Планирование и анализ финансовых ресурсов предприятия

     Введение

     Актуальность  планирования и анализа финансовых ресурсов состоит в том, что они играют немаловажную роль в экономическом развитии предприятия и важны для поддержания финансового положения.

     Финансовые  ресурсы предприятия представляют собой совокупность капитала, имущества и других средств предприятия, выраженных в денежной форме, которые находятся в распоряжении этого предприятия, используются или могут быть использованы им в процессе финансово-хозяйственной деятельности, для выполнения своих функций. Финансовые ресурсы предприятия можно разделить на основные и оборотные средства.

     Объектом  данной курсовой работы является планирование и анализ финансовых ресурсов, а  ее предметом – финансовые ресурсы  предприятия.

     Вследствие  того, что для каждого предприятия очень важно состояние финансовых ресурсов, автор решил взять для написания курсовой эту тему, и целью данной работы является выявление сущности основных и оборотных средств предприятия.

     Для достижения поставленной цели передо мной стоят следующие задачи:

• изучить теоретические аспекты планирования и анализа финансовых ресурсов организации;
• рассчитать финансовые показатели, оценить их и дать рекомендации по повышению эффективности функционирования предприятия.

      Теоретической основой для написания данной работы послужили: исследование литературы, выборка нужного материала, проведение расчетов.

     Курсовая  работа включает введение, две главы, заключение, список литературы. Она  выполнена на … листах, в ней 17 таблиц. 
 
 

     Глава 1. Теоретические аспекты планирования и анализа финансовых ресурсов организации

     1.1 Понятие, состав и структура  финансовых ресурсов организации

     Финансы предприятий (организаций) - это относительно самостоятельная сфера системы  финансов, охватывающая широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов предприятий в процессе кругооборота их средств и выраженных в виде различных денежных потоков.

     В процессе формирования и использования  всех денежных источников, вовлекаемых  в оборот средств предприятий и находящих отражение в его денежных потоках, возникает широкий спектр денежных отношений, которые выражают экономическое содержание финансов предприятий и одновременно являются объектом непосредственного финансового управления.

     В сфере финансовых отношений в настоящее время произошли значительные изменения. Так, введение нового гражданского законодательства существенно расширило круг этих отношений.

     Эти отношения возникают между:

• предприятием и его инвесторами (акционерами, участниками, собственниками) по поводу формирования и эффективного использования собственного капитала, а также выплаты дивидендов и процентов;
• предприятием, поставщиками и покупателями по поводу форм, способов и сроков расчетов, а также способов обеспечения исполнения обязательств (уплата неустойки, передача залога);
• предприятием-инвестором и другими предприятиями и организациями по поводу его долгосрочных и краткосрочных финансовых инвестиций и выплаты по ним дивидендов и процентов;
• предприятием и финансовыми (кредитными) институтами и другими предприятиями по поводу привлечения и размещения свободных денежных средств (получения и погашения кредитов, займов, страховых платежей и страховых возмещений, получения финансирования под уступку денежного требования, платежей в частные пенсионные фонды и т.п.);
• предприятиями (дочерними и материнскими) по поводу внутрикорпоративного перераспределения средств;
• предприятиями и учредителями доверительного управления имуществом, а также выгодоприобретателями по поводу имущества, полученного в доверительное управление, и передачи прибыли от такого управления;
•   предприятиями и другими товарищами по поводу вкладов в соответствии с договорами простого товарищества и распределения прибыли, полученной товарищами в результате их совместной деятельности;
• предприятиями и правообладателями по поводу выплаты вознаграждения по договору коммерческой концессии;
• предприятием и его наемным работником по поводу оплаты труда и выплат из фонда потребления;
• предприятием и государством по поводу формирования налогооблагаемой базы для начисления налогов, сборов и осуществления этих платежей;
• предприятием и его работниками при удержании налога на доход и уплаты социального налога (взноса), а также других удержаний и вычетов;
• предприятием и государством при уплате налогов и сборов в бюджетную систему и взносов во внебюджетные фонды;
• государством и предприятиями при финансировании из бюджета и внебюджетных фондов на цели, предусмотренные действующим законодательством.

     Нетрудно  заметить, что все эти отношения  в той или иной степени регламентированы государством и охватывают процесс распределения и перераспределения ВВП. При этом последние две группы отношений выражают перераспределительные отношения и входят как в сферу финансов предприятий, так и в сферу государственных финансов.

     В условиях рынка появляются и принципиально  новые группы финансовых отношений:

• отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) предприятия, возникающей в связи с приостановлением его текущих платежей. Эта специфическая сфера отношений жестко регламентируется государством и требует специфических форм антикризисного управления финансами предприятий;
• отношения, возникающие при слиянии, поглощении и разделении предприятий (корпораций).

     Все вышеперечисленные финансовые отношения  возникают в процессе формирования и движения (распределения, перераспределения и использования) капитала, доходов, фондов, резервов и других денежных источников средств предприятия, т.е. его финансовых ресурсов. Именно денежные потоки и финансовые ресурсы являются непосредственными объектами управления финансами предприятия.

     Финансовые  ресурсы предприятия представляют собой совокупность капитала, имущества  и других средств предприятия, выраженных в денежной форме, которые находятся  в распоряжении этого предприятия, используются или могут быть использованы им в процессе финансово-хозяйственной деятельности, для выполнения своих функций.

     Финансовыми ресурсами (финансовым потенциалом) предприятия, как правило, называют всю совокупность имеющихся и возможных фондов и средств предприятия, имеющих денежную оценку, которые могут быть использованы в процессе финансово-хозяйственной деятельности для получения прибыли.

