Совершенствование финансового состояния ОАО "Трансводстрой"

ОАО «Трансводстрой» -  коммерческое предприятие,   главной  целью деятельности  которого  является,  получение  прибыли.     Предприятие,  привлекает для выполнения своих хозяйственных и иных обязательств наемную рабочую силу,  т. е. сотрудников -   бухгалтеров,  администрацию, рабочих и других, тем самым способствует решению проблемы занятости населения.

Главным органом управления фирмы является собрание учредителей.  Оно назначает на должность директора предприятия,  который является официальным главным представителем интересов фирмы и уполномоченным принимать финансово - хозяйственные решения различной сложности.  Директор нанимает на работу персонал,  заключает договора,  несет ответственность за совершаемые сделки

Данное предприятие можно отнести к разряду крупных и средних предприятий, так как среднесписочная численность его более 100 человек.

ОАО «Трансводстрой» в своей деятельности руководствуется действующим законодательством и несет всю полноту ответственности за соблюдением интересов государства,  граждан,  выполнения принятых на себя обязательств.

Ниже рассмотрим технико-экономические показатели работы предприятия за 2006-2008 года, данные  представлены в Табл. 2.1 для расчета которых, использовались формулы (1.1) и (1.2) из раздела 1.2 и проведён сравнительный анализ.

Таблица 2.1

Технико-экономические показатели ОАО «Трансводстрой»

за 2006-2008 годы

Анализ финансового состояния начинается с изучения основных финансово – экономических показателей деятельности предприятия: обеспеченность основными фондами, производства и реализации продукции, оборачиваемости материальных ресурсов и задолженности, производительности труда, прибыльности и т. д. Изучение изменений данных показателей дает аналитику сведения о развитии предприятия в настоящем и позволяет сделать прогноз на будущее.

В результате сравнительного анализа по технико-экономическим снижается с каждым  годом. Наибольшее падение, из трех анализируемых лет, произошло в 2008 году на 5191 тыс. рублей,  т.е. на 13,21% . Предприятие с прибылью сработало только в 2007 году, в остальные годы – убыток.

При снижении выручки в 2008 году, наблюдается  рост себестоимости, что отрицательно сказывается на рентабельности, а так же на уровне затрат на 1 ед. выручки.

За первые два анализируемых года затраты на один рубль выручки от реализации были примерно равны и составили 0,98 руб.

Наблюдается рост основных средств предприятия  на протяжении трех  анализируемых лет. Наибольший рост был в 2003 году на 37,11%.

В 2007 году наблюдается снижение  численности  на 13,93% и при этом темп роста валовой продукции на 0,2%, происходит набольший рост  производительность труда на предприятии (115,99%).     

2.2 Оценка имущественного состояния предприятия

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2),  данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса. Эти документы представлены в приложении.

Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Итого баланса носит название валюты баланса и дает ориентировочную сумму средств, находящихся в распоряжении предприятия.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.

Структура стоимости имущества даёт общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношении заёмных и собственных средств, покрывающих их в пассивах.

Анализируя сравнительный баланс, обратим внимание на изменение удельного веса величины собственного оборотного капитала в стоимости имущества, на соотношение темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности. При стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличиваться в динамике доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности должны уравновешивать друг друга.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. По данным приведённого в приложении баланса и используя формулу (1.3) из раздела 1.2, динамика имущественного положения предприятия  представлена в Табл. 2.2 и может быть охарактеризована следующим образом.

Таблица 2.2

Изменение имущественного положения предприятия

Из приведённых данных видно, что за истекшие годы у предприятия произошло изменение структуры баланса. Имущество предприятия  за три года снизилось на сумму 8666 тыс. рублей, что почти в 1,5 раза меньше по сравнению с началом 2006 года.

Снижение иммобилизованных активов составило 2503 тыс. рублей, что снизило долю труднореализуемых активов незначительно.  Денежные средства, как более ликвидные,  имели свое  максимальное значение на начало 2006 года - 1802 тыс. руб.

Чем выше удельный вес оборотных активов в стоимости имущества, тем у предприятия больше возможностей маневрировать свою работу. Оборотные активы значительно быстрее, чем внеоборотные, или, иммобилизованные активы (основные средства и другие долгосрочные вложения) превращаются из иных форм в денежную. Кроме того, например, основные средства кроме физического снашивания подвержены моральному износу, что значительно понижает их ликвидность.

На практике считается, что удельный вес оборотных активов в имуществе превышает 60 %, то предприятие может быть отнесено к разряду потенциально способных приспособится к рыночным отношениям. 

В составе имущества к началу анализируемого периода оборотные средства («мобильные») составляют 73 %.  Этот показатель близок к нормативному значению, в остальном периоде данный показатель менялся не значительно. Это говорит о том, что предприятие имеет большую долю мобильных активов в общем балансе предприятия.

Проанализировав и  сравнив представленную выше аналитическую таблицу можно сделать следующее описание. Уменьшилось имущество баланса,  что было обусловлено снижением всех статей актива баланса.

Доля основных средств активов предприятия в течение трех лет менялась от 27,00% до 39,96% в 2006г году. 

Наибольший рост в удельном весе имеют оборотные активы.  Это также служит положительным показателем и свидетельствует о том,  что предприятие вкладывает свои ресурсы в наиболее ликвидные активы.

Значительный рост в удельном весе имеют денежные средства - наиболее ликвидная часть имущества предприятия. В начале 2006 года имели максимальное значение, их удельный вес составил 6,78% от  всего имущества предприятия.

Доля дебиторской задолженности снижалась только в 2006 году, и составила почти на 21%, а остальные годы наблюдался рост с прошлым периодом, а концу 2008 года она выросла почти в два раза и составила 43% от всего имущества предприятия.

Удельный вес запасов и затрат - средств,  необходимых для производства,  составляли за все годы  24 -30 %.

В процессе функционирования предприятия и величины активов и их структуры претерпевают постоянные изменения. Наиболее общие представления об имевших место, качественных изменениях в структуре средств их источников, можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчётности.

Горизонтальный анализ заключается в построении одного или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения), а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто.

Преимущество вертикального анализа, по сравнению с горизонтальным, является использование в нём относительных показателей, которые в определённой степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчётности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.

         Большое значение для оценки финансового состояния  имеет и вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, который дает представление финансового отчета в виде относительных показателей.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятий и их источников.. Ниже, в Табл. 2.3, используя формулу (1.3) из раздела 1.2, продолжим  вертикальный анализ пассива предприятия   по трансформированной номенклатуре статей.

Таблица 2.3

Вертикальный анализ агрегированного баланса за 2006-2008 годы