Теоретические основы бюджетирования

Mv^jfixwpvRcui ^адилжсннинь, денежные средства, долгосрочные пассивы, кредиторская задолженность и др. Каждая укрупненная балансовая статья оценивается по стандартному алгоритму для статей активов и пассивов соответственно:

А = Сн + Од - Ок,

П = Сн + Ок - Од,

где А — расчетная величина активов (конечное сальдо);

П — расчетная величина пассивов (конечное сальдо);

Сн — начальное сальдо (из отчетности);

Ок — оборот по кредиту (прогнозная оценка);

Од — оборот по дебету (прогнозная оценка).

В частности, для любой статьи дебиторской  задолженности оборот по дебету представляет собой прогнозную оценку продажи товаров по безналичному расчету с отсрочкой платежа; оборот по кредиту — прогноз поступлений от погашения дебиторской задолженности.

Таким образом, в финансовой системе  предприятия финансовые планы выступают  в качестве путеводителя, который позволяет ориентироваться в его финансовых возможностях и выбрать наиболее эффективные с точки зрения конечных результатов действия. Построение прогнозной отчетности в рамках бюджетного планирования текущей деятельности или на более длительную перспективу является неотъемлемой функцией финансовой службы любого предприятия. Эта отчетность может использоваться для различных целей: как ориентир для контроля текущей деятельности, при прогнозировании степени удовлетворительности структуры баланса и т. п. При этом успешное выполнение оптимальных финансовых планов 

 

4.1. организационно-экономическая  характеристика открытого акционерного  общества «Вимм-Биллъ-Данн»

Вимм-Билль-Данн является одним из наиболее крупных производителей в  нашей стране и занимает ведущее положение на рынке молочных продуктов и детского питания.

ОАО «Вимм-Билль-Данн» является дочерним обществом ОАО «Вимм- Билль-Данн-Продукты Питания», которому принадлежат 42 производственные площадки на территории России, Украины, Киргизии, Узбекистана и Грузии, а также центры продаж в 40 городах России и зарубежья. Общество располагает крупным диверсифицированным портфелем брендов с более чем 900 наименованиями молочной продукции и более 150 наименованиями соков, фруктовых нектаров, негазированных напитков и минеральной воды, а также более 50 наименований детского питания.

ОАО «Вимм-Билль-Данн» был образован  в России в 1992 году. 37 производственных предприятий в 20 регионах России и  СНГ с персоналом около 19 000 человек. В конце 90-х годов «Вимм-Билль-Данн» начал активно приобретать молочные предприятия в регионах России и странах СНГ, создавая единую производственную сеть. В 2001 году была сформирована управляющая компания ОАО «Вимм-Билль-Данн Продукты Питания». В ее задачи входят руководство предприятиями, контроль над их работой, определение стратегических направлений их деятельности.

Открытое Акционерное Общество «Вимм-Билль-Данн» учреждено в  соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных  мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества» от 1 июля 1992 г. № 721 и осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом, частью первой Гражданского кодекса РФ, принятой Государственной Думой 21 октября 1994г., и

— - .,_ —wvhuuhuj-i регистрационный

номер (ОГРН) 1027739768924 от 14 декабря 2002 года, зарегистрировано Межрайонной инспекцией МНС России № 39 по г. Москва.

Юридический адрес ОАО «Вимм-Билль-Данн»: 127591, Российская Федерация, город Москва, Дмитровское шоссе, дом 108.

Общество создано без ограничения срока деятельности. Число акционеров не ограничено. ОАО «ВБД» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Компания от своего имени может приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Акционеры не отвечают по обязательствам ОАО «Вимм-Билль-Данн» и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Учредительным документом Общества является Устав. Устав ОАО «Вимм-Билль-Данн» (редакция № 11) был утвержден общим  собранием акционеров 2 июля 2009 года. Он содержит 26 статей, в которых описываются  основные для деятельности предприятия моменты.

Основной целью ОАО «Вимм-Билль-Данн»  является получение прибыли. Предметом  деятельности ОАО «ВБД» является хозяйственная деятельность посредством  объединения финансовых ресурсов акционеров общества с целью удовлетворения общественных потребностей в товарах народного потребления и производственно-технического назначения, получения прибыли в интересах акционеров, достижения положительного социального эффекта, удовлетворения социальных потребностей работников общества и благотворительность.