      Финансовые  ресурсы представляют собой финансовый потенциал предприятия в определенно  заданных условиях. Финансовый потенциал рассчитывается в том случае, если происходит изменение структуры финансовых ресурсов или их источников во взаимосвязи с изменением целей и задач деятельности предприятия.

     К внутренней части финансовых ресурсов предприятия относят:

•   Собственный капитал предприятия в денежном выражении. Этот капитал является основной составной и активной частью финансовых ресурсов предприятия. От его структуры и объемов зависят: показатели деятельности, величина выручки и прибыли, доходов и дивидендов и т.д. Предприятие использует в своей деятельности создавшуюся структуру капитала, но при изменении направлений развития может быть изменена и материально-вещественная форма собственного капитала. Именно возможность изменения структуры собственного капитала и позволяет относить его к ресурсам предприятия.
•   Имущество, находящееся в распоряжении предприятия на правах собственности, выраженное в денежной оценке. Имущество, находящееся в распоряжении предприятия, не участвует в производственном процессе. Его величина и структура в конкретный момент не влияют на результаты деятельности предприятия и не приносят прибыли. Возможность реализации, изменения функционального назначения имущества предприятия предопределяет его отнесение к финансовым ресурсам.
•   Прочие собственные фонды и средства, находящиеся в распоряжении предприятия. В распоряжении предприятия всегда находятся определенные фонды и средства, которые учитываются:

      - в определенных специальных фондах  внутри предприятия, средства  которых невозможно в данный  момент использовать в деятельности предприятия;

      - в определенных специальных фондах  вне предприятия, средства которых  используются в целях развития  других предприятий или организаций;

      - и другие.

      К внешней части финансовых ресурсов предприятия относят:

• Заемные денежные фонды и средства, находящиеся в распоряжении предприятия. К такой части ресурсов относят все суммы кредитов, ссуд и займов в денежном выражении, которые используются на предприятии и могут принимать различные материальные формы.
• Привлеченные фонды и средства, имеющие денежную оценку, временно или постоянно находящиеся в распоряжении предприятия. Такие фонды могут находиться в конкретный момент в натуральной (материальной) и денежной форме. Возможность изменения их вещественного содержания делает их финансовыми ресурсами предприятия.

      Например. Товарный кредит первоначально выдается определенными видами товаров. После  реализации товаров сумма кредита  переходит в денежную форму. В  последующие моменты указанная  сумма денежных средств и может  быть преобразована в форме основных средств, материалов, запасных частей и т. п.

• Имущество в денежной оценке, находящееся в оперативном распоряжении предприятия в форме доверительного управления, аренды, лизинга и т. д. Такое имущество находится в распоряжении предприятия в  определенные периоды и может быть использовано в качестве финансового ресурса:

      - при эффективном его использовании  для целей развития предприятия  (перевода из разряда имущества  в разряд капитала);

      - при передаче в субаренду другим  предприятиям с целью получения доли прибыли;

- и  другие.

      Финансовые  ресурсы в бухгалтерском учете отражаются в активе бухгалтерского баланса предприятия и не подразделяются на внутреннюю и внешнюю части.

      Структура финансовых ресурсов предприятия неодинакова  в зависимости от рассматриваемого временного периода:

1. В оперативной деятельности – краткосрочный период. В оперативной деятельности предприятие использует весь спектр имеющихся финансовых ресурсов. Величина их увеличивается за счет того, что используются ресурсы, имеющее конкретное целевое назначение в текущей и перспективной деятельности, за счет их временного нецелевого использования.

      Например. Средства амортизационного фонда предназначены  на восполнение изношенных основных фондов и средств предприятия. Эти  средства накапливаются до определенной суммы, достаточной для приобретения необходимых основных фондов и средств. Одновременно, они не обособляются и постоянно находятся в производстве. Предприятие использует их на приобретение материалов, топлива и т. д. – не по назначению в период накапливания.

      Невозможно  использовать не по назначению лишь средства, полученные из бюджетных фондов и  приравненные к ним.

2. В перспективной деятельности – долгосрочный период. Структура и объем ресурсов в долгосрочном периоде также ориентированы на постоянные ресурсы предприятия. Однако особое внимание уделяется новым финансовым ресурсам или реструктуризации старых в связи с перспективами развития предприятия.

      Структура ресурсов и их величина также неодинаковы:

1. В текущей деятельности – в рамках финансового года. В текущей деятельности состав ресурсов зависит от того, какую деятельность осуществляет предприятие и не изменяется ли ее направленность развития. Как правило, предприятие использует только постоянные ресурсы, находящиеся в распоряжении предприятия. Кроме того, предприятие может использовать часть ресурсов, предназначенных для развития и совершенствования структуры капитала на перспективу.
2. В инвестиционной сфере. Ресурсы предприятия ограничены тем, что для инвестирования в различные направления деятельности, инвестиционные проекты и т. д. объединяют в себе только ресурсы, создаваемые из свободных собственных, заемных и привлеченных денежных фондов и средств. В инвестиционной сфере не используются ресурсы, занятые в текущей деятельности предприятия. Основным источником таких ресурсов являются фонды накоплений предприятий.

      Источниками формирования и увеличения финансовых ресурсов (финансового потенциала) предприятия являются собственные, заемные и привлеченные средства в денежной оценке. Структура источников финансовых ресурсов аналогична структуре источников формирования и увеличения капитала предприятия. Однако величина их может быть больше за счет источников формирования имущества и других средств, не входящих в состав капитала предприятия.

      Оценка  объемов, структуры и источников финансовых ресурсов (финансового потенциала) предприятия в денежном выражении  является основой для: