Совершенствование тактического планирования на предприятии ООО «Пластик»

     Анализ  финансового положения предприятия  проводится на основании данных бухгалтерского баланса, форм бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2) и «Приложение к балансу предприятия» (форма №3), а также данных текущего учета.

     В процессе финансового анализа исследуются:

• наличие, состав и структура средств предприятия, причины и последствия их изменения (анализ текущих активов, а именно материальных оборотных средств, денежных средств и прочих активов);
• наличие, состав и структура источников средств предприятия, причины и последствия их изменения (анализ пассивов, а именно собственных и заемных источников средств предприятия, кредиторской задолженности);
• состояние, структура и динамика изменения долгосрочных активов (недвижимость, ценные бумаги, нематериальные активы);
• дебиторская задолженность (структура и возможность возврата задолженности в планируемом периоде);
• эффективность использования средств.

     Показатели, характеризующие финансовое положение: текущая и перспективная платежеспособность, оборачиваемость, наличие собственных  и заемных средств, эффективность их использования.

     Финансовая  устойчивость, отражающая перспективную  платежеспособность предприятия, оценивается  показателями, характеризующими соотношение  заемного, собственного и общего капитала:

• удельный вес заемных средств в общем капитале;
• удельный вес заемных средств в собственном капитале;
• доля привлечения долгосрочных кредитов и займов для финансирования активов наряду с собственными средствами;
• коэффициент маневренности собственных средств;
• коэффициент накопления амортизации;
• коэффициент соотношения реальной стоимости основных средств к общей сумме средств;
• способность предприятия оплатить проценты по кредитам.

     Планирование  доходов и поступлений средств  осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период, что позволяет определить размеры избытка или недостатка денежных средств и на этой основе размеры привлечения кредитных ресурсов, а также сроки и суммы их погашения и выплаты процентов.

     Основными источниками доходов и поступлений  средств предприятия являются:

     1. Прибыль - планируется в ценах  и условиях планируемого года, в сопоставимых с предыдущим  годом ценах и условиях, в действующих  ценах и условиях.

     Конечным  финансовым результатом является балансовая прибыль, которая складывается из:

• прибыли от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг основного производства;
• прибыль от прочей реализации, в частности основных фондов и прочего имущества;
• финансовый результат от внереализационных операций.

     2. Амортизационные отчисления - планируются  исходя из среднегодовой стоимости в планируемом периоде групп амортизируемых основных фондов и средней нормы амортизационных отчислений по этим группам, фактически сложившейся в отчетном году.

     3. Устойчивые пассивы (кредиторская  задолженность, постоянно, до  момента погашения, находящаяся в распоряжении предприятия) - их прирост планируется методом сравнения устойчивых пассивов на конец планируемого года с учтенными на начало планового периода.

     К устойчивым пассивам относятся: минимальная задолженность по заработной плате, отчисления с ФОТ во внебюджетные фонды, резерв предстоящих платежей, задолженность поставщикам.

     4. Прочие доходы - включают доходы  от выпуска ценных бумаг (планируются  исходя из размера подписки, суммы оставшихся в распоряжении предприятия, ценных бумаг и предполагаемого объема их продаж), паевые (членские) взносы членов трудового коллектива предприятия.

     Планирование  расходов и отчислений предусматривает  следующие статьи расходов:

• отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд;
• свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия;
• свободная амортизация, остающаяся в распоряжении предприятия;
• прочие расходы.

     Фонд  накопления предназначен для финансирования капитальных вложений, прироста собственных оборотных средств, уплаты процентов по долгосрочным кредитам и т.п. Фонд потребления предусматривает выплату вознаграждений трудовому коллективу; оказание единовременной помощи членам трудового коллектива; премирование работников; культурно-бытовое обслуживание; строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских и спортивно-культурных учреждений и др. Оптимальное соотношение между фондом накопления и фондом потребления - 60% и 40%.

     Резервный фонд (страховой) предназначен для компенсации недополученных доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска.

     Проверка  финансового плана (баланс доходов  и расходов) осуществляется в целях  определения по каждой статье затрат источников финансирования и распределения доходов по направлениям. При достижении баланса доходов и расходов осуществляется расчет проверочных показателей:

• превышение доходов над расходами;
• превышение расходов над доходами;
• превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета;
• превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

     Критерием правильности финансового плана  является соблюдение следующих соотношений: величина превышения доходов над  расходами должна равняться сумме  превышения платежа в бюджет над  ассигнованиями из бюджета, а величина превышения расходов над доходами - величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

     Таким образом, тактическое планирование - это составная часть планирования деятельности организации, направленная на последовательную поэтапную реализацию ее стратегии.

     Основными задачами тактического планирования являются:

• конкретизация стратегических целей применительно к более короткому отрезку времени;
• выбор наиболее эффективных в условиях планового периода средств реализации стратегии;
• пропорциональное развитие и наиболее эффективное использование потенциала предприятия;
• обеспечение текущей финансовой устойчивости и рентабельности.

     В отличие от стратегического планирования тактическое планирование направлено преимущественно внутрь организации.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2 Тактическое планирование деятельности предприятия ООО «Пластик»  

      2.1 Организационно-экономическая  характеристика объекта  исследования 

     Общество  с ограниченной ответственностью «Пластик»  учреждено в соответствии с законодательством  Российский Федерации. Общество имеет круглую печать, содержащую его фирменное наименование, штампы, бланки со своим наименованием, товарные знаки и другие средства визуальной идентификации.

     Общество  в своей деятельности руководствуется  Гражданским кодексом российской Федерации, Федеральным законом российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.01г. №14-ФЗ, другими законами и иными правовыми актами российской Федерации, а так же уставом.

     Общество  находится по адресу: Российская Федерация, 460044, г. Оренбург, ул. Березка, д. 7. ООО «Пластик» является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании Устава.

      Уставный  капитал предприятия составляет 109725 рублей.

      Согласно  уставу основными видами деятельности ООО «Пластик» являются:

      - производство товаров народного потребления, изделий и деталей из полиэтилена и полиамидных смол;

      - утилизация и переработка отходов  для повторного вовлечения в  производство и изготовление  товаров;

      - строительные, ремонтно-строительные, строительно-монтажные работы;

      - осуществление оптовой, мелкооптовой, розничной торговли непродовольственными товарами;

      - обеспечение оборудованием и  инвентарем предприятий;

      - осуществление посреднической деятельности;

      - осуществление производственной  деятельности;

      - оказание услуг торгового и коммерческого характера юридическим и физическим лицам;

      - оказание транспортных услуг;

      - осуществление внешнеэкономической  деятельности;

- услуги  общественного питания;

- бытовые  услуги;

      - деятельность по производству  и реализации строительных материалов, деталей и конструкций;

      - общество осуществляет любые  виды деятельности, не запрещенные  законом, в установленном законом  порядке;

      - по отдельным видам деятельности, перечень которых определяется  законом, Общество может заниматься  только после получения лицензии.

     Бухгалтерский учет в обществе осуществляется при  автоматизированной форме учета  с применением информационных технологий. Рабочий план счетов бухгалтерского учета  содержит синтетические и аналитические счета, применяемые для ведения учета в общества. Все хозяйственные операции, осуществляемые обществом  оформляются оправдательными документами. Эти документы служат  первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

     Первичные учетные документы принимаются  к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы,  форма которых не предусмотрена в этих альбомах, разрабатывается самостоятельно и должны содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование документа;
• дата составления документа;
• наименование организации, от имени которой составлен документ;
• содержание хозяйственной операции;
• измерители, в натуральном и денежном выражении;
• наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
• личные подписи и их расшифровки.

     Первичные учетные документы  составляются в момент совершения операции, а  если это не представляется возможным  – непосредственно по окончании  операции.

     Внесение  исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. В остальные первичные учетные  документы исправления могут быть внесены лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы, с указанием даты аналитические счета, применяемые для ведения учета в обществе.

      В ООО «Пластик» ведется учет денежных средств в кассе, на расчетных  счетах, учет расчетов с разными  организациями и лицами, учет материалов и готовой продукции, учет основных средств, нематериальных активов, учет труда и расчетов  с персоналом по оплате труда, учет затрат и калькулирование себестоимости продукции, учет финансовых результатов, учет собственного капитала.