Методика анализа ликвидности и платежеспособности Ужурского Районного потребительского общества

 
 
 
 
 

Красноярск, 2010 г.

Содержание

   Введение………………………………………………………………………..3

   1. Значение, задачи и источники анализа ликвидности и

платежеспособности……………………………………………………………..

   2. Характеристика Ужурского Районного потребительского общества

и основных показателей его хозяйственно-финансовой деятельности и финансового состояния

   3. Методика анализа ликвидности и платежеспособности Ужурского Районного потребительского общества

   3.1 Анализ ликвидности баланса

   3.2 Анализ динамики относительных  показателей ликвидности

   3.3 Анализ движения денежных средств и оценка уровня платежеспособности предприятия

   Заключение

   Библиографический список

   Приложения 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Введение

     Переход к рыночной экономике требует  от предприятий повышения эффективности  производства, конкурентоспособности продукции и услуг, эффективных форм хозяйствования и управления производством, так как в условиях высокой насыщенности рынка предлагаемых товаров, превышения на нем предложения над спросом каждому предприятию в условиях рыночной экономики приходится вести жесткую борьбу за предпочтения потребителя.

     Важная  роль для решения этих задач отводится  анализу финансового состояния  предприятия.

     В общем виде под анализом финансового состояния понимают анализ финансовой устойчивости, деловой активности, ликвидности и платежеспособности. Последние два показателя являются одними из важнейших характеристик финансово-экономической деятельности предприятия. Если предприятие финансово устойчиво и платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, так как гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.  В этом и заключается актуальность выбранной темы. Проблема платежеспособности в современном мире всегда актуальна. От того, насколько успешно она решается, зависит многое в жизни практически любого предприятия.

     Целью работы является изучение и проведение анализа ликвидности и платежеспособности предприятия.

  В соответствии с поставленной целью  необходимо решить следующие задачи:

• определить значение, задачи и источники анализа платежеспособности предприятия;
• проанализировать хозяйственную деятельность Ужурского районного потребительского общества;
• провести анализ финансового состояния предприятия;
• провести анализ ликвидности и платежеспособности Ужурского Районного потребительского общества, в частности, анализ ликвидности баланса, анализ движения денежных средств и т. д.

     Теоретической основой исследования являются статьи, монографии, учебные пособия, бухгалтерская отчетность, в частности, бухгалтерский баланс (Приложение А), отчет о прибылях и убытках за 2007-2008 г. г. (Приложение Б), отчет о движении денежных средств (Приложение В).

     Предметом исследования является ликвидность  и платежеспособность Ужурского Районного потребительского общества.

     Объектом  исследования данной курсовой работы является Ужурское Районное потребительское общество.

       Практическая значимость работы заключается в возможности принятия необходимых решений на основе экспресс-анализа финансового состояния и разработки стратегии управления финансовым состоянием.

     Структура работы заключается в следующем. В первой главе определяется сущность и основные показатели ликвидности  и платежеспособности организации, а также значение предмета исследования. Далее формируются задачи, необходимые для достижения поставленной цели и определяются основные источники информации, данные которых анализируются и корректируются по необходимости.

     Во  второй главе описывается характеристика Ужурского районного потребительского общества и производится расчет основных показателей его хозяйственной деятельности и финансового состояния. Такие показатели, как: комплексный показатель хозяйственной деятельности организации, показатели рентабельности, деловой активности и т. д.

     Третья  глава состоит из трех параграфов, в которых анализируется ликвидность и платежеспособность организации на основе основных показателей.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  1. Значение, задачи  и источники анализа  ликвидности и  платежеспособности 

     Чтобы выжить в условиях рыночной экономики  и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные.

       Оценка платежеспособности и ликвидности организации позволяет охарактеризовать наличие оборотных средств в достаточном размере для погашения краткосрочных обязательств, а также возможности своевременного проведения расчетов по краткосрочным обязательствам.

     Для оценки ликвидности организации используют два инструмента:

     1. Анализ ликвидности баланса;

     2. Анализ финансовых коэффициентов.

     Сущность  анализа ликвидности баланса  заключается в сопоставлении  группы активов, сформированных по степени  ликвидности, с группой пассивов, сформированных по степени изымаемости:

     наиболее  ликвидные активы ≥ наиболее срочные  пассивы;

     быстрореализуемые активы ≥ краткосрочные пассивы;

     медленно  реализуемые активы ≥ долгосрочные пассивы;

     труднореализуемые активы ≤ постоянные пассивы

     Для конкретизации оценки ликвидности организации используются финансовые коэффициенты:

     1) коэффициент абсолютной ликвидности;

     2) коэффициент срочной ликвидности;

     3) коэффициент текущей ликвидности;

     4) коэффициент оборачиваемости собственных оборотных средств;

     5) коэффициент восстановлении (утраты) платежеспособности.

     Для реальной оценки платежеспособности используют коэффициент платежеспособности, который  рассчитывается:

     К_пл=   имеющиеся в наличии денежные средства

             сумма израсходованных денежных  средств

     Значение  анализа платежеспособности и ликвидности заключается в том, чтобы своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения уровня платежеспособности и ликвидности организации.

     При этом необходимо решить следующие задачи:

     1) изучение и оценка ликвидности баланса;

     2) анализ динамики показателей ликвидности;

     3) изучение и оценка динамики и структуры движения денежных средств, а также уровня платежеспособности предприятия;

     4) разработка рекомендаций по улучшению уровня платежеспособности и ликвидности предприятия.

      Основными источниками информации для анализа ликвидности и платежеспособности предприятия служат:

      - «Бухгалтерский баланс» с целью анализа ликвидности баланса (Приложение А);

      - «Отчет о прибылях и убытках»  с целью анализа и оценки показателей ликвидности (Приложение Б);

      - «Отчет о движении денежных  средств» с целью определения  мощности денежных потоков и  степени независимости от внешних  источников финансирования (Приложение В).

      Для анализа ликвидности и платежеспособности не была применена информация статистической отчетности  в связи с ее незаполнением в исследуемой организации.  

      В используемой финансовой отчетности, представленной отчетом о движении денежных средств, были выявлены ошибки, влияющие на корректность получаемых в процессе анализа результатов. В частности это касается общей суммы денежных средств, направленных на оплату труда, расчеты по налогам и сборам и т. д. Следовательно сальдо формы № 4 больше стр. 260 формы № 1, тогда как сальдо формы № 4 должно быть меньше либо равняться стр. 260. 

      В таблице 1 представлен скорректированный  отчет о движении денежных средств.

      Таблица 1 – Скорректированный отчет о  движении денежных средств 

 

      Окончание таблицы 1

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   2.  Характеристика Ужурского Районного потребительского общества

и основных показателей  его хозяйственно-финансовой деятельности и финансового  состояния 

     Объектом  исследования является Ужурское Районное потребительское общество.

       Данное предприятие зарегистрировано  инспекцией ИМНС РФ №12 по Красноярскому  краю 20 марта 2000 года. Юридический  адрес предприятия: 662300, г. Ужур, ул. Ленина, 28. Фактический адрес 662300, г. Ужур, ул. Ленина, 28.

     Руководство: Председатель совета - Мельников Николай Илларионович, Председатель правления - Гужова Ольга Владимировна.

     Организация имеет организационно-правовую форму  потребительского кооператива и осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом.

     Деятельность потребительского кооператива регламентируется:

     - ГК РФ (ст.116 ГК РФ);

     - Законом РФ от 19 июня 1992 года N 3085-1 (в редакции от 21.03.2002 N 31-ФЗ) «О потребительской кооперации».

     Данное  предприятие имеет свидетельство  о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.