Диагностика банкротства СПК «Майданский» Пильнинского района

Таблица 19

Анализ вероятности банкротства  по методике R-счета

Показатели	Годы
	2009	2010	2011
К1=оборотные активы/сумма активов	0,57	0,55	0,49
К2=чистая прибыль/собственный капитал	0,12	0,16	0,15
К3=выручка/сумма активов	0,45	0,39	0,37
К4=чистая прибыль/затраты на производство и реализацию	0,22	0,38	0,31
Вероятность банкротства	5,1	5,0	4,5

 

По результату данного  анализа выяснилось, что в СПК  «Майданский» за прошедшие 3 года вероятность банкротства была и остается минимальной, R> 4,22.

 

 

 

 

3.3 МЕТОДИКА ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИЛАГАЕМАЯ К ФЕДЕРАЛЬНОМУ ЗАКОНУ ОТ 09.07.02 №83 «О ФИНАНСОВОМ ОЗДОРОВЛЕНИИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ»

Финансовое состояние  предприятия определяется с помощью  следующих  коэффициентов:

1)  коэффициент  абсолютной  ликвидности:  К1=(краткосрочные финансовые  вложения  +  денежные    средства)  /  краткосрочные обязательства;

2)  коэффициент быстрой ликвидности: К2=  (краткосрочные финансовые вложения + денежные  средства + дебиторская задолженность до года)  /  краткосрочные обязательства;

3)  коэффициент    текущей    ликвидности:    К3=оборотные активы  / краткосрочные обязательства;

4)    коэффициент    обеспеченности    собственными    средствами: К4=(капитал и резервы – внеоборотные  активы) / оборотные активы;

5)  коэффициент    финансовой    независимости:  К5=капитал  и  резервы  / сумма активов;

6) коэффициент  финансовой  независимости  в  отношении  формировании  запасов и  затрат:  К6=капитал и резервы / (запасы + НДС).

 

 

 

 

 

Таблица 20

Расчѐт  коэффициентов для отнесения  сельскохозяйственных товаропроизводителей  к  одной  из  пяти  групп  финансовой  устойчивости

Показатель	Группа
К1	1	2	3	4	5
	К>0,5=20	0,4<К<0,5=16	0,3<K<0,4=12	0,24<K<0,4=8	K<0,2=4
	НП     КП	НП       КП	НП       КП	НП         КП	НП        КП
	0,62				0,23
К2	К>1,5=18	1,4<K<1,5=15	1,3<K<1,4=12	1,2<K<1,3=7,5	K<1,2=3
	НП     КП	НП     КП	НП       КП	НП         КП	НП         КП
					1,07      0,6
К3	К>2=16	1,8<K<2= 13,5	1,5<K<1,8=9	1,2<K<1,5=4,5	K<1,2=1,5
	НП    КП	НП    КП	НП    КП	НП   КП	НП   КП
	7,76     6,87
К4	К>0,5=15	0,4<K<0,5=12	0,3<K<0,4=9	0,2<K<0,3=6	K<0,2=3
	НП   КП	НП    КП	НП   КП	НП    КП	НП     КП
	0,54	0,46   0,45
К5	K>0,6=17	0,56<K< 0,6=14,2	0,5<K< 0,56=9,4	0,44<K<0,5=4,4	K<0,44=1
	НП     КП	НП       КП	НП    КП	НП     КП	НП    КП
	0,75	0,6
К6	K>1=13,5	0,9<K<1= 11	0,8<K<0,9=8,5	0,65<K<0,8=4,8	K<0,65=1
	НП     КП	НП      КП	НП       КП	НП     КП	НП     КП
	1,6      1,35
Значение границ,группы баллов	100-81,8	81,7-60	59,9-35,3	35,2-13,6	13,5 и менее
	НП   КП	НП   КП	НП    КП	НП       КП	НП       КП
	81,2   29,5	26,2			3            7

Из вышеприведенной таблицы  видно, что наибольшее количество баллов у первой группы, что говорит о  том что СПК «Майданский» обладает высоким уровнем устойчивости, то есть обладает хорошим запасом, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств.

3.4 МЕТОДИКА ИСПОЛЬЗУЕМАЯ В СБЕРБАНКЕ РОССИИ

Данная  методика  основана  на  определении  класса  кредитоспособности заемщика. Для этого рассматриваются пять коэффициентов:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности К₁
2. Промежуточный коэффициент покрытия ( быстрой ликвидности)К₂
3. Коэффициент текущей ликвидности К₃
4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К₄
5. Рентабельность основной деятельности К₅

Таблица 21

Категории показателей в  зависимости от фактического значения

Показатель	Категория
	1	2	3
К1	>0,2	0,15-0,2	<0,15
К2	>0,8	0,5-0,8	<0,5
К3	>2	1 и 2	<1
К4
Кроме торговли	>1	0,7- 1	<0,7
Для торговли	>0,6	0,4- 0,6	<0,4
К5	>0,15	< 0,15	Нерентаб.

