Комплексная оценка финансового состояния коммерческой организации

 

Вывод: в соответствии  с данными таблицы 2.9 на предприятии наблюдается излишек собственных оборотных средств на начало года в размере 1401077 тыс. руб., а на конец – в размере 461994тыс.руб. (-939083тыс.руб) На начало года и конец года наблюдается излишек долгосрочных источников формирования запасов в размере 1401077тыс. руб. и 461994тыс.руб соответственно.

Также наблюдается излишек общей величины основных источников формирования запасов в размере на начало года в размере 2006088 тыс. руб., и на конец года в размере 1255418 тыс.руб. (-750670 тыс.руб.)

Таким образом, на начало и конец анализируемого периода предприятие имеет абсолютную устойчивость финансового состояния, однако наблюдается отрицательная динамика рассмотренных показателей, что говорит о постепенном снижении финансовой устойчивости предприятия.

 

9. Используя методику рейтинговой оценки оценить кредитоспособность коммерческой организации –заемщика (см. Методику оценки кредитоспособности заемщика, разработанную Сбербанком России).

 

Коэффициенты	Первая категория	Вторая категория	Третья категория
К1 К2 К3 К4 К5	0,2 и выше 0,8 и выше 2,0 и выше 1,0 и выше 0,15 и выше	0,15 – 0,2 0,5 – 0,8 1,0 – 2,0 0,7 – 1,0 менее 0,15	менее 0,15 менее 0,5 менее 1,0 менее 0,7 нерентабельные

 

Коэффициенты	Значения		Категория кредитоспособности		Сумма баллов
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
К1	1,4917944	0,4767098	1*0,11	1*0,11	0,11	0,11
К2	3,0589890	1,3778749	1*0,05	1*0,05	0,05	0,05
К3	3,8358542	1,9816529	1*0,42	2*0,42	0,42	0,84
К4	17,604994	14,264862	1*0,21	1*0,21	0,21	0,21
К5	0,2498678	0,1685013	1*0,21	1*0,21	0,21	0,21
Итого	X	X	X	X	1	1,42

 

 

Вывод: общая сумма баллов для присвоения заемщику класса кредитоспособности больше на начало года находится в пределах 1—1,05, значит заемщик может быть отнесен к первому классу. На конец года сумма баллов больше 1, но меньше 2,42, следовательно, заемщик может быть отнесен ко второму классу. 

 

10. Обобщите результаты комплексной оценки и дайте рекомендации по повышению уровня финансовой устойчивости, кредитной привлекательности организации.

 

Проведя анализ финансового состояния ООО «Риверплаза» можно сказать, что на начало и конец года данное предприятие является абсолютно финансово устойчивым, платежеспособным, рентабельным, его чистые активы превышают уставный капитал, предприятие имеет излишек источников формирования запасов и затрат и довольно эффективно использует оборотные средства. Однако, стоит отметить, что на конец года состояние предприятия всё таки ухудшается, значения рассмотренных показателей снижаются ,хотя и достигают пороговых значений.  

Если ситуация не изменится и в последующие года также буде преобладать отрицательная динамика показателей, то организация станет финансово неустойчива и зависима от внешних кредиторов.

Что касается кредитоспособности предприятия, то на начало года данное предприятие можно отнести к 1классу, а на конец года-  ко 2 классу.

Для того,чтобы  в дальнейшем предприятие не потеряло свою платежеспособность и не стало  финансово зависимым необходимо:

• увеличение доли источников собственных средств в оборотных активах и оптимизация их структуры;
• дополнительное привлечение заемных средств;
• обоснованное снижение уровня запасов;
• ускорение оборачиваемости капитала в текущих активах.

Наиболее  безрисковым способом пополнения источников формирования запасов является увеличение собственного капитала за счет накопления нераспределенной прибыли или за счет распределения чистой прибыли в фонды накопления при условии роста части, не вложенной во внеоборотные активы.

Заключение

В данной курсовой работе были рассмотрены  теоретические  вопросы, касающиеся комплексного анализа финансового состояния предприятия. Были рассмотрены такие вопросы как: методика интегральной (рейтинговой) оценки финансового состояния коммерческой организации; методика рейтинговой оценки кредитоспособности коммерческой организации – ссудозаемщика; методы оценки потенциального банкротства коммерческой организации; методы анализа влияния инфляции на финансовое состояние коммерческой организации и ее потенциальное банкротство, пути оздоровления финансового состояния организаций; анализ в управлении финансовыми рисками коммерческой организации; рыночная оценка бизнеса; управление финансовым состоянием коммерческой организации: цели и содержание,  сущность понятий «финансовое состояние», «финансовая устойчивость», «кредитоспособность» и «инвестиционная привлекательность» организации, описана система показателей, характеризующих устойчивость финансового состояния, и методы их определения, дана арактеристика имущества организации, отражаемого в активе бухгалтерского баланса и характеристика источников формирования имущества организации, отражаемых в пассиве баланса.

