Роль таможенных платежей в формировании доходной части

Грубое  нарушение правил учета доходов  и расходов  
и объектов налогообложения (ст.120 НК РФ)

     1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.

     2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода влекут взыскание штрафа в размере пятнадцати тысяч рублей.

     3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы влекут взыскание штрафа в размере десяти процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее пятнадцати тысяч рублей.

     Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.

Неуплата  или неполная уплата сумм налога (ст.122 НК РФ)

     1. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога.

     2. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченных сумм налога.

Невыполнение  налоговым агентом обязанности 
по удержанию и (или) перечислению налогов (ст.123 НК РФ)

     Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению.

Несоблюдение  порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, 
на которое наложен арест (ст.125 НК РФ)

     Несоблюдение  порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

Непредставление налоговому органу сведений, 
необходимых для осуществления налогового контроля (ст.126 НК РФ)

     1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных налоговым кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах влечет взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ.

     2. Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные налоговым кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 135 НК РФ ( неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени) влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.

Ответственность свидетеля ( ст.128 НК РФ)

     1. Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля влекут взыскание штрафа в размере тысячи рублей.

     2. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний влекут взыскание штрафа в размере трех тысяч рублей.

Отказ эксперта, переводчика или специалиста 
от участиям в проведении налоговой проверки, 
дача заведомо ложного заключения 
или осуществление заведомо ложного перевода (ст.129 НК РФ)

     1. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведения налоговой проверки влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей.

     2. Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода влечет взыскание штрафа в размере одной тысячи рублей.

Неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст.129.1 НК РФ)

     1. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с налоговым кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения предусмотренного статьей 126 налогового кодекса влечет взыскание штрафа в размере 1000 рублей.

     2. Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года влекут взыскание штрафа в размере 5000 рублей.

 

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫ

 
 

1. Законодательство  РФ о налогах и сборах. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
2. Законодательство РФ о налогах и сборах. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
3. Нормативные акты. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
4. Понятие налоговой системы, ее задачи и принципы построения.
5. Понятие налоговой системы. Краткая характеристика элементов налоговой системы.
6. Понятие субъектов налоговой системы. Права и обязанности налогоплательщиков.
7. Понятие субъектов налоговой системы. Права и обязанности налоговых органов.
8. Сущность налогообложения. Понятие налога и сбора.
9. Государственное управление налогообложением. Виды бюджетов.
10. Налоговая политика государства. Функции налогов и сборов.
11. Виды классификации налогов. Классификация по уровню установления.
12. Классификация налогов в зависимости от способа переложения. Классификация налогов в зависимости от источника поступления.
13. Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.
14. Местные налоги. Виды местных налогов и их краткая характеристика.
15. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
16. Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
17. Виды региональных налогов. Их краткая характеристика.
18. Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
19. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
20. Налог на игорный бизнес: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
21. Виды федеральных налогов, их краткая характеристика.
22. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
23. Налог на прибыль: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.  Виды доходов организации.
24. Налог на прибыль: плательщики, виды доходов и расходов организации.
25. Классификация доходов и расходов организации. Методы учета доходов и расходов.
26. Единый социальный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
27. Внебюджетные фонды: виды, значение.
28. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период. Виды налоговых вычетов.
29. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, виды налоговых вычетов.
30. Акцизы: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.  Подакцизные товары.
31. Государственная пошлина. Размеры государственной пошлины.
32. Специальные налоговые режимы: виды, особенности применения.
33. Упрощенная система налогообложения: порядок применения, значение для субъектов малого предпринимательства.
34. Единый налог на вмененный доход: порядок применения, значение для субъектов малого предпринимательства.
35. Формы проведения налогового контроля.
36. Налоговая декларация, порядок внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию.
37. Налоговый контроль: понятие, формы проведения.
38. Виды налоговых проверок. Камеральная налоговая проверка.
39. Порядок и сроки проведения выездной налоговой проверки.
40. Оформление результатов выездной проверки. Акт выездной проверки.
41. Рассмотрение акта выездной проверки и вынесение решения по его результатам.
42. Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности.
43. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности. Формы вины при совершении налогового правонарушения.
44. Обстоятельства, смягчающие и отягощающие ответственность.
45. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.
46. Основные виды налоговых правонарушений и налоговые санкции за их совершение.
47. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
48. Изменение срока уплаты налогов.

 

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ  К ЭКЗАМЕНУ.

(данные  берутся по СПб  за 2009 г.)