 

 

Таблица 22

Оценка класса кредитоспособности

Показатель	Фактическое значение		Категория		Вес показателя		Сумма баллов		Класс
	НП	КП	НП	КП	НП	КП	НП	КП	НП	КП
К1	0,62	0,23	1	1	0,11	0,11	0,11	0,11
К2	1,07	0,6	1	2	0,05	0,1	0,05	0,1
К3	7,76	6,87	1	1	0,42	0,42	0,42	0,42
К4	3,04	2,62	1	1	0,21	0,21	0,21	0,21
К5	11,7	3,48	1	1	0,21	0,21	0,21	0,21
							1	1,05	1	1

Из вышеприведенной таблицы  видно, что предприятие относится  к 1 группе, обладает достаточным уровнем  финансовой устойчивости и имеет  малую вероятность банкротства.

3.5 МЕТОДИКА КРЕДИТНОГО СКОРРИНГА   Д.ДЮРАНА

Согласно  данной  методике  выделяют  следующие  классы  финансовой устойчивости:

1 класс – предприятия  с хорошим запасом финансовой устойчивости;

2  класс  –  предприятия,  демонстрирующие  некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматривающиеся, как рискованные;

3 класс – проблемные  предприятия; 

4 класс – предприятия  с высоким риском банкротства; 

5 класс – несостоятельные  предприятия; 

 Для  определения   финансовой  устойчивости  предприятия   рассчитываются 

следующие коэффициенты:

1)Рентабельность совокупного капитала

2) Коэффициент текущей ликвидности

3) Коэффициент финансовой независимости  

Таблица 22

Группировка предприятий  по уровню платежеспособности

Показатели	Класс
	1	2	3	4	5
К1	>30	29,9-20	19,9-10	9,9-1	<1
	50 баллов	49,9-35 баллов	34,9- 20 баллов	19,9- 5 баллов	0 баллов
	НП     КП	НП       КП	НП    КП	НП      КП	НП      КП
				4,28    1,27
К2	>2,0	1,99-1,7	1,69-1,4	1,39- 1,1	<1
	30баллов	29,9-20 баллов	19,9- 10 баллов	9,9- 1 баллов	0 баллов
	НП       КП	НП       КП	НП       КП	НП       КП	НП      КП
	7,76     6,87
К3	>0,7	0,69- 0,45	0,44-0,3	0,29-0,2	<0,2
	20 баллов	19,9-10 баллов	9.9-5 баллов	5-1 баллов	0 баллов
	НП       КП	НП       КП	НП      КП	НП     КП	НП     КП
	0,75     0,72
Границы классов	100 баллов	99-65 баллов	64- 35 баллов	34-6 баллов	0 баллов
	НП        КП	НП      КП	НП     КП	НП     КП	НП       КП
	50          50

Из вышеприведенной таблицы  видно, что наибольшее количество баллов относится к первому классу, что  свидетельствует о высокой финансовой устойчивости и хороших запасах  в СПК «Майданский».

Из весех вышеприведенных методов оценки возможности банкротства можно сделать вывод, что СПК « Майданский» имеет достаточно высокую финансовую устойчивость для того ,чтобы благополучно функционировать и в будущем.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Хорошее финансовое состояние служит залогом успешной деятельности любого предприятия. При этом само финансовое состояние представляет собой комплексное понятие, включающее несколько характеристик. Проведенное в данной работе исследование позволило сделать следующие выводы.

Результаты оценки финансового  состояния по различным методикам  однозначно свидетельствуют о том, что предприятие может быть признано платежеспособным.

Из этого вытекает, что  предприятию на данный период и на  перспективу  2-3 года не угрожает банкротство, об этом свидетельствует анализ проведенный по пяти методикам в главе 3 данной работы.

Одной из причин такого благополучия является количество собственных средств в структуре баланса, которые занимают около 70 %.

Исходя из проведенного анализа  во главе 2, можно заметить ,что все коэффициенты характеризующие финансовую устойчивость находятся в пределах общепринятых нормативов, что  позволяет нам сделать вывод о стабильности и успешности деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством. – М.: 2006
2. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2003
3. Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства. – СПб.: Аудит-Ажур, 2000
4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2004
5. Купчина А.П. Анализ финансовой деятельности с помощью коэффициентов // Бухгалтерский учет. – 2005
6. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник /под ред. Е.С. Стояновой. – М.: изд-во Перспектива, 2000
7. Хелферт Э. Техника финансового анализа. – М.: Аудит, 2001
8. Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М., 2006
9. http://www.bestreferat.ru
10. Отчет о финансово- экономическом состоянии СПК «Майданский» за 2009,2010,2011 годы