Сущность, состав и структура финансовых ресурсов предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2012 в 20:14, реферат

Краткое описание

Целью данной работы является анализ управления финансовыми ресурсами предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по
На основании поставленной цели решаются следующие задачи:
1) раскрыть экономическую сущность финансовых ресурсов и классифицировать по основным признакам;
2) рассмотреть систему управления финансовыми ресурсами на основе принципов, методов, факторов, влияющих на уровень финансовых ресурсов;

Оглавление

Введение 2
Глава 1. Понятие финансовых ресурсов и системы управления ими. 4
1.1. Сущность, состав и структура финансовых ресурсов предприятия 4
1.2. Организация управления финансовыми ресурсами 11
1.3.Направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов. 17
Глава 2. 25
Форма расчетов для составления финансового плана промышленного предприятия 25

Файлы: 1 файл

курсовая.docx

— 122.94 Кб (Скачать)

Считается аксиомой, что структура  капитала должна соответствовать виду деятельности и требованиям компании. Соотношение заемных средств  и рискового капитала должно быть таким, чтобы обеспечить акционерам удовлетворительную отдачу от инвестиций. Гибкость в изменении структуры  капитала может быть необходимым  элементом успеха. Обычно легче договориться о краткосрочных займах, чем о средне- и долгосрочных. Краткосрочный капитал может обеспечить ожидаемые и неожидаемые колебания потока наличных, тогда как средний долгосрочный капитал требуется в основном для длительных проектов (например, программы зарубежной экспансии).

В западных странах большое влияние  на эффективность управления финансовыми  ресурсами оказывают ожидания держателей акций предприятия.  Этот фактор требует от компании установления минимальной  долгосрочной нормы прибыли, которая  обеспечивала бы держателям акций доход, и принимает во внимание ряд моментов: потенциальные дивиденды и возможности  для повышения стоимости капитала; элемент риска в бизнесе (в  отраслях с малой степенью риска  доход членов акционерного общества в целом также низок и наоборот); величину дохода, который держатели  акций могли бы получить в другом месте от инвестиций со сравнимым  риском.

Так как подавляющее большинство  держателей акций не имеют ясного представления о текущих или  потенциальных проблемах, с которыми сталкивается компания, в которую  они вложили средства, их надежды  в отношении дохода почти всегда нереалистичны и завышены. Степень, до которой могут учитываться  их ожидания, зависит от того, насколько  сильно их воздействие на компанию. Если держатели будут неудовлетворенны, они могут просто продать акции.

Чем более конкурентна отрасль, тем больше давление на держателей ее акций в части инвестиций на обновление и модернизацию оборудования и сооружений, исследования, обучение, компьютеризацию. Ни по одному из этих направлений, вероятно, не будет быстрой отдачи от инвестиций через год или даже чуть больше. Более того, неопределенность спроса, проявляющаяся в изменениях моды, поведения потребителей, технологий, в нерегулярности предпринимательского цикла, конкуренции, будет отражаться в ошибках, которые обычно сопровождают процесс определения прибыли. При осуществлении управления финансовыми ресурсами необходимо решить, каким образом определять как стоимость капитала, принимаемого за базу для расчетов, так и его приращение (выбытие).

 

Глава 2

Форма расчетов для  составления финансового плана  промышленного предприятия

Табл. 1

Смета затрат на производство и реализацию продукции  акционерного общества закрытого типа «Южный Урал - I»

 

№ стр.

 

 

Статья затрат

 

 

Вариант сметы

Вариант I

Вариант II

всего

на год

в т.ч. на IV квартал

всего

на год

в т.ч. на IV кв.

1

2

3

4

5

6

1.

Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)

36540

9135

33000

8250

2.

Затраты на оплату труда

17608

4402

17440

4360

3.

Амортизация основных фондов *

   

2316

579

4.

Прочие расходы – всего *,

   

6612

1653

 

в том числе:

       

 

4.1.

а) расходы по технике безопасности

430

110

360

100

4.2.

б) налоги, включаемые в расходы, *

   

5992

1488

 

в том числе:

       

4.2.1

страховые взносы в государственные  социальные внебюджетные фонды

(30%) *

   

5232

1308

4.2.2.

прочие налоги

989

247

760

180

 

4.3.

в) арендные платежи и другие расходы

256

60

260

65

5.

Итого затрат на производство*

   

59368

14842

 

6.

Списано на непроизводственные счета

10238

2560

715

267

7.

Затраты на валовую продукцию*

   

58653

14576

8.

Изменение остатков незавершенного производства

442

110

496

124

9.

Изменение остатков по расходам будущих  периодов

(12)

(3)

20

5

10.

Производственная себестоимость товарной продукции*

   

58137

14446

11.

Коммерческие расходы

5261

1315

5266

1413

12.

Полная себестоимость товарной продукции *

   

63403

15859

 

13.

Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

85200

21550

88000

24000


 

  1. Прочие расходы = Расходы по технике безопасности + Налоги, включаемые в себестоимость продукции + Арендные платежи и др. расходы

Прочие  расходы (за год) = 360+5992+260=6612 тыс.руб.

Прочие  расходы (за IV квартал) = 100+1488+65 = 1653 тыс.руб.

Отчисления  на социальные нужды (за год) = = 5232 тыс. руб.

Отчисления  на социальные нужды (за IV квартал) = = 1308 тыс. руб.

