП0 = 296148 – 54567 = 241581
ПРч(НП) = ПРн/о1 – НП1 = 236918
2) ∆ПРч(ПРн/о) = 241581 – 218269 = 23312
∆ПРч(НП) = 236918 – 241581 = -4663
3) Баланс отклонений:
∆ПРч = 18649 = 23312 – 4663 = 18649
3 Выводы:
Чистая прибыль за отчетный год увеличилась на 18649 тыс. руб. За счет увеличения прибыли до налогообложения она увеличилась на 23312 тыс. руб. Увеличение суммы налога на прибыль привело к уменьшению чистой прибыли на 4663 тыс. руб.
В отчетном году переоценка внеоборотных активов увеличила чистую прибыль (совокупный финансовый результат равен 280868 тыс. руб.). По сравнению с прошлым годом совокупный финансовый результат увеличился на 75769 тыс. руб.
4.2Проанализировать характер изменений прибыли от продаж за отчетный период. Определить степень влияния различных факторов на изменение прибыли от продаж. Результаты расчетов представить в таблице 9а.
Таблица 9а – Анализ прибыли от продаж
№ |
Показатель |
Абсолютные показатели, тыс. руб. |
Относительные показатели, % | |||
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Изменение (+, -) | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Выручка (В) |
7238399 |
6240000 |
100,00 |
100,00 |
0 |
2 |
Себестоимость продаж (С) |
4801575 |
4182379 |
66,34 |
67,03 |
-0,69 |
3 |
Коммерческие расходы (КР) |
674452 |
587477 |
9,32 |
9,41 |
-0,09 |
4 |
Управленческие расходы (УР) |
1038549 |
908544 |
14,34 |
14,56 |
-0,22 |
5 |
Прибыль от продаж (П) |
723823 |
561600 |
10,00 |
9,00 |
+1,00 |
1 Рассчитываем влияние факторов на изменение прибыли от продаж:
а) ∆П = П1 – П0 = 723823 – 561600 = 162223
б) ∆П(В) = (В1 – В0)*R0 = (7238399 – 6240000)*9 % = 89856
в) ∆П(С) = В1*(УС1 – УС0) = 7238399*(-0,69 %) = 49945
г) ∆П(КР) = В1*(УК1 – УК0) = 7238399*(-0,09 %) = 6515
д) ∆П(УР) = В1*(УУ1 – УУ0) = 7238399*(-0,22 %) = 15907
е) Баланс отклонений: ∆П = 162223 = 89856+49945+6515+15907 = 162223
2 Вывод:
Прибыль от продаж в отчетном периоде увеличилась на 162223 тыс. руб.: за счет увеличения выручки – на 89856 тыс. руб.; за счет уменьшения переменных расходов (себестоимости продаж) – на 49945 тыс. руб.; за счет сокращения коммерческих расходов – на 6515 тыс. руб.; за счет сокращения управленческих расходов – на 15907 тыс. руб.
Прибыль от продаж целесообразно увеличивать, сокращая себестоимость продаж (уменьшать материальные затраты, увеличивать материалоотдачу и т.д.).
4.3 Исходя из показателей выписки из отчета о прибылях и убытках, рассчитать коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности (на основании валовой прибыли) производственной деятельности. Исходные данные и результаты расчетов представить в таблице 9б.
Таблица 9б – Коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности.
№ |
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменения (+, -) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Выручка (В), тыс. руб. |
6240000 |
7238399 |
+998399 |
2 |
Переменные затраты (ПЕ), тыс. руб. |
4182379 |
4801575 |
+619196 |
3 |
Маржинальный доход (МД), тыс. руб. |
2057621 |
2436824 |
+379203 |
4 |
Коэффициент эксплуатационных затрат (Кэкспл) |
0,670 |
0,663 |
-0,007 |
5 |
Рентабельность |
0,330 |
0,337 |
+0,007 |
1 Рассчитываем коэффициент эксплуатационных затрат (показывает долю себестоимости в выручке):
2 Рассчитываем рентабельность производственной деятельности (показывает долю валовой прибыли в выручке):
3 Вывод:
За отчетный год доля валовой прибыли в выручке увеличилась (в каждом рубле выручки доля прибыли увеличилась на 0,007 руб.), а доля переменных затрат (себестоимости) – уменьшилась (в каждом рубле выручки доля себестоимости уменьшилась на 0,007 руб.). Это говорит о более рациональном использовании ресурсов.
