Сущность, состав и структура финансовых ресурсов предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2012 в 20:14, реферат

Краткое описание

Целью данной работы является анализ управления финансовыми ресурсами предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по
На основании поставленной цели решаются следующие задачи:
1) раскрыть экономическую сущность финансовых ресурсов и классифицировать по основным признакам;
2) рассмотреть систему управления финансовыми ресурсами на основе принципов, методов, факторов, влияющих на уровень финансовых ресурсов;

Оглавление

Введение 2
Глава 1. Понятие финансовых ресурсов и системы управления ими. 4
1.1. Сущность, состав и структура финансовых ресурсов предприятия 4
1.2. Организация управления финансовыми ресурсами 11
1.3.Направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов. 17
Глава 2. 25
Форма расчетов для составления финансового плана промышленного предприятия 25

Скачать в ZIP (118.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая.docx

— 122.94 Кб (Скачать)
  1. Норматив на начало года по незавершенному производству Ннзп на н.г. составляет 236 тыс. руб.

Находим норматив на конец года по незавершенному производству Ннзп на к.г.:

Ннзп на к.г. = Nнзп*Свп, где

Nнзп – норма запаса;

Свп – однодневный расход на незавершенное производство.

Свп =

Свп =

Ннзп на к.г. = 4*162 = 648 тыс. руб.

Прирост незавершенного производства = Ннзп на к.г. – Ннзп на н.г. = 648 – 236 = 412 тыс. руб.

  1. Норматив на начало года по расходам будущих периодов составляет 15 тыс. руб.

Норматив на конец года по РБП = 15+20 = 35 тыс. руб.

Прирост РБП = 20 тыс. руб.

К расходам будущих периодов относятся  расходы предприятия в данном отчетном периоде, но списываемые на себестоимость продукции в последующие  периоды, в т.ч.:

    • на освоение новых видов продукции и новых технологических процессов;
    • подписка на периодические издания;
    • арендная плата за последующие периоды;
    • услуги связи.

Норма оборотных средств по РБП  не устанавливается, норматив исчисляется  методом прямого счета на основе сметы и калькуляции:

Нплан = РБПн.г. + РБПплан – РБПк.г.

  1. Норматив на начало года по готовой продукции Нгп на н.г. составляет 501 тыс. руб.

Норматив на конец года по готовой  продукции Нгп на к.г.:

Нгп на к.г. = Nгп*Втп, где

Nгп – норма запаса;

Втп – однодневный выпуск товарной продукции

Втп =

Втп = = 161 тыс. руб./день

Нгп на к.г. = 7*161 = 1127 тыс. руб.

Прирост готовой продукции = 626 тыс. руб.

  1. Находим общий норматив, который вычисляется по следующей формуле:

Нобщ = Нпз + Ннзп+ Нрбп+ Нгп

Нобщ на н.г. = 4687 тыс. руб.

Нобщ на к.г. = 5950 тыс. руб.

Прирост оборотных средств = 1263 тыс. руб.

Табл. 10

Проект отчета о прибылях и убытках

 

Наименование

Сумма, тыс. руб.

1

2

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

Выручка в планируемом году:

88633

Себестоимость продаж в планируемом году

64229

Валовая прибыль  (убыток)

24404

Коммерческие расходы

(5266)

Управленческие расходы

(1800)

Прибыль (убыток) от продаж

17338

Прочие доходы и расходы

  

Доходы от участия в других организациях

866

Проценты к получению

940

Проценты к уплате

(594)

Прочие доходы

18506

Прочие расходы

(6140)

Прибыль (убыток) до налогообложения

30916

Текущий налог на прибыль в планируемом году

6183

Чистая прибыль (убыток) в планируемом году

24733


 