Кроме того был проведен анализ финансового  состояния предприятия на основе отчетности ООО «Риверплаза». По окончании  анализа, был сделан следующие вывод,  данное предприятие на начало и конец  года является абсолютно финансово устойчивым, платежеспособным, рентабельным, его чистые активы превышают уставный капитал, предприятие имеет излишек источников формирования запасов и затрат и довольно эффективно использует оборотные средства. Но наблюдается отрицательная динамика  практические всех показателей на конец кода. Если ситуация не изменится и в последующие то организация  станет финансово неустойчива и зависима от внешних кредиторов, и потеряется платежеспособность.

Для того чтобы избежать этой ситуации, необходимо принять следующие меры: увеличить долю источников собственных средств в оборотных активах и оптимизация их структуры; дополнительно привлечь заемные средства; снизить уровень запасов; ускорить оборачиваемость капитала в текущих активах.

Список использованной литературы:

1. Алексеева А.И,. Васильев Ю.В,., Малеева А.В, Ушвицкий Л.И.. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие /.- М.: Финансы и статистика, 2006. -  672с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д.Теория экономического анализа: Учебник.- 4-е изд.,доп.и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 416 с..

3. Бочаров В.В.Комплексный финансовый анализ. — СПб.: Питер, 2005. — 432 с.

4. Войтоловский Н. В, проф. Калинина А. П., Мазурова И. И.. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации : учебник. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Высшее образование, 2007. — 513 с.

5. Гиляровская Л.Т Экономический анализ: Учебник для вузов.— 2-е изд., доп. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 615 с.

6. Ендовицкий Д.А. Оценка влияния инфляции на финансовые результаты деятельности коммерческой организации //"Аудитор" № 2, 2002 г. – 65 с.

7. Ковалев В.В., Волкова О.Н., Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. — M.: OOO «ТК Велби», 2002.— 424 с.

8. Крылов Э. И., Власова В. М.; Анализ финансовых результатов предприятия: учеб. пособие/ГУАП. – СПб., 2006. – 256

9. Крылов Э. И., Власова В. М.; Журакова И.В., Дьякова Ю.Н., Варфоломеева В.А.; Анализ финансовых результатов и финансового состояния коммерческой организации: Кн.3,учебное пособие/под ред. Крылова Э. И., Власовой В. М.- СПб.: ГУАП, 2010.-316с.

10. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб, пособие для вузов /Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 471 с.

11. Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. М., 2003. – 138 с.

12. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2003. – с.158-170.

13. Журнал «Аудитор» № 2, 2002г

 

 

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

                                 на 31 декабря 20__г.           Форма №1

Организация – ОАО «Риверплаза»

Вид деятельности – сдача  в аренду недвижимого имущества

Единица измерения: тыс. руб.

Актив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	15152	7728
Основные средства	120	8136182	9730624
Незавершенное строительство	130	784158	800865
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые  активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	8935492	10539217
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	314646	316873
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211	311924	303644
расходы будущих периодов	216	2493	12958
прочие запасы и затраты	217	229	271
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	220	155366	162179
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	948170	715006
в том числе  покупатели и заказчики	241	460243	215056
Краткосрочные финансовые вложения	250	250000	-
Денежные средства	260	652552	378233
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	2320734	1572291
БАЛАНС	300	11256226	12111508

 

 

Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	6008444	6008444
Собственные акции, выкупленные  у акционеров
Добавочный капитал	420	1593035	1593035
Резервный капитал	430	600844	600844
в том числе:  резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	600844	600844
резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2448892	3115761
ИТОГО по разделу III	490	10651215	11318084
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые  обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	-	-
Кредиторская задолженность	620	605011	793424
в том числе: поставщики и подрядчики	621	350495	394736
задолженность перед  персоналом организации	622	117108	155516
задолженность перед  государственными внебюджетными фондами	623	50047	90654
задолженность по налогам  и сборам	624	66416	105544
прочие кредиторы	625	20945	46974
Задолженность перед  участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих  расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные  обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	605011	793424
БАЛАНС	700	11256226	12111508