Анализ финансовых результатов деятельности открытого акционерного общества «Электроаппаратура»

Примечание. Источник: внутренние данные ОАО «Электроаппаратура»

 

Из таблицы 3.1 видно, что  технология нанесения лакокрасочного покрытия требует основных и вспомогательных материалов на сумму 2870,66 р. для покрытия 1 м. кВ. поверхности деталей.

 

Таблица 3.2 – Расход материалов на окраску деталей площадью 1 м. кв. детали из сплавов эпоксиполиэфирными красками методом электростатического  напыления

Наименование и марка материала	Норма расхода на 1 м.кв..,г.	Цена материала (р.\г.)	Стоимость материала на покраску 1 м. кв.
Моющее средство Лабомид 23, г	150,000	480	72
Ветошь обтирочная х / б, №625 ТУ63-178-77-80,м/м.кв.	80,000	226	18,08
Ткань капроновая №76 ТУ17-6210791-84м.кв/м.кв.	0,015	3150	4,725
Эпокси-полиэфирная краска,г/м.кв.	200,000	10500	2100
ИТОГО	2194,805

Примечание. Источник: внутренние данные ОАО «Электроаппаратура»

 

Из таблицы 3.2 видно, что  технология нанесения покрытия из порошковых красок требует основных и вспомогательных материалов на сумму 2194,81 р. для покрытия 1 м кв. поверхности деталей.

Таким образом, по данным таблицы 3.1 и таблицы 3.2 можно сделать вывод о том, что внедряемая технология позволяет экономить основных и вспомогательных материалов на сумму 675,85 р. с 1 м. кв., а если соотнести данную сумму с планируемым объемом производства на 2009 год, то экономия составит 4055100 р.

Имеет место снижение трудоемкости и в связи с этим уменьшение затрат на оплату труда (экономия фонда  оплаты труда). Оценим затраты труда  по действующей и прогрессивной технологии.

Расчет трудоемкости окраски  деталей площадью 1 м. кВ. из сплавов  алюминия по обеим технологиям представлен в таблице 3.3.

Таблица составлена исходя из отраслевых нормативов на выполнение операций.

Из таблицы 3.3 видно, что  трудоемкость операций при нанесении  меламиноалкидной эмали составила 30,17 мин./м.кв., а при нанесении порошковой краски – 8,95 мин. /м.кв., то есть действующий технологический процесс значительно более трудоемкий, чем предлагаемый к внедрению (на 21,22 мин/м.кв.).

 

Таблица 3.3 – Затраты труда  по операциям технологии покрытия деталей  из сплавов алюминия эпокси-полиэффирными  красками и  меламиноалкидными эмалями

Операция	Технология покрытия меламиноалкидными эмалями	Технология покрытия эпоксиполиэффирными красками
Перенос деталей вручную	0,95	0,95
Изолирование поверхностей деталей, неподлежащих окраске, и снятие изоляции	1,80	1,80
Загрузка и выгрузка в линию  обезжиривания (вручную)	0,65	0,65
Обезжиривание	0,20	0,20
Протирка ветошью или обдувка  сжатым воздухом	1,50	1,50
Перенос деталей вручную	0,95	0,95
Грунтование	0,65	х
Сушка (загрузка и выгрузка сушильного конвейера)	0,50	х
Перенос деталей вручную	0,95	х
Шлифование загрунтованной поверхности  деталей	1,10	х
Обдувка сжатым воздухом	0,60	х
Местное шпатлевание	1,20	х
Шлифование зашпатлеванной поверхности  деталей шлифшкуркой	1,96	х
Обдувка сжатым воздухом	0,60	х
Сплошное шпатлевание поверхности  детали (литье)	3,00	х
Перенос деталей вручную	0,95	х
Шлифование шпатлеванной поверхности  шлифовальной машиной	1,50	х
Операция	Технология покрытия меламиноалкидными эмалями	Технология покрытия эпоксиполиэффирными красками
Обдувка сжатым воздухом	0,60	х
Окраска пистолетом\ распылителем	3х0,854=2,56	1,20+0,85=2,05
Межслойное мокрое шлифование шлифшкуркой  вручную	2,10х2=4,20	х
Загрузка и выгрузка в сушильный  шкаф (вручную)	0,85х3=2,55	0,85
Обдувка сжатым воздухом	2х0,60=1,20	х
Суммарная трудоемкость операций	30,17	8,95

