Анализ остатков и денежных средств предприятия

 

Рис. 2.1. Состав денежных средств предприятия 

     Наличные денежные средства, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия. В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в наличности (выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т.д.), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете, депозите.

     Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим  самостоятельный баланс.

     На  расчетном счете сосредотачиваются  свободные денежные средства и поступления  за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

     В современной практике хозяйствования расчетный счет считается наиболее оптимальной формой хранения необходимых  в текущей деятельности денежных средств.

     К денежным средствам предприятия  относятся также ликвидные ценные бумаги находящиеся в кассе предприятия  или в депозитарии банка.

     На  основе данных таблиц 2.1 и 2.2 можно рассмотреть структуру денежных средств предприятия и удельный вес отдельных элементов.

     Таблица 2.1

Состав  и структура денежных средств  ЧТПУП «Нафедим» в

2009 г., тыс.  руб.

Источник: по данным предприятия 

     Структуру денежных средств предприятия удобно представить в графическом виде (рис. 2.2).

     

Рис. 2.2. Динамика структуры денежных средств  
ЧТПУП «Нафедим» в 2009 году, в процентах  

     Как видно из таблицы 2.1 и рис. 2.2, касса  составляет незначительный удельный вес  в общем объеме денежных средств  предприятия. Это объясняется преобладанием  безналичной формы расчета с клиентами и переходом на выплату заработной платы работникам посредством пластиковых карт «Беларусбанка».

     Наибольший  удельный вес занимает категория  «расчетные счета». С расчетного счета  производятся почти все платежи  предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия.

Довольно  значительную долю имеют прочие денежные средства.

     Колебания значений средств на расчетных счетах и «прочих денежные средств» отражены на рис. 2.3.

     

Рис. 2.3. Колебания значений основных элементов  денежные средств  
по ЧТПУП «Нафедим» в 2009 году

     Теперь  проведем аналогичный анализ  за 2010 год.

                                                                                         Таблица 2.2

Состав  и структура денежных средств  ЧТПУП «Нафедим» в 2010 г., тыс. руб.

Источник: по данным предприятия

     Структуру денежных средств предприятия за 2010 год удобно представить в графическом  виде (рис. 2.4).

     

Рис. 2.4. Динамика структуры денежных средств  
ЧТПУП «Нафедим» в 2010 году, в процентах

     Как видно из таблицы 2.2 и рис. 2.4, касса в 2010 году составляет также незначительный удельный вес в общем объеме денежных средств предприятия.  В 2010 году категория «расчетные счета»  стала занимать еще больше удельного веса. К концу 2010 году доля прочих денежных средств  резко уменьшилась.Колебания значений средств на расчетных счетах и «прочих денежные средств» отражены на рис. 2.5.

     

Рис. 2.5. Колебания значений основных элементов  денежные средств  
по ЧТПУП «Нафедим» в 2010 году, в тыс. руб. 

     Чтобы увидеть динамику остатков денежных средств за 2009 и 2010 годы построим график (рис.2.6.)

     

Рис.2.6. Динамика остатков денежных средств за 2009 и 2010 годы

Если произвести более детальный анализ, то результаты видны из таблиц (2.3. и 2.4) 

Таблица 2.3.Анализ состава и структуры денежных средств в 2009 году 

Таблица 2.4.Анализ состава и структуры денежных средств в 2010 году  

 

 Наиболее  наглядно  структура денежных средств видна на рисунке 2.7  

              Рис 2.7.Структура денежных средств за 2009 и 2010 годы.

     Итак, глядя на гистограмму движения денежных средств, можно сделать такие выводы: на начало года остаток в 2009 году и в 2010 году имел почти одно и тоже значение- 5 миллинов рублей, но поступление денежных средств в 2010 году превысило показатели 2009 года, в 2009 году поступило 869 миллионов рублей, а в 2010 году поступление денежных средств увеличилось на 113 миллионов рублей и составило 987 миллионов рублей. следовательно и выбытие денежных средств в 2010 году увеличилось. Остаток на конец года в 2010 году увеличился по сравнению с 2009 годом в 3,6 раз. 
Долевое распределение денежных средств можно увидеть на рисунке 2.8 

Рис.2.8 Долевое  распределение денежных средств

     Таким образом, из всего вышеизложенного  можно сделать следующий вывод: структура денежных средств предприятия не является стабильной. Наибольший удельный вес занимают категории «расчетные счета» и «прочие денежные средства». Последняя категория подробно не классифицируется на предприятии, хотя играет заметную роль в финансово-хозяйственной деятельности. В связи с этим, на предприятии необходимо более детально определять основные элементы «прочих денежных средств» с целью обеспечения ясности и достоверности базы анализа состава и структуры денежных средств. Если судить о динамике остатков денежных средств за 2009 и 2010 годы, то увидим, что в 2009 году наибольший остаток денежных средств пришелся на 01июля, а в 2010 году на 01 октября.  В 2009 году остатки на начало и конец года почти одинаковые,а в 2010 году остаток на начало года составил 5миллионов рублей, а на конец года 18 миллионов рублей, что свидетельствует о увеличении платежеспособности организации.

     Сумма денежных средств увеличилась по сравнению с прошлым годом на 118 миллионов рублей, что дало возможность отказаться от получения дополнительных средств (кредитов) для  предприятия.

 Остаток денежных  средств на конец года увеличился  по сравнению с прошлым периодом  на 13 миллионов рублей. В процентном соотношении ко всем денежным средствам увеличение составило 1,3%. Это дает возможность полностью расчитаться с поставщиками и направить средства  на реализацию новых проектов.

2.2. Анализ движения  денежных средств