Сущность, состав и структура финансовых ресурсов предприятия

                                                                                 

1. Определяем планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС и акцизов):

О_план = * N_дн, где

О_план - планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС и акцизов);

ТП_IVкв – товарная продукция в отпускных ценах за IV квартал;

N_дн – норма запасов в днях.

ТП_IVкв = 24000 тыс. руб.

N_дн = 7

О_план = * 7 = 1867 тыс.руб.

2. Определяем планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости:

О_{пр с/ст} = * N_дн, где

О_{пр с/ст} - планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости;

С_{пр IV кв} -  производственная себестоимость товарной продукции за IV квартал.

О_{пр с/ст} = * 7 = 1124 тыс. руб.

 

 Табл. 5

Расчет объема реализуемой продукции  и прибыли

 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
1.1	а) в ценах базисного года без  НДС и акцизов	2500
1.2	б) по производственной себестоимости	1950
1.3	в) прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
2.1	а) в действующих ценах без НДС  и акцизов	88000
2.2	б) по полной себестоимости	63403
2.3	в) прибыль	24597
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
3.1	б) в действующих ценах без НДС  и акцизов	1867
3.2	в) по производственной себестоимости	1124
3.3	г) прибыль	743
4	Объем продаж продукции в планируемом  году:
4.1	а) в действующих ценах без НДС  и акцизов	88633
4.2	б) по полной себестоимости	64229
4.3	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	24404

 

1. Прибыль на начало года от нереализованной продукции = Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов – Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости

Прибыль на начало года от нереализованной  продукции = 2500 – 1950 = 550 тыс. руб.

2. Прибыль товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) = Товарная продукция (работы, услуги) в действующих ценах без НДС и акцизов – Товарная продукция (работы, услуги) по полной себестоимости

Прибыль товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) = 88000 – 63403 = 24597 тыс. руб.

3. Прибыль на планируемые остатки нереализованной продукции на конец года = О_план – О_{пр с/ст}

Прибыль на планируемые остатки  нереализованной продукции на конец  года = 1867 – 1124 = 743 тыс. руб.

4. Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов.

ВР_план = О_н.г. + ТП_план – О_к.г., где

ВР_план – выручка от реализации в планируемом году;

 О_н.г. – остатки нереализованной продукции на начало года;

ТП_план – товарная продукция, предназначенная для выпуска в планируемом году;

О_к.г., - остатки нереализованной продукции на конец года.

ВР_план = 2500 + 88000 – 1867 = 88633 тыс. руб.

5. Объем продаж в планируемом году по полной себестоимости.

З_план = О_нг + С_тп – О_кг, где

З_план – планируемые затраты на реализацию продукции по полной себестоимости;

О_нг – остатки готовой нереализованной продукции на начало года по полной себестоимости;

С_тп – планируемая полная себестоимость товарной продукции;

О_кг – остатки готовой нереализованной продукции на конец года по планируемой производственной себестоимости.

З_план = 1950 + 63403 – 1124 = 64229 тыс. руб.

6. Планируемая прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) = Объем продаж продукции в действующих ценах без НДС и акцизов в планируемом году – Полная планируемая себестоимость

Планируемая прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) = 88633 – 64229 = 24404 тыс. руб.

                                                                      

 

  Табл. 6

Показатели по капитальному строительству

 

№ п/п	Показатели	Номер сметы, тыс. руб.
		I	II
1	Капитальные затраты производственного назначения	8100	10600
1.1	в том числе: объем строительно-монтажных  работ, выполняемых хозяйственным способом	3500	8100
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3120	5500
3	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710	1000
4	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	15	15

 

Табл. 7

Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.

 

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного  назначения	Капитальные вложения непроизводственного  назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Чистая прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы	2600	2100
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	2316	-
4	Поступление средств на жилищное строительство  в порядке долевого участия	-	710
5	Прочие источники	-	-
6	Долгосрочный кредит банка	3184	310
7	Итого вложений во внеоборотные активы	8100	3120
8	Итого долгосрочный кредит банка на планируемый год	3494
9	Сумма процентов по кредиту к уплате на планируемый год (ставка 15 %)	524

 

1. Ассигнований из бюджета нет.
2. К капитальным вложениям производственного назначения отнесем реконструкцию цеха, стоимость которой составляет 2600 тыс. руб.

Строительство жилого дома – это  капитальные вложения непроизводственного  назначения, оно составляет 2100 тыс. руб.

3. Амортизационные отчисления на основные производственные фонды по капитальным вложениям производственного назначения за год составляет 2316 тыс. руб.
4. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия составляет 710 тыс. руб. по капитальным вложениям непроизводственного назначения.
5. Итого вложений во внеоборотные активы

Предприятие планирует вложения во внеоборотные активы производственного назначения 8100 тыс. руб.

Предприятие планирует вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения 3120 тыс. руб.

6. Долгосрочный кредит банка = Капитальные вложения производственного (непроизводственного) назначения – Чистая прибыль, направленная на вложения во внеоборотные активы – Амортизационные отчисления на основные производственные фонды

Долгосрочный кредит банка (по капитальным вложениям производственного назначения) = 8100 – 2600 – 2316 = 3184 тыс. руб.

Долгосрочный кредит банка (по капитальным  вложениям непроизводственного  назначения) = 3120 – 2100 – 710 = 310 тыс. руб.

7. Долгосрочный кредит банка на планируемый год = 3184 + 310 = 3494 тыс. руб.
8. Сумма процентов по кредиту к уплате на планируемый год по ставке 15% составляет  = 524 тыс. руб.
9. Прочих источников финансирования нет.

 

Табл. 8

Данные к расчету потребности  в оборотных средствах

 

 

№ стр.	Показатели	Вариант сметы, тыс. руб.
		1.1	1.2	2.1	2.2
1	Изменение расходов будущих периодов	(12)	20	30	(27)
2	Норматив на начало года:
2.1	производственные запасы	3935	3935	1416	1416
2.2	незавершенное производство	236	236	539	1122
2.3	расходы будущих периодов	15	15	70	70
2.4	готовая продукция	501	501	1567	1567
3	Нормы запаса в днях:
3.1	производственные запасы	45	45	53	53
3.2	незавершенное производство	4	4	8	8
3.3	готовые изделия	7	7	16	16

 

                                                                                 

 

 

  Табл. 9

Расчет потребности предприятия  в оборотных средствах

 

 

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб. – всего	Затраты IV кв., тыс. руб./день	Нормы запасов, в днях	Норма-тив на конец года, тыс. руб.	При-рост (+), сниже-ние (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3935	8250	92	45	4140	205
2	Незавершенное производство	236	14575	162	4	648	412
3	Расходы будущих периодов	15	-	-	-	35	20
4	Готовая продукция	501	14446	161	7	1127	626
5	Итого	4687	-	-	-	5950	1263

 

1. Норматив на начало года по производственным запасам Н_{пз на н.г.} составляет 3935 тыс. руб.

Находим норматив на конец года по производственным запасам Н_{пз на к.г.}:

Н_{пз на к.г.} = N_пз * С_пз , где

N_пз – норма запаса;

С_пз – однодневный расход производственных запасов.

С_пз =

С_пз = = 92 тыс. руб./день

Н_{пз на к.г.} = 45*92 = 4140 тыс.руб.

Прирост производственных запасов = Н_{пз на к.г.} – Н_{пз на н.г.} = 4140 – 3935 = 205 тыс.руб.