1. Рассчитайте сумму земельного налога за год для предприятия, которое в промышленных целях использует земельный участок размером  5400 м².
2. Рассчитайте сумму земельного налога за год, которую выплатит гражданин, имеющий в собственности гараж площадью 15 м².
3. Определите сумму налога на имущество, которую выплатит за текущий год физическое лицо, имеющее в собственности приватизированную квартиру, инвентаризационная стоимость которой по данным БТИ составляет 850 000 руб. Ставка налога, установленная органами муниципальной власти, – 0,3%. Поясните порядок уплаты налога на имущество физическим лицом.
4. Рассчитайте сумму налога на имущество за текущий год, которую выплатит гражданин, имеющий в собственности имущество, инвентаризационная стоимость которого:

• приватизированная квартира – 940 000 руб.;

• садовый домик – 200 000 руб.;
• гараж – 75 000 руб.

Ставки  налога, установленные органами муниципальной  власти, — максимальные. 

5. Предприятие имеет на балансе объекты движимого  и недвижимого имущества. По итогам I квартала текущего года по данным бухгалтерского учета остаточная стоимость имущества составила:

01.01 –  97  000 руб.;

01.02 –  45  000 руб.;

01.03 –  28 000 руб.;

01.04 –  13 000 руб.

Рассчитайте налог на имущество за I квартал.

6. На балансе предприятия находится пять автомобилей ВАЗ-2109 с мощностью  двигателя 65 л.с. Определите сумму транспортного налога за год.
7. Ставка НДС при реализации товара составляет 10%. Пусть стоимость товара равна 574 руб. Определить сумму НДС, цену реализации и долю НДС в цене.
8. Предприятие в течение месяца реализовало следующие товары:

• продовольственные товары на сумму 839 000 руб. с учетом НДС по ставке 10%;

• промышленные товары на сумму 1 750 000 руб. с учетом НДС по ставке 18%.

Определите  сумму НДС в составе выручки  от реализации для указанных товаров и их чистую стоимость.

9. В столовой варят кашу на молоке. Закуплено молока на 720 руб., крупы на 435 руб. Стоимость всей реализованной каши, изготовленной из этих продуктов, составила 4 600 руб. Суммы указаны без учета НДС.

Рассчитайте, какую сумму НДС столовая должна перечислить в бюджет по этим операциям, с учетом того, что при приобретении продуктов использовалась ставка НДС 10%, а при реализации – 18%.

10. Розничный товарооборот оптовой базы за I квартал составил 3 567 000 руб. с учетом НДС, закупочная стоимость товара – 1 456 000 руб., издержки обращения – 98 000 руб. Кроме того, в течение квартала отражены внереализационные расходы на сумму 56 000 руб. Рассчитайте налог на прибыль за квартал.
11. Начисленная сумма по оплате труда за январь составила 22 000 руб. Рассчитайте суммы авансовых платежей за месяц в Пенсионный фонд РФ (бюджет) и в фонды социального и обязательного медицинского страхования.
12. Малое предприятие за I квартал выплатило в пользу штатных работников: заработную плату в размере 760 000 руб., премию по итогам работы за год за счет созданного резерва – 215 000 руб., сумму по больничным листам – 76 500 руб., а также 44 000  руб. по договорам подряда. Определите сумму начисленного за квартал ЕСН.
13. Гражданин в 2008 г продал квартиру, которая принадлежала ему на праве собственности с 1999 г., за 5 500 000 руб. Какую сумму имущественного вычета будет иметь гражданин?
14. В начале января физическое лицо получило на предприятии беспроцентную ссуду в размере 340 000 руб. сроком на один год на условиях равномерного погашения ссуды в течение года. Текущая ставка рефинансирования Банка России на момент получения ссуды составила 11% годовых. Определите сумму материальной выгоды, которая ежемесячно будет включаться в облагаемый доход сотрудника.
15. Гражданин в течение года получил доходы в виде заработной платы в размере 370 000 руб. (без учета налога на доходы физических лиц), а также от продажи автомобиля 340 000 руб., который находился в его собственности два года. Кроме того, в течение года он заплатил за лечение своей жены 42 500 руб. Определите, какую сумму налога на доходы физических лиц заплатит гражданин за этот год. Какие документы он должен предоставить в налоговую инспекцию по окончании календарного года, чтобы получить предусмотренные законодательством льготы по этому налогу?
16. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц и заработную плату к выдаче за январь для следующих сотрудников: