Антикризисное управление: финансовые результаты

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2013 в 11:35, курсовая работа

Краткое описание

Актуальность темы. В настоящее время в рыночной экономике очень важное значение для предприятия играет формирование финансовых результатов (прибыли) и эффективности использования капитала предприятия.
Финансовый результат – это обобщающий показатель анализа и оценки эффективности деятельности организации. Именно эти показатели, которые отображают в стоимостной форме конечный результат работы предприятия, по своей природе наиболее — сравнительно с другими стоимостными показателями — подходят для оценки деятельности предприятий в условиях их работы по принципам самофинансирования. Тенденция роста прибыли ведет к расширению объема деятельности.

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Теоретические и методические аспекты формирования финансовых результатов и эффективности использования капитала…..................................4
1.1 Содержание финансовых результатов и эффективности использования капитала…………………………….……………………………………………...4
1.2 Методическое обеспечение формирования финансовых результатов и эффективности использования капитала…………………………………...….11
Глава 2. Анализ формирования финансовых результатов ООО “Санаторий ”Заполярье”……………………………………………………………….……...38
2.1 Характеристика деятельности предприятия………………………………38
2.2 Анализ формирования финансовых результатов предприятия…………..40
Заключение……………………………………………………………………….58
Список литературы..…………………………………………………………..…59

Файлы: 1 файл

КУРСОВАЯ №3.doc

— 567.00 Кб (Скачать)

 

Продолжение таблицы 2.3.

Внереализационные расходы всего, в т.ч.:

 

31040

 

1721

 

8192

 

5,54

 

476

 

26,39

 

100

 

100

 

100

 

----

 

----

 

----

Расходы связанные с безвозмездной  передачей всего, в т.ч.:

 

6369

 

316

 

431

 

4,96

 

136,39

 

6,77

 

20,52

 

18,36

 

5,26

 

-2,16

 

-13,1

 

-15,26

благотворительность всего, в т.ч.:

6369

316

431

4,96

136,93

6,77

20,52

18,36

5,26

-2,16

-13,1

-15,26

- шефская помощь на образование

----

137

23

----

16,79

----

----

7,96

0,28

7,96

-7,68

0,28

- на здравоохранение и культуру

 

6369

 

179

 

----

 

2,81

 

----

 

----

 

20,52

 

10,4

 

----

 

-10,12

 

-10,4

 

-20,52

- некоммерческие организации и фонды

 

----

 

----

 

17

 

----

 

----

 

----

 

----

 

----

 

0,21

 

-----

 

0,21

 

0,21

- прочие

----

----

391

----

----

----

----

----

4,77

----

4,77

4,77

Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде

21549

----

2788

----

----

12,94

69,42

----

34,03

-69,42

34,03

-35,39

Суммы списанной дебиторской задолженности  и др. долгов нереальных к взысканию  всего, в т.ч.:

 

 

145

 

 

-----

 

 

----

 

 

----

 

 

----

 

 

----

 

 

0,47

 

 

----

 

 

----

 

 

-0,47

 

 

----

 

 

-0,47


 

 

Продолжение таблицы 2.3.

- суммы списанной дебиторской задолженности и др. долгов, нереальных к взысканию не учитываемые в целях налогообложения

 

 

 

78

 

 

 

----

 

 

 

----

 

 

 

----

 

 

 

----

 

 

 

----

 

 

 

0,25

 

 

 

----

 

 

 

----

 

 

 

-0,25

 

 

 

----

 

 

 

-0,25

- суммы списанной дебиторской  задолженности и др. долгов, нереальных к взысканию не учитываемые в целях налогообложения

 

 

 

67

 

 

 

----

 

 

 

----

 

 

 

----

 

 

 

----

 

 

 

----

 

 

 

0,22

 

 

 

----

 

 

 

----

 

 

 

-0,22

 

 

 

----

 

 

 

-0,22

Судебные расходы, арбитражные  сборы

9

----

----

----

----

----

0,03

----

----

-0,03

----

-0,03

Социальные и компенсационные выплаты и программы всего, в т.ч.:

 

1410

 

1304

 

3955

 

92,48

 

>3,03

 

>2,8

 

4,54

 

75,77

 

48,28

 

71,23

 

-27,49

 

43,74

- расходы социальной направленности  всего, в т.ч.:

 

1410

 

1304

 

3955

 

92,48

 

>3,03

 

>2,8

 

4,54

 

75,77

 

48,28

 

71,23

 

-27,49

 

43,74

- выплаты соц. характера

273

191

592

69,96

>3,09

>2,16

0,88

11,1

7,23

10,22

-3,87

6,35

- ритуальные услуги

57

62

91

108,77

146,77

159,65

0,18

3,6

1,11

3,42

-2,49

0,93


Продолжение таблицы 2.3.