4.4 Определить рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Результаты расчетов обобщить в таблице 10.
Таблица 10 – Анализ рентабельности активов организации
№ |
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+, -) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Исходные данные | ||||
1 |
Чистая прибыль (Пч), тыс. руб. |
218269 |
236918 |
18649 |
2 |
Средняя стоимость активов (Аср), тыс. руб. |
2995534,5 |
3207870 |
212335,5 |
3 |
Выручка (В), тыс. руб. |
6240000 |
7238399 |
998399 |
4 |
Средняя величина собственного капитала (СКср), тыс. руб. |
1804063 |
1960728 |
156665 |
Расчетные данные | ||||
5 |
Рентабельность активов (Rа), % |
7,29 |
7,39 |
0,10 |
6 |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Коб ск) |
3,459 |
3,692 |
0,233 |
7 |
Коэффициент независимости (Кавт) |
0,602 |
0,611 |
0,009 |
8 |
Изменение чистой прибыли на 1 руб. выручки (рентабельность продаж, Rв), % |
3,498 |
3,272 |
-0,226 |
Факторный анализ | ||||
9 |
Влияние на изменение рентабельности активов следующих факторов: |
Х |
Х |
Х |
а) изменения коэффициента оборачиваемости собственного капитала |
Х |
Х |
0,50 | |
б) изменения коэффициента независимости |
Х |
Х |
0,11 | |
в) изменения чистой прибыли на 1 руб. выручки |
Х |
Х |
-0,51 |
1 Рассчитываем среднюю стоимость активов:
2 Рассчитываем среднюю величину собственного капитала:
3 Рассчитываем рентабельность активов:
%
%
4 Рассчитываем коэффициент оборачиваемости собственного капитала:
5 Рассчитываем коэффициент независимости (автономии):
6 Рассчитываем рентабельность продаж:
%
%
7 Моделируем формулу рентабельности активов, используя метод расширения:
8 Осуществляем факторный анализ влияния факторов на рентабельность активов, используя метод абсолютных разниц:
∆RА = 0,10
а) ∆RА(Кавт) = ∆Кавт*Кобск0*RВ0 = 0,009*3,459*3,498 % = 0,0011 = 0,11 %
б) ∆RА(Кобск) = Кавт1*∆Кобск*RВ0 = 0,611*0,233*3,498 % = 0,0050 = 0,50 %
в) ∆RА(RВ) = Кавт1*Кобск1*∆RВ = 0,611*3,692*(-0,226) = -0,0051 = -0,51 %
Баланс отклонений: ∆RА = 0,10 = 0,11 + 0,50 – 0,51 = 0,10
9 Выводы:
В отчетном году рентабельность активов увеличилась на 0,10 %: за счет увеличения коэффициента независимости она увеличилась на 0,11 %, за счет увеличения коэффициента оборачиваемости собственного капитала – на 0,50 %. Снижение рентабельности продаж привело к снижению рентабельности активов на 0,51 %.
4.5 Определить динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее. Оценить характер этого влияния. Результаты расчетов обобщить в таблице 11.
