Антикризисное управление: финансовые результаты

 

Продолжение таблицы 2.3.

Внереализационные расходы всего, в т.ч.:	31040	1721	8192	5,54	476	26,39	100	100	100	----	----	----
Расходы связанные с безвозмездной  передачей всего, в т.ч.:	6369	316	431	4,96	136,39	6,77	20,52	18,36	5,26	-2,16	-13,1	-15,26
благотворительность всего, в т.ч.:	6369	316	431	4,96	136,93	6,77	20,52	18,36	5,26	-2,16	-13,1	-15,26
- шефская помощь на образование	----	137	23	----	16,79	----	----	7,96	0,28	7,96	-7,68	0,28
- на здравоохранение и культуру	6369	179	----	2,81	----	----	20,52	10,4	----	-10,12	-10,4	-20,52
- некоммерческие организации и фонды	----	----	17	----	----	----	----	----	0,21	-----	0,21	0,21
- прочие	----	----	391	----	----	----	----	----	4,77	----	4,77	4,77
Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде	21549	----	2788	----	----	12,94	69,42	----	34,03	-69,42	34,03	-35,39
Суммы списанной дебиторской задолженности  и др. долгов нереальных к взысканию  всего, в т.ч.:	145	-----	----	----	----	----	0,47	----	----	-0,47	----	-0,47

 

 

Продолжение таблицы 2.3.

- суммы списанной дебиторской задолженности и др. долгов, нереальных к взысканию не учитываемые в целях налогообложения	78	----	----	----	----	----	0,25	----	----	-0,25	----	-0,25
- суммы списанной дебиторской  задолженности и др. долгов, нереальных к взысканию не учитываемые в целях налогообложения	67	----	----	----	----	----	0,22	----	----	-0,22	----	-0,22
Судебные расходы, арбитражные  сборы	9	----	----	----	----	----	0,03	----	----	-0,03	----	-0,03
Социальные и компенсационные выплаты и программы всего, в т.ч.:	1410	1304	3955	92,48	>3,03	>2,8	4,54	75,77	48,28	71,23	-27,49	43,74
- расходы социальной направленности  всего, в т.ч.:	1410	1304	3955	92,48	>3,03	>2,8	4,54	75,77	48,28	71,23	-27,49	43,74
- выплаты соц. характера	273	191	592	69,96	>3,09	>2,16	0,88	11,1	7,23	10,22	-3,87	6,35
- ритуальные услуги	57	62	91	108,77	146,77	159,65	0,18	3,6	1,11	3,42	-2,49	0,93

Продолжение таблицы 2.3.

- приобретение путевок в санатории	----	253	254	----	100,39	----	----	14,7	3,1	14,7	-11,6	3,1
- расходы на учащихся школ	16	----	----	----	----	----	0,05	----	----	-0,05	----	-0,05
- проведение мероприятий социального  характера и юбилеев	885	714	2776	80,68	>3,88	>3,13	2,85	41,49	33,89	38,64	-7,6	31,04
- проведение мероприятий спортивного  и оздоровительного характера	179	74	242	41,34	>3,27	135,19	0,58	4,3	2,95	3,72	-1,35	2,37
- прочие социальные выплаты	----	10	----	----	----	----	----	0,58	----	0,58	-0,58	----
Расходы, связанные с регистрацией прав собственности, оценке имущества, изготовлению документов кадастрового и технического учета	288	15	6	5,21	40	2,08	0,93	0,87	0,07	-0,06	-0,8	-0,86
Прочие внереализационные расходы, не поименованные выше	1270	86	1012	6,77	>11,76	79,68	4,09	4,9	12,35	0,81	7,45	8,26

 

 

Рассмотрев динамику состава и структуры управленческих расходов, можно сказать, что в  трендовом значении в целом темп их роста составил 119,8%, в то же время темп роста расходов на управление организацией в составе управленческих расходов  составил 123,7%. Удельный вес расходов на содержание аппарата управления составил 78% из числа всех управленческих расходов, при этом темп роста расходов на содержание аппарата управления в 2007г. по сравнению с 2005г. составил 145,03%. В то же время доля общехозяйственных расходов составила всего 12,8%. , а доля затрат на налоги и сборы - всего 6,8%. Таким образом фактор повышения расходов на содержание аппарата управления оказал решающее влияние на увеличение управленческих расходов.

