Диагностика банкротства СПК «Майданский» Пильнинского района

В динамике за 3 года имущество  предприятия увеличилось на 25489 тыс.руб. Внеоборотные активы увеличились на 17404 тыс.руб. Оборотные активы увеличились на 8085 тыс.руб. Источники имущества в целом увеличились на 19719 тыс.руб. Доля собственного капитала в структуре источников имущества составляет 72,4%.

При рассмотрении результатов  баланса используется вертикальный анализ ,который позволяет увидеть удельный вес каждой статьи в общем итоге и определить структуру средств и их источников, а так же произошедшие в них изменения.

Особенностью вертикального анализа является обязательное присутствие показателей на разный момент времени. Это позволяет отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и источников их покрытия в динамики.

Таблица 9

Вертикальный анализ уплотненного баланса

Статьи	2009 год	2010 год	2011 год
Имущество всего,%	100	100	100
1.1.Внеоборотные активы	45,4	45,2	50,1
1.1.1.Основные средства	43,4	38,8	50,1
1.1.2.Незавершенное строительство	Х	6,4	Х
1.2.Оборотные активы	56,6	54,8	49,9
1.2.1.Запасы и затраты	50,6	47,4	45,5
1.2.2.Дебиторская задолженность	3,4	3,1	2,7
1.2.3.Краткосрочные финансовые вложения	Х	2,1	Х
1.2.4.Денежные средства	2,5	2,3	1,7
Источники имущества всего,%	100	100	100
1.1.Собственный капитал	70,5	75,3	72,4
1.1.1.Уставный капитал	14,0	11,5	9,4
1.1.2.Добавочный капитал	2,2	1,9	Х
1.1.3.Нераспределенная прибыль	55,5	61,8	61,4
1.2.Заемный капитал	29,5	24,7	27,6
1.2.1.Долгосрочные обязательства	21,3	17,7	20,4
1.2.2.Краткосрочные кредиты и  займы	4,7	2,9	3,6
1.2.3.Кредиторская задолженность	1,2	2,2	1,8

 

Доля внеоборотных активов в динамике за 3 года увеличилась на 4,7%; доля оборотных активов снизилась на 6,7%. Собственный капитал увеличился на 1,9%; заемный капитал снизился на 1,9%.

В процессе ведения хозяйственной  деятельности происходит постоянное изменение  состава и структуры имущества  предприятия. Для обеспечения рационального  использования имущества предприятие  должно осуществлять контроль за его наличием и движением.

 

 

 

Таблица 10

Анализ имущественного положения  СПК «Майданский»

Показатели	Годы			Отклонения (+,-)
	2009	2010	2011
Всего хозяйственных средств, тыс.руб.	69213	77305	94702	25489
Доля основных средств  в активах,%	43,4	45,5	50,1	6,7
Доля активной части в  стоимости основных средств,%	230,2	219,9	199,5	-30,7
Коэффициент износа основных средств	0,45	0,49	0,46	-0,01
Коэффициент выбытия основных средств	0,05	0,04	0,09	0,04
Коэффициент обновления основных средств	0,13	0,18	0,27	0,14

 

В динамике за 3 года хозяйственные  средства увеличились на 25489 тыс.руб.;доля основных средств в активах увеличилась на 6,7%; Доля активной части в стоимости основных средств уменьшилась на 30,7%,это связано с увеличением стоимости основных средств. Коэффициент износа основных средств уменьшился на 0,01; коэффициент выбытия увеличился на 0,04; коэффициент обновления основных средств увеличился на 0,14.

 

 

 

 

 

 

 

2.2 ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ  И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

Не менее важным показателем  в оценке финансовой деятельности предприятия  является ликвидность предприятия. Под ликвидностью предприятия понимают наличие возможности погашать задолженности предприятия в сжатые сроки. Степень ликвидности определяется отношением объема ликвидных средств, находящихся в распоряжении предприятия (актив баланса), к сумме имеющихся задолженностей (пассив баланса). Другими словами, ликвидность предприятия — это показатель его финансовой стабильности.

К ликвидным средствам  относят все активы, которые могут  быть преобразованы в деньги и  использованы для погашения долгов предприятия: наличные деньги, вклады на банковских счетах, различные виды ценных бумаг, а также элементы оборотных  средств, поддающиеся быстрой реализации.