Таблица 11 – Анализ рентабельности собственного капитала
№ |
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+, -) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Исходные данные | ||||
1 |
Чистая прибыль (Пч), тыс. руб. |
218269 |
236918 |
18649 |
2 |
Среднегодовая стоимость собственного капитала (СКср), тыс. руб. |
1804063 |
1960728 |
156665 |
3 |
Выручка (В), тыс. руб. |
6240000 |
7238399 |
998399 |
4 |
Среднегодовая стоимость заемного капитала (ЗКср), тыс. руб. |
1191471,5 |
1247142 |
55670,5 |
Расчетные данные | ||||
5 |
Рентабельность собственного капитала (Rск), % |
12,099 |
12,083 |
-0,016 |
6 |
Коэффициент финансового рычага (Кфр) |
0,6604 |
0,6361 |
-0,0243 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7 |
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (Коб зк) |
5,2372 |
5,8040 |
0,5668 |
8 |
Рентабельность продаж, рассчитываемая на основании чистой прибыли (Rв), % |
3,4979 |
3,2731 |
-0,2248 |
Факторный анализ | ||||
9 |
Влияние на изменение рентабельности собственного капитала следующих факторов: |
Х |
Х |
Х |
а) изменения финансового рычага |
Х |
Х |
-0,4452 | |
б) изменения коэффициента оборачиваемости заемного капитала |
Х |
Х |
1,2611 | |
в) изменения рентабельности продаж, рассчитываемая на основании чистой прибыли |
Х |
Х |
-0,8319 |
1 Рассчитываем среднегодовую стоимость заемного капитала:
2 Рассчитываем рентабельность собственного капитала:
%
%
3 Рассчитываем коэффициент финансового рычага:
4 Рассчитываем коэффициент
оборачиваемости заемного капит
5 Рассчитываем рентабельность продаж:
%
%
6 Моделируем формулу рентабельности собственного капитала, используя метод расширения:
7 Осуществляем факторный анализ влияния факторов на рентабельность собственного капитала, используя метод абсолютных разниц:
∆RСК = -0,016
а) ∆RСК(Кфр) = ∆Кфр*Кобзк0*RВ0 = -0,0243*5,2372*3,4979 % = -0,4452 %
б) ∆RСК(Кобзк) = Кфр1*∆Кобзк*RВ0 = 0,6361*0,5668*3,4979 % = 1,2611
в) ∆RСК(RВ) = Кфр1*Кобзк1*∆RВ = 0,6361*5,8040*(-0,2248 %) = -0,8319
Баланс отклонений: ∆RСК = -0,016 = -0,4452 + 1,2611 – 0,8319 = -0,016
9 Выводы:
В отчетном году рентабельность собственного капитала уменьшилась на 0,016 %: за счет уменьшения коэффициента финансового рычага она уменьшилась на 0,4452 %, за счет уменьшения рентабельности продаж – на 0,8319 %. Увеличение коэффициента оборачиваемости заемного капитала привело к увеличению рентабельности собственного капитала на 1,2611 %.
5 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
5.1 Определить динамику собственных оборотных средств за отчетный и предыдущий годы и факторы, повлиявшие на ее изменение. Расчеты обобщить в таблице 12.
Таблица 12 – Определение собственных оборотных средств и влияния отдельных факторов, вызвавших их изменение
№ |
Показатель |
На 31.12.09 г. |
На 31.12.10 г. |
На 31.12.11 г. |
Изменение (+, -) | |
за 2010 г. |
за 2011 г. | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Капитал и резервы, в т.ч. |
1666175 |
1941951 |
1979505 |
275776 |
37554 |
Уставный капитал |
110 |
110 |
110 |
- |
- | |
Добавочный капитал (+ переоценка внеоборотных активов) |
1447743 |
1704857 |
1723364 |
257114 |
18507 | |
Резервный капитал |
53 |
66 |
81 |
13 |
15 | |
Нераспределенная прибыль |
218269 |
236918 |
255950 |
18649 |
19032 | |
Итого по разделу |
1666175 |
1941951 |
1979505 |
275776 |
37554 | |
2 |
Долгосрочные обязательства, в т.ч. |
351791 |
370980 |
344104 |
19189 |
-26876 |
Займы и кредиты |
351791 |
370980 |
344104 |
19189 |
-26876 | |
3 |
Внеоборотные активы, в т.ч. |
1270019 |
1600816 |
1540528 |
330797 |
-60288 |
Нематериальные активы |
- |
- |
- |
- |
- | |
Основные средства |
1126203 |
1458115 |
1409206 |
331912 |
-48909 | |
Незавершенное строительство |
143816 |
142701 |
131322 |
-1115 |
-11379 | |
Итого по разделу |
1270019 |
1600816 |
1540528 |
330797 |
-60288 | |
4 |
Наличие собственного оборотного капитала |
747947 |
712115 |
783081 |
-35832 |
70966 |
Информация о работе Анализ ресурсного потенциала организации