Анализ ресурсного потенциала организации

9 Вывод: Финансовое  положение организации можно  считать устойчивым.

Таблица 12в – Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Рубин»

Группы активов	На 31.12.11	На 31.12.10	Группы пассивов	На 31.12.11	На 31.12.10	Соотношение активов и пассивов
						на 31.12.11	на 31.12.10
1	2	3	4	5	6	7	8
А1	145295	133923	П1	786717	672291	А1<П1	А1<П1
А2	590389	473664	П2	159074	161118	А2>П2	А2>П2
А3	993188	937937	П3	344104	370980	А3>П3	А3>П3
А4	1540528	1600816	П4	1979505	1941951	А4<П4	А4<П4

 

Группы активов:

А1 – наиболее ликвидные активы (ДС + КФВ);

А2 – быстрореализуемые  активы (ДЗ + Прочие активы);

А3 – медленно реализуемые  активы (З + НДС);

А4 – труднореализуемые  активы (ВА).

Группы пассивов:

П1 – наиболее срочные  обязательства (кредиторская задолженность);

П2 – краткосрочные  обязательства (остальные КО);

П3 – долгосрочные обязательства (ДО);

П4 – постоянные пассивы (СК).

Баланс считается абсолютно  ликвидным, если выполняются условия:

А1 >= П1

А2 >= П2

А3 >= П3

А4 <= П4

Вывод: Бухгалтерский  баланс нельзя считать абсолютно  ликвидным, так как не выполняется  первое условие: наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства.

 

5.5 Проанализировать соотношение  дебиторской и кредиторской задолженности на различные отчетные даты, сделать выводы.

Результаты расчетов представлены в таблице 12г.

Таблица 12г – Соотношение  дебиторской и кредиторской задолженности

Показатель	на 31.12.11	На 31.12.10	Сумма	Изменение (+, -)	Изменение, %
					на 31.12.11	на 31.12.10	∆, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Дебиторская задолженность	575514	473664	1049178	+101850	54,9	45,1	+9,8
Кредиторская задолженность	786717	672291	1459008	+114426	53,9	46,1	+7,8
Расчет коэффициентов
Выручка (В), тыс. руб.	7238399	6240000	Х	+998399	Х	Х	Х
Среднегодовая сумма ДЗ (ДЗср), тыс. руб.	524589	476085	Х	Х	Х	Х	Х
Среднегодовая сумма КЗ (КЗср), тыс. руб.	729504	673743	Х	Х	Х	Х	Х
Коэффициент оборачиваемости ДЗ (Коб  дз), об.	13,798	13,107	Х	+0,691	Х	Х	Х
Длительность одного оборота ДЗ (tоб дз), дн.	26,091	27,466	Х	-1,375	Х	Х	Х
Коэффициент оборачиваемости КЗ (Коб  кз), об.	9,922	9,262	Х	+0,660	Х	Х	Х
1	2	3	4	5	6	7	8
Длительность одного оборота КЗ (tоб кз), дн.	36,283	38,868	Х	-2,585	Х	Х	Х
Соотношение КЗ и ДЗ	1,367	1,419	Х	-0,052	Х	Х	Х

 

1 Рассчитываем среднегодовую  сумму дебиторской задолженности:

2 Рассчитываем среднегодовую сумму кредиторской задолженности:

3 Рассчитываем коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности:

 об.

 об.

4 Рассчитываем длительность  одного оборота дебиторской задолженности:

 дн.

 дн.

5 Рассчитываем коэффициент  оборачиваемости кредиторской задолженности:

 об.

 об.

6 Рассчитываем длительность  одного оборота кредиторской  задолженности:

 дн.

 дн.

7 Рассчитываем соотношение  дебиторской и кредиторской задолженности (КЗ/ДЗ):

КЗ/ДЗ (2010) = 672291/473664 = 1,419

КЗ/ДЗ (2011) = 786717/575514 = 1,367

8 Вывод:

Суммы дебиторской и  кредиторской задолженности за 2011 год  увеличились на 101850 тыс. руб. (на 9,8 %) и 114426 тыс. руб. (на 7,8 %) соответственно.