  1. Прибыль (убыток) от продаж = Валовая прибыль – Коммерческие расходы – Управленческие расходы = 24404 – 5266 – 1800 = 17338 тыс. руб.
  2. Проценты к получению = Доходы, полученные по ценным бумагам = 940 тыс. руб.
  3. Проценты к уплате = Расходы на оплату услуг банков + Сумма процентов по кредиту к уплате на планируемый год = 70 + 524 = 594 тыс. руб.
  4. Прочие доходы = Выручка от продажи выбывшего имущества + Доходы от прочих операций = 7600 + 10906 = 18506 тыс. руб.
  5. Прочие расходы = Расходы по продаже выбывшего имущества + Расходы по прочим операциям = 6140 тыс. руб.
  6. Прибыль (убыток) до налогообложения = Прибыль (убыток) от продаж + Доходы от участия в деятельности других организациях + Проценты к получению – Проценты к уплате + Прочие доходы – Прочие расходы = 17338 + 866 + 940 – 594 + 18506 – 6140 = 30916 тыс. руб.
  7. Сумма налога на прибыль =   = = 6183 тыс. руб.
  8. Чистая прибыль (убыток) в планируемом году = Прибыль (убыток) до налогообложения – Сумма налога на прибыль = 30916 – 6183 = 24733 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

Табл. 11

Данные к распределению чистой прибыли

 

№

п/п

 

Показатель

 

Вариант сметы, тыс. руб.

1.1

1.2

2.1

2.2

1

Реконструкция цеха

2500

2600

3200

3100

2

Строительство жилого дома

2200

2100

3100

3000

3

Отчисления  на материальное поощрение  — всего,

2100

2200

2000

2300

 

в том числе:

       

3.1

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

1200

1300

1000

1100

3.2

б) компенсация удорожания стоимости  питания в столовых

400

300

300

550

3.3

в) на оплату путевок на лечение и  отдых 

500

600

700

650

4

Содержание объектов социальной сферы - всего, в том числе:

350

350

450

450

4.1

а) медицинский пункт

200

200

300

300

4.2

б) дом отдыха

150

150

150

150


 

 

 

 Табл. 12

Распределение чистой прибыли планируемого года

 

№ п/п

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

1

Отчисления в резервный фонд

1237

2

Реконструкция цеха

2600

3

Строительство жилого дома

2100

4

Отчисления на материальное поощрение — всего,

2200

 

в том числе:

 

4.1

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

1300

4.2

б) компенсация удорожания стоимости питания в столовых

300

4.3

в) на оплату путевок на лечение и отдых

600

5.

Содержание объектов социальной сферы - всего, в том числе:

350

5.1

а) медицинский пункт

200

5.2

б) дом отдыха

150

    6

Остаток чистой прибыли для определения дивидендного фонда по обыкновенным акциям

16246

7

Дивидендный фонд по обыкновенным акциям

1625


 

Налог на дивиденды 9 %

146


 

  1. Отчисление в резервный фонд = 5% от чистой прибыли = 5%*24733 = 1237 тыс. руб.
  2. Остаток чистой прибыли для определения дивидендного фонда по обыкновенным акциям = Чистая прибыль – Отчисления в резервный фонд – Реконструкция цехов – Строительство жилого дома – Отчисления на материальное поощрение – Содержание объектов социальной сферы = 24733 – 1237 – 2600 – 2100 – 2200 – 350 = 16246 тыс. руб.
  3. Дивидендный фонда по обыкновенным акциям = Остаток чистой прибыли для определения дивидендного фонда по обыкновенным акциям * 10% = 16246 * 10% = 1625 тыс. руб.
  4. Налог на дивиденды 9% = Дивидендный фонда по обыкновенным акциям * 10% = 146 тыс. руб.                                                                                                             

   Табл. 13

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и  НИОКР

№

n/n

Показатель

Номер сметы, тыс. руб.

I

II

1

2

3

4

1

Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях

 

50

 

60

2

Средства целевого финансирования

 

100

 

210

3

Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений

 

 

730

 

 

730

4

Средства заказчиков по договорам  на НИОКР

 

200

 

200

5

Собственные средства, направляемые на НИОКР

 

200

 

1000


                                                                               

 

          Табл. 14

 

 

№

n/n

 

                   Источники

 

 

 

      Расходы

 

Выручка от продажи

Средства целевого финансирования

Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

Собственные средства, направляемые на НИОКР

Прочие доходы

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

Средства, поступающие в порядке  долевого участия в жилищном строительстве

Получение новых займов, кредитов

Прибыль

Итого расходов

1

2

3

4

5

6

7

9

10

11

12

13

1

Затраты на производство, в том числе:

а) коммерческие расходы

б) управленческие расходы

5266

 

1800

                

7066

2

Платежи в бюджет, в том числе:

                    

2.1

налоги, включаемые в себестоимость  продукции

5992

                

5992

2.2

налог на прибыль

                

6183

6183

3

Выплаты на материальное поощрение — (материальная помощь и др.)