Основной вид деятельности организации - это переработка сельскохозяйственной продукции - сырого натурального молока, выпуск и

оквэд	Виды деятельности
15.32	Производство фруктовых и овощных  соков
15.51	Переработка молока и производство сырья
15.51.5	Производство сгущенных молочных продуктов и молочных продуктов, не включенных в другие группировки
15.88	Производство детского питания  и диетических пищевых продуктов
51.11.24	Деятельность агентов по оптовой  торговле кормами для сельскохозяйственных животных
51.17	Деятельность агентов по оптовой  торговле пищевыми продуктами, включая  напитки, и табачными изделиями
51.33	Оптовая торговля молочными продуктами, яйцами, пищевыми маслами и жирами
51.33.1	Оптовая торговля молочными продуктами
51.38.2	Оптовая торговля прочими пищевыми продуктами
51.38.22	Оптовая торговля готовыми пищевыми продуктами, включая торговлю детским  и диетическим питанием и прочими  гомогенизированными пищевыми продуктами
51.70	Прочая оптовая торговля
55.30	Деятельность ресторанов и кафе
57.27.11	Розничная торговля молочными продуктами
57.27.2	Розничная торговля пищевыми маслами  и жирами
63.11	Транспортная обработка грузов
63.40	Организация перевозок грузов
65.23	Финансовое посредничество, не включенное в другие группировки
70.31	Деятельность агентов по операциям  с недвижимым имуществом
74.13.1	Исследование конъюнктуры рынка

 

Среднегодовая численность работающих сотрудников в 2010 году

составила 10 719 человек, что на 87 человек  больше, чем ранее (в 2009 году работало 10 632 человек).

Выпуск продукции Общества в  натуральном выражении составил 1454266 тонн за отчетный период, что на 7,2% больше, чем в 2009 году и на 1,6% больше, чем в 2008.

Таблица 3 - Выпуск продукции за период 2008-2010 гг.

Наименование продукции	Выпуск продукции по годам, т			Отклонения 2010
				от 2009		от 2008
	2008	2009	2010	т.	%	т.	%
Молоко	703.08	640.90	700.73	59.83	9.34	-2.35	-0.33
Диетпродукты	327.75	303.85	316.48	12.63	4.16	-11.27	-3.44
Йогурты и десерты	177.62	217.91	195.74	-22.17	-10.18	18.12	10.20
Соково-молочные продукты	33.21	20.25	27.58	7.33	36.19	-5.63	-16.96
Сливки	15.34	16.64	17.17	0.53	3.18	1.83	11.95

 

					_.—	^.vu	—r.uj
масло сливочное	5.53	7.49	5.24	-2.26	-30.10	-0.30	-5.33
Сыр	16.13	15.79	16.04	0.25	1.58	-0.09	-0.56
Прочее	41.54	45.61	69.63	24.02	52.66	28.10	67.64
ИТОГО	1431.6 9	1357.00	1454.27	97.27	7.17	22.58	1.58

 

В представленной таблице, содержатся наименования продукции, которую выпускает  предприятие. Проанализировав данные можно сделать вывод, что 2009 год  стал переломным в деятельности организации, так как вызвал спад производства продукции практически по всем ее видам. В 2010 году, по отношению к 2008 году, особенно заметно снизились объемы производства соково-молочных продуктов - почти на 17%, творога и творожных изделий и сливочного масла - на 6% и 5% соответственно. Надо заметить, что это снижение не может сравниться с отклонениями зафиксированными по сравнению с 2009 годом, где йогурты и десерты упали в объемах производства на 10,18%, а сливочное масло на 30%. Но, несмотря на это, общие объемы выпуска продукции к 2010 году по сравнению с 2009 возросли на 7,17%, что привело лишь к небольшому увеличению объема выпуска продукции в сравнении с 2008 годом, лишь 1,58%).