Примечание. Источник: внутренние данные ОАО «Электроаппаратура»

 

Расходование фонда заработной платы (Фзп) определим по следующей  формуле:

 

Фзп = ,                                (3.2)

 

где Т – суммарная длительность технологических операций, мин;

      Тр –  тариф, соответствующий разряду  выполняемых работ (для работников гальваники), руб.;

      Кт –  технологический коэффициент (1,2);

      Кп –  повышающий коэффициент (1,5);

      Кн –  коэффициент для учета соцстрахования  и налогов (1,41).

 

Фзп =

 

Используя формулу (3.2), получаем следующие данные: расходы фонда  оплаты труда при использовании  технологии покрытия меламиноалкидными  эмалями составляют 451,77 р., а при  внедрении технологии покрытия эпоксиполиэфирными красками данная величина составит 134,02 р.

Таким образом, экономия фонда  заработной платы составит 317,75 р.

Экономия на электроэнергии возникает в связи с тем, что  при использовании старой технологии возникает необходимость осуществления операций сушки трех слоев покрытия.

Потребляемая при обоих  технологиях электроэнергия (Эл1 (2)) рассчитывается по формуле:

 

Эл1 (2) = ,                                   (3.3)

 

где Ри – мощность (из паспортных данных агрегата) конвейера (сушильного шкафа), кВт;

        Росв  – мощность осветительных приборов, кВт;

        Кз  – коэффициент загрузки;

        Кисп  – коэффициент использования  оборудования;

        t – время работы конвейера (сушильного шкафа), час.

 

Мощность сушильного шкафа  равна 60 кВт, конвейера – 26 кВт, осветительных приборов – 0,75 кВт. Коэффициент загрузки сушильного шкафа составляет 0,5, конвейера – 0,7. Операция сушки в сушильном шкафу длиться 0,5 часа, но т.к. нанесение лакокрасочных материалов требует после себя трех операций сушки, то длительность при данном техпроцессе составляет 2,5 часа.

Используя формулу (3.3), получаем следующий результат:

 

Эл1= (кВт/ч),

 

Эл1= (кВт/ч).

 

Стоимость 1 кВт ч для  промышленного предприятия составляет 181,5 р./кВт ч. Тогда затраты ОАО  «Электроаппаратура» на электроэнергию для покрытия 1 м. кВ. при использовании старой технологии составляли 8496,02 р., а при переходе на новую составят 2756,99 р. Таким образом, новая технология экономичнее с точки зрения расхода электроэнергии более чем в три раза (на 5739,03 р.).

Следует отметить, что для реализации данного проекта потребуется приобрести оборудование на сумму (Зе) 25659000 бел. р.

Определим эффективность  смены технологий. Под экономической  эффективностью внедрения нового метода окраски следует понимать степень снижения затрат на окраску изделий. Сведем затраты по обеим технологиям в таблице 3.4.

