Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2012 в 12:01, курсовая работа
В фонде заработной платы показываются начисленные за отчетный период денежные суммы (включая подоходный налог и обязательный индивидуальный страховой взнос работника) независимо от источников их выплаты и статей смет в соответствии с платежными документами, по которым с работниками были произведены расчеты по заработной плате, независимо от срока их фактической выплаты [4, с. 631].
Формирование и уточнение внутрифирменной политики оплаты труда требуют обязательного обращения к анализу состава и структуры фонда заработной платы, позволяющему выявить нерациональные выплаты, определить направления улучшения организации оплаты труда и использования фонда заработной платы.
Следует отметить, что в
целом структура фонда
Значительное увеличение фонда заработной платы в абсолютных величинах на предприятиях связано в первую очередь с влиянием инфляционных факторов. Именно поэтому анализ фонда заработной платы следует проводить, опираясь на относительные показатели.
Для дальнейшего анализа
предприятия целесообразно
Таблица 2.4
Динамика численности персонала
Категории |
2008 |
2009 |
2010 |
Отклонение (2009 г. к 2008 г.) |
Отклонение (2010 г. к 2009 г.) | |||||
чел. |
уд. вес, % |
чел. |
уд. вес, % |
чел. |
уд. вес, % |
чел. |
уд. вес, % |
чел. |
уд. вес, % | |
Всего |
410 |
100 |
429 |
100 |
436 |
100 |
+19 |
- |
+7 |
- |
из них: | ||||||||||
Рабочие |
272 |
66,3 |
279 |
65,0 |
283 |
64,9 |
+7 |
-1,3 |
+4 |
-0,1 |
Служащие |
138 |
33,7 |
150 |
35,0 |
153 |
35,1 |
+12 |
1,3 |
+3 |
0,1 |
из них: | ||||||||||
руководите-ли |
18 |
4,4 |
19 |
4,4 |
21 |
4,8 |
+1 |
0 |
+2 |
0,4 |
специалисты |
54 |
13,2 |
58 |
13,5 |
62 |
14,2 |
+4 |
0,3 |
+4 |
0,7 |
Численность персонала в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 19 человек, причем всего на 7 рабочих и на 12 служащих. В 2010 году по сравнению с 2009 годом численность персонала увеличилась на 7 человек, из них рабочих – 4 и служащих – 3. Из служащих увеличение в 2010 году руководителей на 2 работника и специалистов на 4 работника, что говорит об увеличении числа технических исполнителей.
Анализ фонда зарплаты
в разрезе основных групп и
категорий персонала
Таблица 2.5
Анализ фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала
Показатели |
ФЗП 2008 год |
ФЗП 2009 год |
ФЗП 2010 год |
Отклонение уд. веса (2009 г. к 2008 г.), % |
Отклонение уд. веса (2010 г. к 2009 г.), % | |||
абсолютная сумма, тыс.руб |
% к итогу |
абсолютная сумма, тыс.руб |
% к итогу |
абсолютная сумма, тыс.руб |
% к итогу | |||
1.Основная деятельность |
2094478 |
44,6 |
4091609 |
74,5 |
4786030 |
63,9 |
29,9 |
-10,6 |
в том числе: | ||||||||
Рабочие |
1583642 |
33,7 |
2694040 |
49,1 |
3164231 |
42,3 |
15,4 |
-6,8 |
Служащие |
510836 |
10,9 |
1397569 |
25,4 |
1621799 |
21,6 |
14,5 |
-3,8 |
из них: | ||||||||
Руководители |
184580 |
3,9 |
228114 |
4,2 |
271523 |
3,6 |
0,3 |
-0,6 |
Специалис-ты |
280244 |
6,0 |
369543 |
6,7 |
402691 |
5,4 |
0,7 |
-1,3 |
2.Фонд
з/п работников несписочного |
2600000 |
55,4 |
1400000 |
25,5 |
2700000 |
36,1 |
-29,9 |
10,6 |
Всего ФЗП |
4694478 |
100 |
5491609 |
100 |
7486030 |
100 |
- |
- |
Покажем распределение фонда оплаты труда по группам и категориям персонала по данным таблиц 2.4 и 2.5, построив диаграммы (рисунок 2.1).
Рис. 2.1 Распределение фонда оплаты труда среди рабочих и служащих
Из диаграмм видно, что в 2008 году на 66,3% рабочих приходилось 58,8% фонда оплаты труда; в 2009 году на 65,0% рабочих - 49,1% фонда оплаты труда; в 2010 году на 64,9% рабочих – 42,3% фонда оплаты труда. Причем в 2010 году удельный вес рабочих сократился на 0,1%, а фонд заработной платы увеличился на 10,6%.
Сравним показатели среднемесячной оплаты труда на предприятии с величиной прожиточного минимума. Сравнительные данные представлены в таблице 2.6 и на рисунке 2.2 (Приложения 9, 10). В качестве величины прожиточного минимума взяты показатели за декабрь месяц 2008, 2009 и 2010 годов [7].
Таблица 2.6
Соотношение оплаты труда и прожиточного минимума, тыс. руб.
Показатель |
2008 |
2009 |
2010 |
Темп роста (2009 г. к 2008 г.),% |
Темп роста (2010 г. к 2009 г.), % |
Величина прожиточного минимума |
234370 |
255220 |
296870 |
108,9 |
116,3 |
Среднемесячная заработная плата |
968317 |
1164461 |
1536556 |
120,3 |
131,9 |
Продолжение таблицы 2.6
Соотношение средней заработной платы и прожиточного минимума |
4,1 |
4,6 |
5,2 |
112,2 |
113,0 |
Рис. 2.2 Соотношение среднемесячной заработной платы и прожиточного минимума
Анализ данных таблицы 2.6
и рисунка 2.2 показывает, что уровень
заработной платы на предприятии
покрывает требования «удовлетворительной
заработной платы» для Республики Беларусь,
то есть в данном случае заработная
плата выполняет
В процессе дальнейшего анализа
следует определить факторы, оказавшие
влияние на изменение фонда заработной
платы отдельных категорий
На изменение повременного фонда оплаты труда оказывают влияние факторы, представленные в таблице 2.7 (Приложения 9, 10).
Таблица 2.7
Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы рабочих
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонение |
1.Среднесписочная численность рабочих повременщиков, чел. |
279 |
283 |
+4 |
2.Кол-во отработанных дней одним рабочим в среднем за год, дней |
231 |
243 |
+12 |
3.Средняя продолжительность рабочей смены, час |
7,5 |
7,2 |
-0,3 |
4.Фонд повременной оплаты труда, тыс. руб. (в сопоставимых ценах) |
2694040 |
3164231 |
+470191 |
5.Зарплата одного рабочего, руб. | |||
5.1.Среднегодовая (стр.4/стр.1) |
9656057 |
11181028 |
+1524971 |
5.2.Среднедневная (стр.5.1/стр.2) |
41801,11 |
46012,46 |
+4211,35 |
5.3.Среднечасовая (стр.5.2/стр.3) |
5573,48 |
6390,62 |
+817,14 |
Информация о работе Теоретические аспекты экономического анализа фонда оплаты труда