Коэффициенты оборачиваемости  дебиторской и кредиторской задолженности увеличились на 0,691 об. и 0,660 об. соответственно (т.е. расширился коммерческий кредит, предоставляемый как организации (КЗ), так и самой организацией (ДЗ)). Следовательно, уменьшился период погашения дебиторской (на 1,375 дн.) и кредиторской задолженности (на 2,585 дн.).

Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности  уменьшилось, но в то же время в 2011 году кредиторы по прежнему превышают дебиторов, что является выгодным в условиях инфляции.

5.6 На основании проанализированных абсолютных и относительных показателей дать комплексную оценку финансового положения организации. Результаты расчетов представить в таблице 12д.

Таблица 12д – Комплексная  оценка финансового состояния ООО «Рубин»

№	Коэффициент	На 31.12.2011	На 31.12.2010	На 31.12.2009
1	2	3	4	5
1	Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)	0,154	0,161	0,161
2	Коэффициент критической ликвидности (Ккл)	0,524	0,499	0,511
3	Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)	1,574	1,624	1,676
4	Коэффициент автономии (Кавт)	0,605	0,617	0,586
5	Коэффициент финансовой устойчивости (Кфу)	0,711	0,735	0,709
6	Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс)	0,453	0,461	0,475
7	Коэффициент финансовой маневренности (Кфм)	0,396	0,367	0,449
8	Комплексная оценка финансового состояния  ООО «Рубин»	0,0098	0,0100	0,0122

 

Комплексную оценку финансового  состояния ООО «Рубин» проводим методом коэффициентов, который  заключается в умножении частных  коэффициентов. Для расчета не используем коэффициент финансового рычага, так как при выборе системы показателей необходимо учитывать однонаправленность влияния оцениваемых параметров. На основании таблицы 12д можно сделать вывод, что лучшим годом жизни для ООО «Рубин» был 2009 год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

 

6.1 Используя показатели  комплексной оценки производственно-хозяйственной  деятельности организации и аналогичные  показатели конкурирующих обществ ООО «Алмаз» и ООО «Агат» (информация представлена в справке № 3), провести сравнительную рейтинговую оценку результативности их деятельности.

Рассчитываем  исходные показатели рентабельности для  ООО «Рубин» по различным видам  прибыли. Результаты расчетов представлены в таблице 13а.

Таблица 13а – Расчет показателей рентабельности для ООО «Рубин»

№	Показатель	Валовая прибыль	Прибыль от продаж	Прибыль до н/о	Чистая прибыль
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж	0,337	0,100	0,041	0,033
2	Рентабельность активов	0,760	0,226	0,092	0,074
3	Рентабельность собственного капитала	1,243	0,369	0,151	0,121
4	Рентабельность доходов	0,333	0,099	0,041	0,032
5	Рентабельность расходов	0,347	0,103	0,042	0,034

 

1 Рассчитываем рентабельность  продаж:

 

 

2 Рассчитываем рентабельность  активов:

(Аср = 3207870 тыс. руб.)

3 Рассчитываем рентабельность собственного капитала:

(СКср = 1960728 тыс. руб.)

4 Рассчитываем рентабельность  доходов:

(Д = 7311168 тыс. руб.)

5 Рассчитываем рентабельность  расходов:

(Р = 7015020 тыс. руб.)

5 Из представленных  в таблице 13а показателей рентабельности  ООО «Рубин» выбираем те, которые  наиболее приближены к показателям  рентабельности конкурентов ООО «Алмаз» и ООО «Агат». Результаты заносим в таблицу 13.

Таблица 13 – Подготовка исходных показателей для комплексной оценки результатов деятельности организации

№	Стандартизированный комплексный показатель	ООО «Алмаз»	ООО «Рубин»	ООО «Агат»	Наибольшее значение показателя, принимаемое за эталон
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж	0,110	0,100	0,112	0,112
2	Рентабельность активов	0,094	0,092	0,100	0,100
3	Рентабельность собственного капитала	0,115	0,121	0,126	0,126
4	Рентабельность доходов	0,037	0,041	0,040	0,041
5	Рентабельность расходов	0,033	0,034	0,031	0,034
6	Коэффициент финансовой независимости	0,600	0,611	0,608	0,611