  1. Налоги, включаемые в себестоимость продукции = Отчисления на социальные нужды + Прочие налоги

Налоги, включаемые в себестоимость продукции (за год) = 5232+760 = 5992 тыс. руб.

Налоги, включаемые в себестоимость продукции (за IV квартал) = 1308+180 = 1488 тыс. руб.

  1. Затраты на производство = Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) + Затраты на оплату труда + Амортизация + Прочие расходы

Затраты на производство (за год) = 33000+17440+2316+6612 = 59368 тыс. руб.

Затраты на производство (за IV квартал) = 8250+4360+579+1653 = 14842 тыс. руб.

  1. Затраты на валовую продукцию

Стоимость валовой продукции = Затраты на производство – Затраты, списанные на непроизводственные счета

Затраты, списанные на непроизводственные счета, включают:

    • стоимость  работ по капитальному строительству, произведенных для своего предприятия;
    • услуги заводского транспорта, оказываемые посторонним организациям, капитальному строительству и непромышленным хозяйствующим предприятиям;
    • стоимость научно-исследовательских работ.

Стоимость валовой продукции (за год) = 59368 - 715 = 58653 тыс. руб.

Стоимость валовой продукции (за IV квартал) = 14842 - 267 = 14575 тыс. руб.

  1. Производственная себестоимость товарной продукции

Спр = Свп ± НЗП ± РБП, где

Спр -  производственная себестоимость товарной продукции;

Свп - себестоимость валовой продукции;

 НЗП - изменение остатков  незавершенного производства;

 РБП – изменение  расходов будущих периодов.

Производственная  себестоимость товарной продукции  представляет собой себестоимость валовой продукции, скорректированной на изменении остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов (прирост вычитается, уменьшение прибавляется к производственной себестоимости товарной продукции).

Спр (за год) = 58653 - 496 - 20 = 58137 тыс. руб. 

Спр (за IV квартал) = 14575 – 124 – 5 = 14446 тыс. руб.

  1. Полная себестоимость товарной продукции = Производственная себестоимость товарной продукции + Коммерческие расходы

Полная  себестоимость товарной продукции (за год) = 58137 + 5266 = 63403 тыс. руб.

Полная  себестоимость товарной продукции (за IV квартал) =  14446 + 1413 = 15859 тыс. руб.

Табл. 2

Данные  к расчёту амортизационных отчислений на основные производственные фонды

 

К смете I

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 15 530 тыс. руб.

 

 

янв

февр.

март

апр

май

июнь

июль

авг.

сент.

окт

ноябрь

дек

Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.

 

2100

               

3600

 

Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.

         

1360

 

1070

       

Среднегодовая стоимость  самортизированного оборудования (в действующих ценах) - 1030 тыс. руб.

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений - 14 %.

Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов =  С1 + С2 - С3, где

С1 - среднегодовая стоимость основных производственных фондов на начало, планируемого периода;

С2 - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, вводимых в эксплуатацию в планируемом году;

С3 – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, выбывших из эксплуатации в планируемом году.

С1 = 15530 тыс. руб.

С2 = , где

Св – стоимость объектов, вводимых в эксплуатацию в планируемом году;

Км – количество полных месяцев функционирования объектов в планируемом году.

С2 = + = 1750 + 300 = 2050 тыс. руб.

С3 , где

Свыб – стоимость объектов, ликвидируемых в планируемом году.

С3 = + = 680 + 357 = 1037 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов = 15530+2050-1037 = 16543 тыс. руб.

Исчисляем сумму амортизационных  отчислений.

Амортизационные отчисления = , где

Сср - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

Кср – средневзвешенная норма амортизационных отчислений.

Амортизационные отчисления = = 2316 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Табл. 3

 

Расчет плановой суммы амортизационных  отчислений и ее распределение

 

№ стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

1

Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года

15530

2

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов

2050

3

Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов

1037

4

Среднегодовая стоимость самортизированного оборудования (в действующих ценах)

1030

5

Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего

16543

6

Средняя норма амортизации,  %

14

7

Сумма амортизационных отчислений - всего

2316

8

Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы

2316


                                                                    

 

                                                                                                          

   Табл. 4

Данные  к расчету объема реализации

 

№ стр.

 

Показатель

 

Вариант сметы, тыс. руб.

1 .1

1.2

2.1

2.2

1

2

3

4

5

6

1

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

       

1.1

а) в ценах базисного года без  НДС и акцизов

2500

2500

2430

2430

1.2

б) по производственной себестоимости

1950

1950

1460

1460

2

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

       

2.1

а) в днях запаса

7

7

9

9

2.2

б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)

 

1867

   

2.3

в) по производственной себестоимости

 

1124

   

3.

Управленческие расходы

 

1700

 

1800

 

1600

 

1900

 

Прочие доходы и расходы

       

4

Прочие доходы

   

 

 

 

 

4.1

Выручка от продажи выбывшего имущества

7600

7600

8200

8200

4.2

Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)

920

940

2040

2860

 

4.3

Доходы от участия в деятельности других организациях

856

866

3442

3001

4.4

Доходы от прочих операций

10876

10906

17942

18321

5

Прочие расходы

       

5.1

Расходы по продаже выбывшего имущества

5340

5340

4900

4900

5.2

Расходы на оплату услуг банков

70

70

120

120

5.3

Расходы по прочим операциям

800

800

900

900

Информация о работе Сущность, состав и структура финансовых ресурсов предприятия