Таблица 11

Анализ ликвидности в  СПК «Майданский»

Показатели	Годы			Отклонения (+;-)
	2009	2010	2011
Собственные оборотные средства, тыс.руб.	33513	37367	40358	6845
Коэффициент текущей ликвидности	6,95	7,91	6,87	-0,08
Коэффициент быстрой ликвидности	0,73	0,77	0,71	-0,02
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,31	0,32	0,23	-0,08
Обеспеченность собственными оборотными средствами,%	85,6	87,.4	85,4	-0,2
Доля дебиторской задолженности  в выручке,%	7,7	8,6	7,4	-0,3
Доля собственных оборотных  средств в формировании запасов,%	95,6	101	93,8	-1,8
Доля нормальных источников в формировании запасов,%	105,2	108,3	105,7	0,5
Доля запасов в общей сумме  оборотных активов,%	89,5	86,5	91,2	1,7

В СПК «Майданский» в динамике за 3 года наблюдается увеличение собственных оборотных средств на 6845 тыс.руб, доли запасов в общей сумме оборотных активов на 1,7%;доли нормальных источников в формировании запасов на 0,5%, и снижение: доли собственных оборотных средств на 1,8%, доли дебиторской задолженности в выручке на 0,3%, обеспеченности собственными оборотными средствами на 0,2%, коэффициентов текущей и абсолютной ликвидности на 0,08 и коэффициента быстрой ликвидности на 0,02.

Также в анализе финансовой деятельности предприятия существует понятие ликвидность баланса. Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Основной признак ликвидности – формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности. Актуальность определения ликвидности баланса приобретает особое значение в условиях экономической нестабильности, а также при ликвидации предприятия вследствие его банкротства. Здесь встает вопрос: достаточно ли у предприятия средств для покрытия его задолженности. Такая же проблема возникает, когда необходимо определить, достаточно ли у предприятия средств для расчетов с кредиторами, т.е. способность ликвидировать (погасить) задолженность имеющимися средствами. В данном случае, говоря о ликвидности, имеется в виду наличие у предприятия оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств.

 

 

Таблица 12

Анализ ликвидности баланса  СПК «Майданский»

Актив	2009год	2010 год	2011год	Пассив	2009 год	2010 год	2011 год
А1	1751	3361	1586	П1	819	1713	1722
А2	2359	2431	2576	П2	3219	2300	3441
А3	35038	36985	43071	П3	12952	12698	18722
А4	Х	Х	Х	П4	50403	59577	70237
Баланс	39148	42777	47233	Баланс	67393	76288	94122

Наиболее ликвидные активы в 2011 году по сравнению с 2009 уменьшились  на 9,5%; быстрореализуемые активы увеличились  на 9,2%; медленнореализуемые активы увеличились на 22,9%; труднореализуемые активы отсутствуют.

Наиболее краткосрочные  обязательства в 2011 году по сравнению  с 2009 увеличились на 110,3%; краткосрочные  пассивы увеличились на 6,9%; долгосрочные кредиты и займы увеличились  на 44,5%; постоянные пассивы увеличились  на 39,4%.

Денежные средства обслуживают  практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который обеспечивает жизнеспособность организации. 

От полноты и своевременности  обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными  ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень  его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые  для текущего и перспективного развития.

 

 

Таблица 13

Движение денежных средств  в СПК «Майданский»

Показатели	2009 г.	2010г.	2011г.	Отклонение (+;-)
Остаток денежных средств на начало года, тыс.руб.	713	1751	3361	2648
Приток денежных средств В т.ч средства полученные от покупателей,тыс.руб.	24931	27338	35165	10234
Полученные бюджетные субсидии,тыс.руб.	11757	11467	13162	1405
Денежные средства на оплату товаров,работ и услуг,тыс.руб.	16277	19427	28188	3460
В т.ч оплата труда	7761	7781	8619	858
дивиденды	235	1985	2368	2133
Налоги и сборы	2787	2067	Х	Х
Поступления от займов и кредитов,тыс.руб.	6424	6364	12983	6559
Погашение займов и кредитов,тыс.руб.	5920	7537	5818	-102
Лизинг,тыс.руб.	566	562	-	-
Остаток денежных средств на конец года,тыс.руб.	1761	1751	1586	-175