Финансовое планирование и бюджетирование

Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Мая 2013 в 16:43, курсовая работа

Краткое описание

Цель данной работы заключается в следующем - отразить процесс планирования и бюджетирования деятельности корпорации на примере коммерческого банка – АО «БТА Банк».
В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:
1) изучить теоретические аспекты финансового планирования и бюджетирования, зарождение данных понятий и сущность;
2) рассмотреть модели финансового планирования и бюджетирования на примере зарубежных стран;
3) исследовать систему составления финансовых планов и бюджетов, проанализировать деятельность компаний в области финансового планирования и бюджетирования на примере АО «БТА Банк»;
4) рассмотреть проблемы разработки финансового плана и бюджета корпораций в РК и предложить мероприятия по развитию системы разработки финансовых прогнозов.

ВВЕДЕНИЕ
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ
1.1 НЕОБХОДИМОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ
1.2 ПРОЦЕСС РАЗРАБОТКИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА И БЮДЖЕТА, ЕГО МЕТОДЫ И ВИДЫ
1.3 ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОЦЕССА ПЛАНИРОВАНИЯ В ЗАРУБЕЖНЫХ ФИРМАХ
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ АО «БТА БАНК»
2.1 МЕХАНИЗМ РАЗРАБОТКИ БЮДЖЕТА АО «БТА БАНК»
2.2 АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «БТА БАНК» ЗА ПЕРИОД 2007-2010 ГГ.
2.3 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАЗРАБОТКИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В АО «БТА БАНК»
3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ
3.1 ПРОБЛЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА КОРПОРАЦИЯХ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
3.2 ТЕНДЕНЦИИ И ПЕРСПЕКТИВЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА УРОВНЕ КОРПОРАЦИИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Скачать в ZIP (204.49 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

бюджетирование.doc

— 489.00 Кб (Скачать)

2. Основными элементами финансового планирования являются: состояние бухгалтерского и налогового учета, учетная политика, организация сделок, финансовый контроль, стратегия оптимального управления и план реализации этой стратегии, льготные режимы налогообложения, имитационные финансовые модели, отчетно-аналитическая деятельность финансового менеджмента.

3. Финансовое планирование определенных проектов компании осуществляется в три основных этапа, согласуемых с основным финансовым планом компании.

4. Методологически построение системы финансового планирования начинается с определения стратегических целей предприятия в области финансового менеджмента.

Таким образом, финансовое планирование на предприятии представляет собой комплексный, интеграционный процесс, организация которого должна базироваться на системном подходе, с использованием достижений различных экономических, финансовых и юридических дисциплин.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Гражданский Кодекс РК от 27 декабря 1994 года (с изменениями и дополнениями по состоянию на 11.12.2008 г.)
Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 28.02.2007 г.)
Экономика предприятия: Учебник для вузов/под ред. Профессора В.Я.Горфинкеля, профессора В.А.Швандара. - 3-е изд.,перераб. И доп. - М: ЮНИТИ - ДАНА, 2003.-718с.
Экономика: Учебник.3-е изд., перераб. И доп./под ред. Доктора экономических наук профессора А.С.Булатова - М.:Юрист,2009.
Рональд Коуз: «Фирма, Рынок и Право», 2007
Валовой Д.В. «ХХI век : три сценария развития», 2005
Валовая Т.Д., Валовой Д.В. «Экономика», 2006
Фатхутдинов Р.А «Стратегический маргетинг», 2008
Райзберг Б.А., Фатхудинов Р.А. «Управление Экономикой», 2007
Алан Хоскинг, «Курс предпринимательства: Практическое пособие», пер. С англ. — М. Международные Отношения, 2004 г.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. “Методика финансового анализа” Москва “Инфра-М” 2005
Баканов М.И., Шеремет А.Д. “Теория экономического анализа” Москва “Финансы и статистика”, 2003 г.
Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. “Финансовый рынок: расчет и анализ” Москва “Инфра-М” 2004 г.
Кузнецова Е.В “Финансовое управление компанией” Москва, "Правовая Культура", 2005г.
Й.Ворст, П.Ревентлоу “Экономика фирмы”, Москва, “Высшая школа” 2003 г.
А.К.Шишкин, С.С.Вартанян, В.А.Микрюков “Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерчиских предприятиях” Москва, “Инфра -М” 2006 г.
Большаков C.В. «Финансовая политика и финансовое регулирование экономики переходного периода» - Финансы. 2004г. № 11.
Л.Т. Снитко, Е.Н. Красная Управление оборотным капиталом организации М: РДЛ, 2002
Г.Б. Поляк. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов М: Прима, 2003
Бригхэм Ю. Ф., Эрхард М. С. Финансовый менеджмент. М., спб.: Питер, 2005.
Финансовый обзор OLMA Daily [Интернет-ресурс], 2010
Арабкин В. Бизнес-план: практические рекомендации. Ббип., №2, 2007. Алматы. БИКО.
Волков И. Проектный анализ. М. Юнити. 2008.
Грузинов В. Экономика предприятия. М. Юнити. 2008.
Калдыбаев О. И др. Экономика предприятия. Алматы. Санат. 2007.
Ковалев В.В. Финансовый анализ, М. Экономика 2005
Мамыров Н. Менеджмент и рынок: казахстанская модель. Алматы. КЭ. 2008.
Финансовое управление фирмой, М. Экономика, 2003
Финансовый менеджмент. Под ред. Е. Стояновой. М. Перспектива. 2001.
Финансовый менеджмент. Под ред. К. Поляка. М. Юнити.2007.
Финансы. Денежное обращение. Кредит. Под ред. Л. Дробозиной. М. Юнити.2007.
Финансы. Под ред А. Ковалевой. М .фис. 2007.
Шеремет А.Д., Сайфулин, Финансы предприятия. М. Экономика 2001.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Гипотетическая проектная организационная структура финансового планирования