Ниже представлена круговая диаграмма  с данными на 2010 год по выпуску продукции в натуральном выражении. Наибольшую долю в объемах производства занимали: изготовление молока - 48,2% , производство диетпродуктов - 21,8% и изготовление йогуртов и десертов - 13,5%. Наименьшую долю в объеме производства в натуральном выражении занимало производство сливочного масла - менее 1%, сливок и сыра - по 1,2% и 1,1% соответственно. 

Рисунок 1 - Удельный вес видов деятельности по данным на 2010 год Организация  получает большую прибыль от реализации готовой

продукции, немного больше 17 млн. руб. Далее наиболее прибыльными для

данной организации являются такие  виды деятельности, как:

• Молоко
• Диетпродукты
• Йогурты и десерты
• Соково-молочные продукты в Сливки
• Творог и творожные изделия Q Сметана
• Масло сливочное ш Сыр

п Прочее

 

1. реализация товаров для перепродажи, с прибылью в 576 тыс. руб.;

2. сдача имущества в аренду и лизинг, с прибылью чуть менее 120 тыс. руб.;

3. оказание прочих услуг - прибыль  почти 105 тыс. руб. Таблица 4 - Прибыль по видам деятельности 

№	Вид деятельности	Выручка	Себестоимость	Прибыль
1	Реализация готовой продукции	57769370	40740077	17029293
2	Реализация товаров для перепродажи	2710959	2134807	576152
3	Переработка давальческого сырья	756471	673864	82607
4	Аренда/лизинг	226914	107282	119632
5	Прочие услуги	120770	16074	104696
6	Реализация продукции в столовых и буфетах	25967	24083	1884
Итого		61610451	43696187	17914264

 

Что же касается соотношения выручки  и себестоимости, то по этому показателю наиболее выгодным можно назвать  оказание прочих услуг, так как выручка покрывает себестоимость в 7,5 раз. Далее, по этому показателю выделяется сдача имущества в аренду и лизинг, превышение выручки над себестоимостью в 2 раза и реализация готовой продукции почти в 1,5 раз.

Компания «Вимм-Билль-Данн» —  лидер на рынке молочных продуктов. Одна из причин подобного успеха — соотношение цены 
 r-^-i  —  J ^Wiv^j^vyw uv^v^uuuiBiuuviVA пй MCLIC, AUpULLLMC

экологические условия помогают компании поставлять на российский рынок лучшие молочные продукты, Все предприятия  «Вимм-Билль-Данн» работают по единым высоким стандартам производства, выпуская продукцию отличного качества по приемлемым ценам.

Организационная структура - это состав, взаимосвязь и соподчинённость  самостоятельных управленческих подразделений  и отдельных должностей. Для ОАО «Вимм-Билль-Данн» была выбрана линейно-функциональная организационная структура. Она является одной из наиболее распространенных и широко используется компаниями всего мира.

Основу линейно-функциональной структуры  составляет «шахтный» принцип построения и специализация управленческого персонала по функциональным подсистемам организации. По каждой подсистеме формируются «иерархия» служб, пронизывающая всю организацию сверху донизу.

Структура управления ОАО «ВБД»  образована широкой сетью горизонтальных связей, многочисленные пересечения которых с вертикалью образуются в результате взаимодействия руководителей проектов с руководителями функциональных подразделений.

Основными органами управления ОАО  «Вимм-Билль-Данн» являются Совет  директоров и генеральный директор.

В состав совета директоров компании входят

1. Пластинин Сергей Аркадьевич
2. Якобашвили Давид
3. Болотовский Роман Викторович
4. Компанией Леонид Андреевич
5. Шаркова Татьяна Александровна
6. Куприенко Валерий Николаевич 
   

Ключевые менеджеры ВБД:

1. Пластинин Сергей Аркадьевич - Председатель правления

2. Преображенский Владимир Владимирович - Главный финансовый директор
3. Кол окатов Дмитрий Сергеевич- Руководитель сокового направления
4. Бырдин Максим Олегович - Руководитель молочного направления

5. Компаниец Леонид Андреевич - Руководитель производства
6. Смирнов Павел Андреевич- Руководитель службы маркетинга
7. Куприянов Дмитрий Викторович - Директор по персоналу

Общество реорганизовано в форме  присоединения к нему:

1. Открытого акционерного общества «Царицынский молочный комбинат»