 

Таблица 3.4 – Расчет экономии на покрытие деталей при замене технологии покрытия меламиноалкидными красками на технологию нанесения эпоксиполиэфирных красок

Показатель	Покрытие деталей меламиноалкидными эмалями	Покрытие деталей эпоксиполиэфир ными красками
Расход материалов на покрытие деталей  площадью 1м. кВ., р.	2870,66	2194,81
Трудоемкость покрытия 1 м. кВ., мин/ м  кв.	30,17	8,95
Фонд заработной платы на покрытие 1 м. кВ., р.	451,77	134,02
Расход электроэнергии на покрытие деталей  площадью 1м. кВ., р.	8496,02	2756,99
Итого текущие затраты на покрытие 1 м. кВ., р.	11818,45	5085,82
Показатель	Покрытие деталей меламиноалкидными эмалями	Покрытие деталей эпоксиполиэфир ными красками
Площадь покрытия под план производства на 2010 год, м. кВ.	6000,00	6000,00
Итого текущие затраты на покрытие под план 2009г. производства, тыс. р.	70910,70	30514,92
Экономия на технологической себестоимости, тыс. р.	40395,78

Примечание. Источник: внутренние данные ОАО «Электроаппаратура»

 

Из таблицы 3.4 затраты  на покрытие деталей под план 2009 года при окраске меламиноалкидными эмалями составляют 70910700 р., а эпокси-полиэфирными – 30514920 р. Условно годовая экономия (Э), которую предприятие получит за счет разницы в расходах на основные и вспомогательные материалы, оплату труда и электроэнергию при покрытии 6000 м. кВ. деталей, составляет Э = 40395780  р. или 40,4 млн р.

С учетом необходимости закупки  оборудования чистый экономический  эффект составит 14,74 млн р. (40395780 – 25659000 = 14736780 р.)

Фактически внедрение  данной технологии позволит увеличить  прибыль от реализации на данную сумму  – 14,74 млн р. и, соответственно, увеличит рентабельность продаж и продукции на 0,05% (7,97% – 7,92%). В результате рентабельность продаж составит 7,97% ((2260+14,74)/28546), рентабельность продукции – 8,65% ((2260+14,74)/26286).

Сопоставление эффекта (результата) (Э) и затрат (Зе) даст нам эффективность (С), которая позволит определить целесообразность внедрения. Эффективность определяется по следующей формуле:

 

С=Э/ Зе,                                              (3.4)

 

С= 40395780/25659000 =1,57.

 

Т.к. данный показатель больше единицы, то целесообразность смены  технологии очевидна.

 

Также следует рассчитать период окупаемости (Ток) инноваций:

 

Ток = Зе / Э,                                               (3.5)

 

Данный показатель для  современного предприятия важен, т.к. в рыночных условиях риск тем больше, чем длиннее срок окупаемости, потому что очень существенно могут измениться за это время и цены, и конъюнктура рынка. Используя формулу (3.5), получаем:

 

Ток = 25659000 /40395780= 0,64 (года).

 

Т.к. данное мероприятие окупятся для предприятия  менее чем за год, то нет необходимости  рассматривать его как многолетний  инновационный проект.

Таким образом, при использовании  предложенной технологии для нанесения защитно-декоративных и герметизирующих полимерных покрытий методом электростатического напыления порошковых красок взамен действующей технологии покрытия меламиноалкидными эмалями ОАО «Электроаппаратура» получит годовую экономию затрат в сумме 40,4 млн р. Чистый экономический эффект от внедрения предложения составит 14,74 млн р., срок окупаемости проекта составит 0,64 года. Фактически внедрение данной технологии позволит увеличить прибыль от реализации на данную сумму – 14,74 млн р. и, соответственно, увеличит рентабельность продаж и продукции на 0,05%. В результате рентабельность продаж составит 7,97%, рентабельность продукции – 8,65%.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

По результатам исследования проведенного в курсовой работе можно сделать следующие выводы.

Размеры прибыли – главный критерий оценки эффективности предпринимательской  деятельности. Одним из основных требований функционирования организации в условиях рыночной экономики являются безубыточность хозяйственной и другой деятельности, возмещение расходов собственными доходами и обеспечение в определенных размерах доходности, прибыльности, рентабельности хозяйствования. В связи с этим основной целью деятельности организации является увеличение ее рентабельности. Определение размеров прибыли организации и тенденций ее изменения, а также факторов, на нее влияющих, осуществляется посредством анализа прибыли.