Анализ производства и реализации продукции

,     (3)

- коэффициент  аритмичности определяется как  сумма положительных и отрицательных  отклонений в производстве продукции  от плана за каждый квартал:

,     (4)

Чтобы найти  данные коэффициенты необходимо построить  таблицу:

квар.	Vтп в план. ценах, тыс. руб.		уд. вес. %		Vтп, зачтен. в выпол. плана по ритмичности	уд. вес. продук. зачтён. в выпол. плана по ритмич.
	план	факт	план	факт
I II ….	-	-	-	-	-	-

 

5. Факторый анализ реализации продукции

Возможны  два варианта методики анализа реализации продукции.

Если  выручка на предприятии определяется по отгрузке товарной продукции, то баланс товарной продукции будет иметь  вид:

отсюда                            ,    

Если  выручка определяется после оплаты отгруженной продукции, то товарный баланс можно записать так:

отсюда                 ,    

где ГПн, ГПк - соответственно остатки готовой продукции на складах на начало и конец периода; ТП - стоимость выпуска товарной продукции; РП - объем реализации продукции за отчетный период; ОТн ОТк - остатки отгруженной продукции на начало и конец периода.

         

 

4. Хозяйственные резервы, выявляемые в результате анализа производства и реализации продукции.

 

Таблица 4.

Вид хозяйственных резервов (классификационная  группа)	Конкретизация хозяйственных резервов	Методика  подсчета хозяйственных резервов
1. За счёт улучшения использования трудовых ресурсов	, , – резерв роста валовой продукции соответственно за счет создания новых рабочих мест, увеличения фонда рабочего времени в связи с сокращением его потерь и повышения среднечасовой выработки; – резерв увеличения количества рабочих мест;  – резерв увеличения фонда  рабочего времени за счет сокращения  его потерь по вине предприятия;  – резерв роста среднечасовой выработки за счет совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы; ФРВв – возможный фонд рабочего времени с учетом выявленных резервов его роста.
2. За счёт улучшения использования основных фондов.	Резервы увеличения производства продукции  за счет увеличения численности оборудования               ( ) времени его работы                    ( ) и выпуска продукции за один машино-час ( )
3. За счёт улучшения использования сырья и материалов	а) дополнительное количество j-го материала делится на норму его расхода на единицу i-го вида продукции и умножается на плановую цену единицы продукции. Затем результаты суммируются по всем видам продукции.	;
	б) Сверхплановые отходы материалов делятся на норму их расхода на единицу i-го вида продукции и умножаются на плановую цену единицы соответствующего вида продукции, после чего полученные результаты суммируются.	;
	в) Планируемое сокращение нормы расхода j-го ресурса на единицу i-го вида продукции умножается на планируемый к выпуску объем производства i-го вида продукции, полученный результат делится на плановую норму расхода и умножается на плановую цену данного изделия, после чего подсчитывается общая сумма резерва валовой продукции	;

 

                                                                                                        

5. Документальное оформление результатов экономического анализа производства и реализации продукции.

Таблица 5.

Исполнитель данного участка анализа на предприятии	Составляемые  по результатам анализа документы	Порядок представления документально оформленных  результатов анализа
Экономисты цехов, работники производственного  отдела, маркетинговой службы, ОМТС, ПЭО, финансовой и управленческой бухгалтерии, службы внутреннего контроля(аудита)	Отчеты о проведенном анализе; аналитические записки о выполнении планов производства продукции	По мере необходимости на нерегулярной основе и прежде всего в те периоды, когда наблюдается спад производства, снижение качества выпускаемой продукции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Организационно - экономическая характеристика ЗАО «Вологодского хлебокомбината».

 

Закрытое акционерное общество «Вологодский хлебокомбинат» основан 1974 году, численность коллектива 1500 человек. На сегодняшний день это самое крупное предприятие, которое производит и поставляет хлеб, хлебопекарные, кондитерские, сухарные и бараночные изделия в Вологду и его пригороды. ЗАО «Вологодский хлебокомбинат» расположен по адресу: 160014 г. Вологда, ул. Самойло, д. 20.

Основной деятельностью является производство хлебобулочных и кондитерских изделий. Оптовая и розничная  торговля.

Генеральный директор предприятия  с 1994 года - Малек Владимир Иванович, заслуженный работник пищевой индустрии Российской Федерации, победитель международных конкурсов 2000 и 2001 годов в номинации «Лучший директор года», всю свою трудовую жизнь посвятивший хлебопечению, сумевший создать современное стабильно развивающееся предприятие.