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Бухгалтерский баланс АО «БТА Банк» по состоянию на 1 января 2010 года. в тыс.тенге

№	Наименование статей	за отчетный период	на конец предыдущего года
1	2	3	4
	Активы
1	Деньги и денежные эквиваленты	49 495 075	96 515 129
2	Обязательные резервы	2 869 400	23 394 528
3	Торговые ценные бумаги	696 482 042	97 016 021
4	Ценные бумаги по договору обратного РЕПО	0	13 452 809
5	Производные финансовые инструменты	43 954 440	50 654 535
6	Вклады в других банках	66 019 717	19 701 846
7	Займы и финансовая аренда, предоставленные другим банкам	36 526 893	73 328 550
8	Займы, предоставленные клиентам	865 978 407	2 231 080 141
9	Вложения в ценные бумаги	43 059 577	35 401 804
10	Инвестиции в капитал и субординированный долг	172 225 139	213 304 913
11	Основные средства	8 667 686	10 612 924
12	Нематериальные активы	937 820	1 044 410
13	Дебиторская задолженность	-47 672 800	20 469 775
14	Прочие активы	32 898 518	29 133 352
I	Итого активов:	1 971 441 914	2 915 110 737

	Обязательства
15	Корреспондентские счета и вклады банков	801 969	20 306 532
16	Займы от Правительства РК и НБРК	1 136 074	1 402 325
17	Ценные бумаги, проданные по соглашениям РЕПО	405 458 662	51 519 379
18	Производные финансовые инструменты	35 475 532	2 724 454
19	Банковские счета и вклады клиентов	1 432 191 045	1 537 079 944
20	Выпущенные долговые ценные бумаги	763 158 735	72 316 434
21	Задолженность перед банками	531 244 704	622 517 653
22	Прочие привлеченные средства	6 855 693	16 005
23	Субординированный долг	122 821 506	158 556 992
Продолжение таблицы
24	Налоговые обязательства	357 328	4 223 112
25	Кредиторская задолженность	70 432 917	26 233 906
26	Прочие обязательства	75 401 144	1 288 180
II	Итого обязательства:	3 445 335 309	2 498 184 916

	Собственный капитал
27	Уставный капитал	516 597 958	304 503 430
28	Дополнительный оплаченный капитал	165	165
29	Резервный капитал	42 346 425	42 346 425
30	Резервы по рискам	89 275 349	24 069
31	Прочие резервы	1 652 742	1 661 295
32	Нераспределенная прибыль (убыток)	-2 123 766 034	68 390 437
III	Итого капитал:	-1 473 893 395	416 925 821

IV	Итого обязательств и собственного капитала:	1 971 441 914	2 915 110 737

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Доходы и расходы АО «БТА Банк» по состоянию на 1 января 2010 года в тыс. тенге