Рассмотрев динамику состава и структуры операционных доходов и расходов  можно сказать, что основным источником операционных доходов (66,7%) были доходы, связанные с продажей и иным выбытием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств, товаров, продукции, среди которых 48,9% составили доходы от ценных бумаг, темп роста этого показателя в 2007г. по сравнению с 2005г. составил >9,03раз.

Основной статьей операционных расходов(51,6%) стали расходы связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, темп роста этих расходов в 2007г. по сравнению с 2005г. составил >8,5 раз,  второй основной статьей расходов (35,3%) стала сумма налога на имущество.

Рассмотрев динамику состава и структуры внереализационных доходов и расходов можно сказать, что основной статьей внереализационных расходов (48,28%) стали расходы социальной направленности, в основном на проведение мероприятий социального характера и юбилеев(33,9%), второй значимой статьей по  внереализационных расходов стали убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде (34,03%).

 

 

Таблица 2.4.

Данные для факторного анализа прибыли

Показатель	Значение показателя
	2005	2007
Объем реализации продукции ,шт	23219	25088
Цена единицы продукции , руб	18000	23200
Себестоимость изделия , руб	19117	21759
Переменные затраты  на единицу , руб	5735	6528
Сумма постоянных расходов, руб	310726000	382117000,4

 

П₀ = 23219(18000-5735)-310726000=-25944965

П_усл1 = 25088(18000-5735)-310726000=-3021680

П_усл2 = 25088(23200-5735)-310726000=127435920

П_усл3  = 25088(23200-6528)-310726000=107541136

П₁= 25088(23200-6528)-382117000,4=36150135,6

∆П_общ = 62095100,6 – общее изменение прибыли

∆П_VPП = 22923285  – за счет увеличения количества реализованной продукции

∆П_р = 130457600 – за счет повышения цены реализации

∆П_в  = -19894784 – за счет увеличения удельных переменных затрат

∆П_А = -71391000,4 – за счет суммы постоянных затрат.

Результаты факторного анализа показывают, что в 2007г. по сравнению с 2005г. изменение прибыли происходило за счет:

- увеличения количества  реализованной продукции на 22923285р.;

- повышения цены реализации  путевок на 130457600р.;

- увеличения удельных  переменных затрат на -19894784р.;

- суммы постоянных  затрат на -71391000,4.

Очевидно, что выручка  от реализации не покрывает затрат на предоставление услуг, наблюдается  динамика формирования убытка.

 

Заключение.

При рассмотрении теоретических  и методических аспектов формирования финансовых результатов и эффективности использования капитала предприятия были обобщены методики, наиболее полно характеризующие анализируемые показатели и наиболее подробно раскрывающие факторы, влияющие на формирование финансовых результатов и эффективности использования капитала предприятия.

На основе обобщенных методик был проведен анализ динамики  необходимых показателей и определены факторы, оказывающие наибольшее влияние.

Проанализировав формирование финансовых результатов, выявлена основная доминирующая тенденция - на протяжении всего анализируемого периода (2005г., 2006г., 2007г.) предприятие несло убыток от своей деятельности, то есть выручка от реализации не покрывала затрат на предоставление услуг.

За счет того, что на предприятии наблюдается очень  высокая динамика формирования управленческих, операционных и внереализационных расходов, тенденция снижения убытка недостаточна. На предприятии показатели операционных и внереализационных расходов устойчиво перекрывают показатели операционных и внереализационных доходов. В то же время повышается тенденция роста управленческих расходов. Наиболее емкой статьей среди управленческих расходов стала статья затрат на содержание аппарата управления. Основной статьей операционных расходов выступили расходы связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов. Динамика внереализационных расходов в основном повышалась за счет расходов социальной направленности, то есть за счет расходов на проведение мероприятий социального характера и юбилеев.