Имущество организации по составу и размещению, классификация

 

Счет 60 «Расчёты с  поставщиками и подрядчиками»

 

Дебет		Кредит
№	Сумма, руб.	№	Сумма, руб.
операции		операции
4	277300	1	235000
11	283200	1	42300
		7	43200
		7	240000
Итого	560500	Итого	560500

 

 

Счет 62 «Расчеты с  покупателями и заказчиками»

 

Дебет		Кредит
№	Сумма, руб.	№	Сумма, руб.
операции		операции
33	495600	14	66000
		35	495600
Итого	495600	Итого	561600

 

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

 

Дебет		Кредит
№	Сумма, руб.	№	Сумма, руб.
операции		операции
3	42300	34	75600
10	43200
20	42000
Итого	127500	Итого	75600

 

Счет 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»

 

Дебет		Кредит
№	Сумма, руб.	№	Сумма, руб.
операции		операции
36	86000	5	300
		7	750
		17	12000
		17	9000
		17	4500
		32	1200
Итого	86000	Итого	27750

 

Счет 70 «Расчеты с  персоналом по оплате труда»

 

Дебет		Кредит
№	Сумма, руб.	№	Сумма, руб.
операции		операции
22	45000	5	1000
		7	2500
		16	40000
		16	30000
		16	15000
		31	4000
Итого	45000	Итого	92500

 

Счет 71 «Расчеты с  подотчетными лицами»

 

Дебет		Кредит
№	Сумма, руб.	№	Сумма, руб.
операции		операции
25	5000	26	4700
Итого	5000	Итого	4700

 

Счет 76 «Расчеты с  прочими дебиторами и кредиторами»

 

Дебет		Кредит
№	Сумма, руб.	№	Сумма, руб.
операции		операции
4	9440	2	8000
		2	1440
		12	800
Итого	9440	Итого	10240

 

Счет 90 «Продажи»

 

Дебет		Кредит
№	Сумма, руб.	№	Сумма, руб.
операции		операции
30	274390	33	495600
34	75600
37	5200
38	140410
Итого	495600	Итого	495600

 

 

Счет 99 «Прибыли и убытки»

 

 

Дебет		Кредит
№	Сумма, руб.	№	Сумма, руб.
операции		операции
		38	140410
Итого			140410

 

 

 

3. Таблица для списания отклонений от учетной стоимости

 

 

Показатели	Стоимость материалов по учетным ценам	Отклонения  фактической себестоимости материалов от учетных цен	Фактическая себестоимость материалов, руб.
Остаток материалов на начало месяца	76620	7650	84270
Поступило материалов за отчетный месяц	475000	13350	488350
Израсходовано материалов за отчетный период	197000	7880	204880

 

 

4. Оборотно - сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

 

 

№п/п	Наименование счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за период		Сальдо на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	283000				283000
02	Амортизация основных средств		115000		14790		129790
04	Нематериальные активы	58000				58000
05	Амортизация нематериальных активов		14820		5000		19820
10	Сырье и материалы	76620		475000	197000	354620
16	Отклонения в стоимости  материальных ценностей	7650		13350	7880	13120
19	НДС по приобретенным ценностям			86940	85500	1440
20	Основное производство	7000		339870	346870
25	Общепроизводственные расходы			74820	74820
26	Общехозяйственные расходы			48960	48960
43	Готовая продукция			346870	274390	72480
45	Товары отгруженные			5200	5200
50	Касса	200		51000	51000	200
51	Расчетный счет	460000		562600	748940	273660
60	Расчёты с поставщиками и  подрядчиками		41520	560500	560500		41520
62	Расчеты с покупателями и  заказчиками	67410		495600	561600	1410
68	Расчеты по налогам и сборам		23450	127500	75600	28450
69	Расчёт по соц. страхованию		15000	86000	27750	43250
70	Расчёт с персоналом по оплате труда		52000	45000	92500		99500
71	Расчеты с подотчетными лицами	8110		5000	4700	8410
76	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами			9440	10240		800
80	Уставный капитал		571200				571200
90	Продажи			495600	495600
99	Прибыль		135000		140410		275410
	ИТОГО	967990	967990	3829250	3829250	1138040	1138040

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Способы табличного отражения  аналитических данных

 

Результаты анализа обычно излагаются в виде таблиц. Это наиболее рациональная и удобная для восприятия форма представления аналитической  информации об изучаемых явлениях при  помощи цифр, расположенных в определенном порядке. Аналитическая таблица  представляет собой систему мыслей, суждений, выраженных языком цифр. Она  значительно выразительнее и  нагляднее словесного текста. Показатели в ней располагаются в более  логичной и последовательной форме, занимают меньше места по сравнению  с текстовым изложением и познавательный эффект достигается значительно  быстрее. Табличный материал дает возможность  охватить аналитические данные в  целом как единую систему. С помощью  таблиц значительно легче прослеживаются связи между изучаемыми показателями.

Составление аналитических  таблиц - важный элемент в методике АХД. Этот процесс требует знания сущности изучаемых явлений, методики их анализа, правил оформления таблиц.

Существуют три вида таблиц: простые, групповые и комбинированные. В простых таблицах перечисляются единицы совокупности характеризуемого явления. В групповых таблицах данные по отдельным единицам изучаемой совокупности объединяются в группы по одному существенному признаку. В комбинированных таблицах материал подлежащего разбивается на группы и подгруппы по нескольким признакам. В групповых таблицах находит отражение простая группировка, в комбинированных - комбинированная. Они служат целям установления связей между изучаемыми явлениями. Простая же таблица ставит задачу дать только перечень информации об изучаемом явлении.

Внешне аналитическая  таблица состоит из общего заголовка, системы горизонтальных строк и  вертикальных граф (столбцов, колонок). Как известно, каждая таблица состоит  из подлежащего и сказуемого. Подлежащее показывает, о чем идет речь, содержит перечень показателей, характеризующих явление. Сказуемое указывает, какими признаками характеризуется подлежащее.

Каждая таблица должна иметь заголовок, кратко выражающий ее содержание. Он должен быть точным, кратким и выразительным.

Графы, содержащие подлежащее, нумеруются заглавными буквами алфавита, а графы, содержащие сказуемое, - арабскими  цифрами. Все слова в заголовках подлежащего и сказуемого должны писаться полностью. В необходимых  случаях в заголовках граф нужно  указывать единицу измерения  показателя. Если все элементы таблицы  выражены в одинаковых единицах измерения, то эту единицу можно вынести  в заголовок таблицы, поставив ее в скобки. Для удобства пользования  таблицами с абсолютными и  относительными показателями следует  сначала приводить абсолютные, а  затем относительные данные. При  отражении динамики показателей  данные нужно располагать в хронологическом  порядке.