№	Наименование статьи	за отчетный период	за аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
I	Процентные доходы	166 287 403	326 458 312
1	по корреспондентским счетам и размещенным вкладам	8 937 569	7 393 102
2	по займам и финансовой аренде, выданным банкам	284 388	1 057 275
3	по займам, предоставленным клиентам	127 164 201	307 872 104
4	по ценным бумагам	28 931 108	7 734 020
5	по операциям РЕПО	970 137	2 401 811

II	Процентные расходы	208 788 321	174 493 380
6	по счетам клиентов	98 806 516	102 372 701
7	по корреспондентским счетам и вкладам, привлеченным от банков	237 811	1 385 517
8	по займам, полученным от банков	27 675 197	44 711 028
9	по выпущенным долговым ценным бумагам	54 048 648	9 821 761
10	по субординированному долгу	4 325 188	13 319 822
11	по займам от Правительства РК (НБРК) и прочих привлеченных средств	75 150	50 501
12	по операциям РЕПО	23 619 811	2 832 050

III	Чистый процентный доход до формирования резерва на потери по займам	-42 500 918	151 964 932
13	Формирование резервов на потери по займам	1 778 802 632	108 370 082

IV	Чистый процентный доход	-1 821 303 550	43 594 850
14	Дивиденды полученные	103 921	266 624
15	Доходы по услугам и комиссии полученные	14 222 279	31 793 878
16	Расходы по услугам и комиссии уплаченные	3 449 282	7 495 844
17	Доходы (убытки) от ценных бумаг (нетто)	2 825 124	-2 776 032
	1. дилинг	-2 314 615	5 330 573
	2. переоценка	5 139 739	-8 106 605
18	Доходы (убытки) по операциям с иностранной валютой (нетто)	-33 966 547	-9 864 392
	1. дилинг	-9 506 076	3 827 273
	2. курсовые разницы	-24 460 471	-13 691 665
19	Отчисления на обесценение инвестиций в дочерние организации	58 116 507	0
20	Прочие операционные доходы (убытки)	1 215 836	3 577 680

V	Чистый доход (убыток), не связанный с получением вознаграждения	-77 165 176	15 501 914
21	Операционные расходы	19 436 051	22 282 954
	1. зарплата и расходы на персонал	13 683 769	16 721 756
	2. амортизационные отчисления и износ	3 591 918	2 969 818
	3. расходы по выплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, за исключением корпоративного подоходного налога	2 160 364	2 591 380
22	Административные и прочие операционные расходы	20 679 099	24 293 815

VI	Операционная прибыль	-1 938 583 876	12 519 995
23	Формирование резервов на потери по прочим операциям	165 058 863	-3 277 605

VII	Прибыль до налогообложения	-2 103 642 739	15 797 600
24	Расходы по налогу на прибыль	0	3 110 816

VIII	Итого чистая прибыль (убыток)	-2 103 642 739	12 686 784

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Документация, применяемая в процессе планирования и бюджетирования