В состав предприятия входят 8 основных цехов: кондитерский, булочный, сухарный, бараночный, хлебозавод, новый кондитерский, хлебобулочный и цех по розливу  природной минеральной воды «Васильевсий родник».

На сегодня это предприятие, оснащенное самым современным оборудованием  немецкого, финского, чешского и итальянского производства, которое позволяет  достигнуть высоких объемов производства, стабилизировать качество выпускаемой  продукции и обеспечивает ее упаковку. На предприятии действуют лаборатории, в которых происходит постоянный контроль за качеством сырья и готовой продукции.

Так же в состав предприятия входит автотранспортный цех, ремонтно-механическая мастерская, строительная группа, цех  фасовки, своя прачечная.

 

Вологодский хлебокомбинат имеет собственную сеть фирменной торговли в г. Вологде и Вологодском районе, что позволяет обеспечить покупателей свежей качественной продукцией.

Предприятие регулярно принимает  участие в различных выставках  и конкурсах, дегустациях как на региональном, так и федеральном уровнях. Продукция комбината имеет большое количество дипломов, медалей и наград. ЗАО «Вологодский комбинат» ежегодно участвует в международной выставке «Зеленая неделя в Германии», в агропромышленной выставке «Золотая осень», в ярмарке «Вологодский продукт в Москве», в региональном конкурсе «Сладкое чудо».

 

Основные  экономические показатели деятельности ЗАО «Вологодский хлебокомбинат» за 2005-2010 гг.

Наименование показателя	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2009 г. в % к 2008г.
1 .Стоимость валовой продукции,  т руб.	7421,3	7445,8	7546,1	8022,3	8149,3	101,6
2.Товарная продукция, тыс. руб.	7389,9	7323,9	7429,3	7609,1	7987,1	105,0
3.Среднегодовая стоимость ОПФ,  тыс. руб.	633,2	452,4	1047,1	1236,6	1215,9	98,3
4.    Количество работающих, человек	1215	1200	1486	1520	1557	102,4
5.    Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	367827	359221	365897	400126	414689	103,6
6.    Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	15017	22159	20892	22687	23087	101,8
7.    Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	2983	3044	2867	2921	3127	107,1
8.    Уровень рентабельности основной  деятельности, %	16,1	15,8	17,2	15,8	16,8	1,06

 

 

3. Анализ производства и реализации продукции ЗАО «Вологодский хлебокомбинат».

 

1. Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции ЗАО «Вологодский хлебокомбинат».

Таблица 1.1 – Анализ динамики производства и реализации по годам

годы	V произ. тыс. руб.	темп  роста % базисный	темп роста % цепной	V реализ. тыс. руб.	темп роста % базисный	темп роста % цепной
А	1	2	3	4	5	6
2005	657,64	100	100	658,42	100	100
2006	1026,24	156.04	156.04	1018,75	154.72	154.72
2007	1512,50	229.98	147.38	1503,74	228.38	147.60
2008	1996,41	303.57	131.99	1983,20	301.20	131.88
2009	2355,34	358.15	117.97	2341,18	355.57	118.05

 

 

Среднегодовой темп роста производства продукции:

На основе расчётных базисных темпов роста  выявлено увеличение объёмов производства и реализации за 5 лет в 3,5 раза, это  положительная тенденция, она связана  с ростом масштабов производства и появлением новых точек сбыта  продукции.

По цепным темпам роста видно, что рост объёмов  производства снижается,  возможно это связано с конкуренцией, либо возникли проблемы с увеличением производственных мощностей.

Средний темы роста и прироста производства и реализации почти одинаковые, разница не существенна. Небольшие отклонения в темпах роста производства и реализации связанно с порчей при перевозке продукции и браком который выявился после производства.

 

Таблица - Анализ выполнения плана по выпуску продукции

изделие	V производства, шт.					отклонение плана от прошлого года			отклонение факта
	прош. год		отчёт год			тыс. руб.	%		от плана		от прошлого года
			план		факт				тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
А	1		2		3	4	5		6	7	8	9
Пироженое «Сластена»	1950		2350		2130	400	20.51		-220	-9.36	180	9.2
Хлеб «Дарницкий»	2330		2400		2830	70	3.00		430	17.92	500	21.4
Круассан	2520		2930		3220	410	16.27		290	9.90	700	27.7
Хлеб «Здоровье»	769		950		949	181	23.54		-1	-0.11	180	23.4
Пироженое «Антошка»	713		780		752	67	9.40		-28	-3.59	39	5.47
Итого		8282	9410	9881		1128	13,6	471		5	1599	19,3