- приобретение путевок в санатории

----

253

254

----

100,39

----

----

14,7

3,1

14,7

-11,6

3,1

- расходы на учащихся школ

16

----

----

----

----

----

0,05

----

----

-0,05

----

-0,05

- проведение мероприятий социального  характера и юбилеев

 

885

 

714

 

2776

 

80,68

 

 

>3,88

 

>3,13

 

2,85

 

41,49

 

33,89

 

38,64

 

-7,6

 

31,04

- проведение мероприятий спортивного  и оздоровительного характера

 

 

179

 

 

74

 

 

242

 

 

41,34

 

 

>3,27

 

 

135,19

 

 

0,58

 

 

4,3

 

 

2,95

 

 

3,72

 

 

-1,35

 

 

2,37

- прочие социальные выплаты

----

10

----

----

----

----

----

0,58

----

0,58

-0,58

----

Расходы, связанные с регистрацией прав собственности, оценке имущества, изготовлению документов кадастрового и технического учета

 

 

 

288

 

 

 

15

 

 

 

6

 

 

 

5,21

 

 

 

40

 

 

 

2,08

 

 

 

0,93

 

 

 

0,87

 

 

 

0,07

 

 

 

-0,06

 

 

 

-0,8

 

 

 

-0,86

Прочие внереализационные расходы, не поименованные выше

 

1270

 

86

 

1012

 

6,77

 

>11,76

 

79,68

 

4,09

 

4,9

 

12,35

 

0,81

 

7,45

 

8,26


 

 

Рассмотрев динамику состава и структуры управленческих расходов, можно сказать, что в  трендовом значении в целом темп их роста составил 119,8%, в то же время темп роста расходов на управление организацией в составе управленческих расходов  составил 123,7%. Удельный вес расходов на содержание аппарата управления составил 78% из числа всех управленческих расходов, при этом темп роста расходов на содержание аппарата управления в 2007г. по сравнению с 2005г. составил 145,03%. В то же время доля общехозяйственных расходов составила всего 12,8%. , а доля затрат на налоги и сборы - всего 6,8%. Таким образом фактор повышения расходов на содержание аппарата управления оказал решающее влияние на увеличение управленческих расходов.

Рассмотрев динамику состава и структуры операционных доходов и расходов  можно сказать, что основным источником операционных доходов (66,7%) были доходы, связанные с продажей и иным выбытием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств, товаров, продукции, среди которых 48,9% составили доходы от ценных бумаг, темп роста этого показателя в 2007г. по сравнению с 2005г. составил >9,03раз.

Основной статьей операционных расходов(51,6%) стали расходы связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, темп роста этих расходов в 2007г. по сравнению с 2005г. составил >8,5 раз,  второй основной статьей расходов (35,3%) стала сумма налога на имущество.

Рассмотрев динамику состава и структуры внереализационных доходов и расходов можно сказать, что основной статьей внереализационных расходов (48,28%) стали расходы социальной направленности, в основном на проведение мероприятий социального характера и юбилеев(33,9%), второй значимой статьей по  внереализационных расходов стали убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде (34,03%).

 

 

Таблица 2.4.

Данные для факторного анализа прибыли

 

Показатель

Значение показателя

2005

2007

Объем реализации продукции ,шт

23219

25088

Цена единицы продукции , руб

18000

23200

Себестоимость изделия , руб

19117

21759

Переменные затраты  на единицу , руб

5735

6528

Сумма постоянных расходов, руб

310726000

382117000,4


 

П0 = 23219(18000-5735)-310726000=-25944965

Пусл1 = 25088(18000-5735)-310726000=-3021680

Пусл2 = 25088(23200-5735)-310726000=127435920

Пусл3  = 25088(23200-6528)-310726000=107541136

П1= 25088(23200-6528)-382117000,4=36150135,6

∆Побщ = 62095100,6 – общее изменение прибыли

∆ПVPП = 22923285  – за счет увеличения количества реализованной продукции

∆Пр = 130457600 – за счет повышения цены реализации

∆Пв  = -19894784 – за счет увеличения удельных переменных затрат

∆ПА = -71391000,4 – за счет суммы постоянных затрат.

Результаты факторного анализа показывают, что в 2007г. по сравнению с 2005г. изменение прибыли происходило за счет:

- увеличения количества  реализованной продукции на 22923285р.;

- повышения цены реализации  путевок на 130457600р.;

- увеличения удельных  переменных затрат на -19894784р.;

- суммы постоянных  затрат на -71391000,4.

Очевидно, что выручка  от реализации не покрывает затрат на предоставление услуг, наблюдается  динамика формирования убытка.

 

Заключение.

При рассмотрении теоретических  и методических аспектов формирования финансовых результатов и эффективности использования капитала предприятия были обобщены методики, наиболее полно характеризующие анализируемые показатели и наиболее подробно раскрывающие факторы, влияющие на формирование финансовых результатов и эффективности использования капитала предприятия.

На основе обобщенных методик был проведен анализ динамики  необходимых показателей и определены факторы, оказывающие наибольшее влияние.

Проанализировав формирование финансовых результатов, выявлена основная доминирующая тенденция - на протяжении всего анализируемого периода (2005г., 2006г., 2007г.) предприятие несло убыток от своей деятельности, то есть выручка от реализации не покрывала затрат на предоставление услуг.

За счет того, что на предприятии наблюдается очень  высокая динамика формирования управленческих, операционных и внереализационных расходов, тенденция снижения убытка недостаточна. На предприятии показатели операционных и внереализационных расходов устойчиво перекрывают показатели операционных и внереализационных доходов. В то же время повышается тенденция роста управленческих расходов. Наиболее емкой статьей среди управленческих расходов стала статья затрат на содержание аппарата управления. Основной статьей операционных расходов выступили расходы связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов. Динамика внереализационных расходов в основном повышалась за счет расходов социальной направленности, то есть за счет расходов на проведение мероприятий социального характера и юбилеев.

Информация о работе Антикризисное управление: финансовые результаты