Технология проверки соблюдения кассовой дисциплины на примере ООО «Лидер»

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………..3

1 Теоретические аспекты  порядка проведения проверки  кредитными организациями соблюдения  кассовой дисциплины клиентами банка………………………………………………………………………………5

1. Нормативная база, регламентирующая порядок проверки кредитными организациями соблюдения предприятиями кассовой  дисциплины………………………………………………………………………5
2. Организация кассового обслуживания клиентов предприятия......................................................................................................7
3. Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами…………………………………………………………………………13
4. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины клиентов…………………………………………………………………………17

  2 Технология проверки соблюдения кассовой  дисциплины на примере ООО «Лидер»…………………………………………………………………..21

2.1 Технология проверки соблюдения кассовой  дисциплины на примере ООО «Лидер»………………………………………………………..21

Заключение ………………………………………………………………26

Список используемой литературы……………………………………..27

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Платежи наличными независимо от их доли в общем объёме платежей остаются логически первой, исходной, наиболее простой и незаменимой формой платежей. Для их осуществления необходимо наличное денежное обращение, а следовательно, государственная организация такого обращения в широком смысле слова.

Денежное обращение — беспрерывное движение денег в наличной и безналичной форме, в процессе которого деньги выполняют функции обращения и платежа.

Исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения, организация их обращения принадлежат Центральному Банку Российской Федерации как эмиссионному центру страны. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России возложены следующие функции:

• прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;
• установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;
• установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения;
• определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

 

Актуальность выбранной темы заключается в том, что  кассовые операции играют огромную роль в деятельности экономических субъектов. Клиенты банка обязаны соблюдать требования Центрального Банка Российской Федерации, а так же  хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Объектом исследования является деятельность Общество с ограниченной ответственностью «Лидер».

Предметом исследования является порядок проверки кредитными организациями соблюдения кассовой дисциплины клиентами банка

Цель данной работы -  рассмотреть порядок проведения кредитными организациями соблюдения кассовой дисциплины клиентами банка

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

1.рассмотреть нормативную  базу, регламентирующую порядок проверки кредитными организациями соблюдения предприятиями кассовой  дисциплины;

2.определить организацию кассового обслуживания клиентов предприятия;

3.рассмотреть порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами;

4. изучить контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины клиентов;

5. провести анализ соблюдения кассовой  дисциплины на примере ООО «Лидер».

 

При проведении исследования  использована действующая нормативно – правовая база, материалы периодических изданий, ресурсы сеть Интернет.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.

Во введении, определена актуальность темы исследования, поставлена цель и задачи .

В первой главе рассмотрены теоретические аспекты порядка проведения кредитными организациями соблюдения  кассовой дисциплины клиентами банка

Во  -  второй главе проведен анализ соблюдения  кассовой  дисциплины на примере ООО «Лидер»

В заключении содержатся  краткие выводы по результатам завершаемой работы.

1 Теоретические аспекты порядка проведения кредитными организациями соблюдения кассовой дисциплины клиентами банка

 

1. Нормативная база, регламентирующая порядок проверки кредитными организациями соблюдения предприятиями кассовой дисциплины

1.Федеральный закон от  06.12.2011 № 402-ФЗ  «О бухгалтерском учете»

Федеральным законом "О бухгалтерском учете" установлены единые  требования к бухгалтерскому учету и бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также создан правовой механизм регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации.

Действие Закона N 402-ФЗ распространяется на:

• коммерческие и некоммерческие организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой;
• государственные органы, органы местного самоуправления, органы управления государственных внебюджетных фондов и территориальных государственных внебюджетных фондов, а также Центральный банк России;
• находящиеся на территории России филиалы, представительства и прочие подразделения организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, а также международные организации, их филиалы и представительства.

 

2. Положение Банка России от 19 июня 2012г. №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (с изменениями и дополнениями от 15 июля 2013 г., 29 апреля 2014 г.)

 

1.Настоящее Положение разработано на основании Федерального закона  от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" , Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации" , ФЗ "О банках и банковской деятельности", и в соответствии с решением Совета директоров Банка России устанавливает правила осуществления перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации

 

3.Указание Банка России от 30 июля 2014 г. №  3353-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»

 

1.Настоящее указание в целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения в соответствии с требованиями Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации ", Федерального закона "О банках и банковской деятельности", Собрание законодательства Российской Федерации, и решением Совета директоров Банка России  определяет порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты Банка России при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными знаками Банка России, неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России, денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации

 

4.Центральный Банк Российской  Федерации 
Указание от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

1. Настоящее Указание № 3210-У от 11 марта 2014 г. определяет порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации юридическими лицами, а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.

 

 

2. Организация кассового обслуживания клиентов предприятия

 

В соответствии с Положением ЦБ РФ "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" , все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления денег в их кассы в дни работы учреждений банков.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банка ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой

формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично – денежные расчеты.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет формы N0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".

По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия.

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков, с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка, предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного предприятия, учреждения банка руководствуется этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

Предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность – сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

При этом лимит остатка кассы устанавливается:

·  для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

·  для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России на следующий день, - в пределах, среднедневной выручки наличными деньгами;

·  для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России не ежедневно, - в зависимости от установленных сроков сдачи суммы денежной выручки;

·  для предприятий, не имеющих денежной выручки, - в пределах среднедневного расхода наличных денег.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия, а также в соответствии с договором банковского счета.

Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.