Подразделение исходящего документа	Подразделение входящего документа	Наименование документа	Общая характеристика документа
Директор по экономике и финансам	Канцелярия и все отделы группы планирования	Распоряжение о создании группы планирования	Учредительный документ группы планирования мероприятий по оптимизации налогового планирования
ПЭО	Налоговая группа планирования	Бюджет без учета налогов	Сверстанный бюджет реализации без учета налоговой составляющей его расходной части
Бухгалтерия	Налоговая группа планирования	Календарь налогоплательщика	График выплаты по каждому налогу в соответствии с требованиями законодательства
Налоговая группа в лице бухгалтера- налоговика (специалиста отдела налогов)	Органы МНС	Заявление-запрос	Запрос относительно разрешения вопросов налогообложения, возникающих в практической деятельности и имеющих противоречивые толкования
Сторонний консультант	Налоговая группа планирования	Аналитическая записка	Обзор практики применения мероприятий по налоговой оптимизации на аналогичных производствах
Налоговая группа планирования	Налоговая группа планирования	Докладные и аналитические записки, справки	Все вопросы, возникающие в процессе работы над составлением плана и требующие разрешения совместными усилиями нескольких подразделений должны оформляться письменно
Налоговая группа планирования	Директор по экономике и финансам	План мероприятий по оптимизации	План мероприятий с расчетом экономической эффективности, требуемые ресурсы для его осуществления
Директор по экономике и финансам	ПЭО, налоговая группа реализации мероприятий	План мероприятий по оптимизации	Скорректированный и утвержденный директором по экономике и финансам для исполнения план мероприятий
ПЭО	Директор по экономике и финансам	Бюджет с оптимизированными налогами	Документ, уже с общехозяйственными параметрами, передается на повторное согласование и окончательное утверждение
Директор по экономике и финансам	Финансовый отдел, бухгалтерия, налоговый отдел	Утвержденный руководством бюджет	Передается бюджет в части исчисления и уплаты налоговых платежей на исполнение
Директор по экономике и финансам	Канцелярия и все отделы группы реализации	Распоряжение о создании группы реализации	Учредительный документ группы реализации мероприятий по оптимизации налогового планирования
Коммерческий блок	Налоговая группа, юрид. отдел	Аналитическая записка	Перечень контрагентов и схемы хозяйственных операций, планируемых в отчетном периоде
Юридический отдел	Налоговая группа реализации	Хозяйственные контракты	Контракты, составленные с учетом требований гражданского законодательства и планируемых схем взаимодействия с контрагентами
Налоговая группа	Коммерческий блок	Хозяйственные контракты	Схема юридического оформления предполагаемых хозяйственных отношений в соответствии с принципами оптимизации налогового портфеля
Налоговая группа	Директор по экономике и финансам	Аналитические записки, справки	Согласование и утверждение способов налоговой оптимизации, разработки схем минимизации налоговых отчислений, других вопросов налогового планирования
Налоговая группа	Финансовый отдел, бухгалтерия	Справка	О применении льгот по уплате налогов, минимизации налоговых отчислений
ПЭО, финансовый отдел	Директор по экономике и финансам	Отчет о выполнении бюджета	Анализ исполнения бюджета, причины отклонения запланированных показателей от фактически исполненных
Ревизор Общества, внутренний аудитор	Директор по экономике и финансам	Заключение	Оценка адекватности действующему законодательству и соответствия плановым параметрам мероприятий по оптимизации налогового портфеля
Сторонний консультант	Директор по экономике и финансам	Заключение	Рекомендации по поводу исправления допущенных просчетов при реализации мероприятий по оптимизации;

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Этапы бюджетирования по разработке системы бюджетирования в компании.

Этапы работ	Документы	Результаты
1. Разработка финансовой структуры компании	Положение о структуре центров финансовой ответственности	Выделение в составе компании центров финансовой ответственности, их классификация и распределение по уровням
2. Формирование системы показателей	Методика формирования показателей деятельности	Система показателей деятельности центров финансовой ответственности
3. Разработка схемы бюджетирования, отражающей основные бизнес-процессы компании	Схема бюджетирования	Определение видов бюджетов, необходимых для целей планирования. Определение взаимосвязи между бюджетами
4. Разработка системы бюджетных форм бюджета	Положение о системе бюджетирования Комплект бюджетных форм	Определение формата и информационного содержания каждой бюджетной формы. Составление таблиц, в которых указаны наименование форм и состав используемых в них показателей
5. Разработка методики заполнения бюджетных форм мастер-бюджета	Методика	Определение первичной документации, из которой необходимо брать данные для составления бюджетов. Определение регламента формирования бюджетов. Определение взаимосвязи показателей в бюджетах
6. Разработка бюджетов центров финансовой ответственности	Комплект бюджетных форм	Определение формата и информационного содержания каждой бюджетной формы
7. Разработка схемы консолидации бюджетов центров финансовой ответственности	Схема консолидации	Схемы консолидации для определенной организационной структуры. Определение видов сводных бюджетов
8. Разработка регламентов взаимодействия	Регламент. Ограничение доступа	Разработка регламента документооборота и доступа к конкретной информации
9. Разработка форм бюджетного контроля	Приказ	Определение форм контроля за составлением бюджетов. Сравнение фактических показателей с плановыми и анализ отклонений
10. Интеграция с существующей системой планирования	Инструкции по рабочим местам

Информация о работе Финансовое планирование и бюджетирование

Финансовое планирование и бюджетирование

Краткое описание

Оглавление

Файлы: 1 файл

бюджетирование.doc