                

2200

2200

4

Капитальные затраты производственного  назначения

2316

            

3184

2600

8100

5

Капитальные затраты непроизводственного  назначения

            

710

310

2100

3120

6

Затраты на проведение НИОКР

      

200

  

200

      

400


 

 

 

 

            Окончание табл. № 14

 

1

2

3

4

5

6

7

9

10

11

12

13

7

Прочие расходы

        

6140

        

6140

8

Содержание объектов социальной сферы

                

350

350

9

Погашение долгосрочных кредитов

              

3494/5=699

  

699

10

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

524

                

524

11

Выплата дивидендов

                

1625

1625

12

Отчисления в резервный фонд

                

1237

1237

13

Итого расходов

15898

    

200

6140

200

710

4193

16295

43636


 

 

 

 

                                                                                        Табл. 15

Финансовый план

 

Шифр строки

Разделы и статьи баланса

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

     I. Поступления (приток денежных средств)

 

     А. От текущей деятельности

 

1.

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)

88633

2.

Прочие поступления:

 

2.1.

средства целевого финансирования

100

2.2.

поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

50

2.3.

Прирост устойчивых пассивов

-

    Итого по разделу  А

88783

    Б. От инвестиционной деятельности

 

1.

Выручка от прочей реализации (без НДС)

7600

2.

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

200

3.

Средства, поступающие в порядке  долевого участия в жилищном строительстве

710

4.

Прочие доходы

11772

     Итого по разделу  Б

 

 

 

 

20282

     В. От финансовой деятельности

 

1.

Увеличение уставного капитала

-

2.

Доходы от финансовых вложений

940

3.

Увеличение задолженности, в том  числе:

 

3.1.

Получение новых займов, кредитов

3494

3.2.

Эмиссия облигаций

-

3.3.

Выпуск векселей

-

    Итого по разделу  В

4434

    Всего поступлений

113499

    II. Расходы (отток денежных средств)

 

    А. По текущей деятельности

 

1.

Затраты на производство реализованной  продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)

51060

2.

Платежи в бюджет:

 

2.1.

Налоги, включаемые в себестоимость  продукции

5992

2.2

Налог на прибыль

6183

3.

Выплаты на материальное поощрение — (материальная помощь и др.)

2200

4.

Прирост собственных оборотных средств

1263

      Итого по разделу  А

66653

     Б. По инвестиционной деятельности

 

1.

Инвестиции в основные фонды и  нематериальные активы:

 

1.1.

Капитальные вложения производственного назначения

8100

1.2.

Капитальные вложения непроизводственного назначения

3120

2.

Затраты на проведение НИОКР

200

3.

Платежи по лизинговым операциям

-

4.

Долгосрочные финансовые вложения

-

5.

Расходы по прочей реализации

5340

6.

Содержание объектов социальной сферы

350

7.

Прочие расходы

800

     Итого по разделу Б

18910

     В. От финансовой деятельности

 

1.

Погашение долгосрочных кредитов и ссуд

699

2.

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

524

3.

Краткосрочные финансовые вложения

-

4.

Выплата дивидендов

1625

5.

Отчисления в резервный фонд

1237

6.

Прочие расходы

70

     Итого по разделу В

4155

    Всего расходов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

89718

 

Превышение доходов  над расходами (+)

23781

Превышение расходов над доходами (-)

-

Сальдо по текущей деятельности

22130

Сальдо по инвестиционной деятельности

1372

Сальдо по финансовой деятельности

279

Информация о работе Сущность, состав и структура финансовых ресурсов предприятия