Анализ остатков и денежных средств предприятия

 
     Таким образом, прогнозирование помогает увидеть, что произойдет в будущем с денежной наличностью; нужно ли изымать средства или необходимо их поднакопить. Важно и то, может ли предприятие пользоваться кредитами банка и займами других предприятий

     Тем не менее, математический анализ трендовых  значений обладает недостаточной точностью  расчетов.

     Бюджет  должен включать все денежные поступления  и выплаты, которые удобно группировать по видам деятельности - основная, инвестиционная и финансовая.

     На  первом этапе необходимо определить поступления и расход денежных средств  по основной деятельности компании, т.к. результаты планирования денежного  потока по основной деятельности могут  использоваться при планировании инвестиций и определении источников финансирования

     Планирование  денежных расходов по инвестиционной деятельности выполняется на основе инвестиционных проектов и программы  развития производства, с учетом поступления  денежных средств от основной деятельности или от иных источников финансирования; приток денежных средств по инвестиционной деятельности определяется ее доходами от продажи основных фондов и прочих долгосрочных вложений.

     Планирование  денежных потоков по финансовой деятельности осуществляется в целях обеспечения источников финансирования для основной и инвестиционной деятельности предприятия. [22, c.407-409] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности. К денежным средствам относятся наличные денежные средства в белорусских рублях и иностранной валюте, средства на счетах в банках.

     Движение  денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Это поступления и выплаты денежных средств, возникающие в процессе деятельности предприятия.

     Цель  анализа движения денежных средств - получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.

     При анализе движения денежных средств рассматриваются по трем видам деятельности: основная, инвестиционная и финансовая.

     Учет  денежных средств регулируется законом  «О бухгалтерском учете и отчетности», Типовым планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его  применению, Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь «О бухгалтерской отчетности организаций», Постановлением Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении формы отчета о движении денежных средств» и другими.

     Анализ состава и структуры денежных средств касса составляет незначительный удельный вес, Наибольшую долю занимают категории «расчетные счета» и «прочие денежные средства». Структура денежных средств предприятия не является стабильной.

     В 2009 году по ЧТПУП «Нафедим»  поступления по основной деятельности  составили 868900 тыс. руб. Основной источник данных поступлений - реализация продукции, работ, услуг (813860 тыс. руб.) Расходы по основной деятельности составили 867888 тыс. руб. и были связаны с оплатой за сырье и материалы (709001тыс. руб.), выдачей заработной платы рабочих и служащих (89100 тыс. руб.), отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды (63905 тыс.руб) и др. нуждами предприятия.

         В 2010 году по ЧТПУП «Нафедим»  поступления по основной деятельности  составили 986670 тыс. руб. Основной  источник данных поступлений  - реализация продукции, работ, услуг (908955 тыс. руб.) Расходы по основной деятельности составили 971690 тыс. руб. и были связаны с оплатой за сырье и материалы (770490тыс. руб.), выдачей заработной платы рабочих и служащих (109200тыс. руб.), отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды (84090 тыс.руб) и др. нуждами предприятия.

     В целом, по данному направлению деятельности предприятия обеспечен стабильный положительный поток денежных средств, что свидетельствует об эффективности и прибыльности производственно-хозяйственной деятельности.

     Прогнозирование денежного потока обычно сводится к  построению бюджетов денежных средств  в планируемом периоде, учитывая основные составляющие потока: объем  реализации, долю выручки за наличный расчет, прогноз кредиторской задолженности и др. Прогноз осуществляется на 2011 год. 

Список использованных источников 

1. Закон  от 18.10.1994 №3321-Х11(ред.от 26.12.2007г.)«О бухгалтерском  учете и отчетности».
2. О бухгалтерской отчетности организаций: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 17.02.2004 № 16 (в ред. постановления Минфина от 07.03.2007 № 41)
3. Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 № 89 (в ред. постановления Минфина от 05.01.2011 № 1)
4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник для вузов / В.И.Стражев, Л.А.Богдановская, О.Ф.Мигун и др.; Под ред. В.И.Стражева. -5-е изд., перераб. и доп. -Мн.: Выш. шк, 2003. -480с.
5. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Л.Л.Ермолович, Л.Г.Сивчик, Г.В.Толкач, И.В.Щитникова; Под общ.ред. Л.Л.Ермолович. -Мн.: Интерпрессервис, 2001. -576с.
6. Анташов В. Финансы предприятия // Директор. -2003. -№3. -С.46-49.
7. Бакалавр Экономики / Под общ. ред. В.И. Видяпина; Российская экономическая академия им. Г.В. Плеханова, Центр кадрового развития. -в 3т. -М.: «Триада», 1999. -Т.2. -1056с.
8. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник для вузов / М.И.Баканов, М.В.Мельник, А.Д.Шеремет; Под ред. М.И.Баканова. -5-е изд., перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2004. -536с.
9. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. / Пер. с англ. -М.: Финансы и статистика, 1996. -624с.
10. Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками. / Пер. с англ. –СПБ.: Питер, 2004. -238с.
11. Бланк И.А. Управление денежными потоками. -К: Эльга, Ника-Центр, 2002. -735с.
12. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами: Пер. с анг. / Под ред. И.И. Елесеевой. -М.: Финансы и статистика, 1996. -791с.
13. Волочко Н. Финансовые ресурсы предприятия как объект управления // Финансы. Учет. Аудит. -2005. -№1. -С.6-8.
14. Герасимова В.И. Анализ хозяйственной деятельности: Курс лекций / В.И.Герасимова, Г.Л.Харевич; Академия управления при Президенте Республики Беларусь. -Мн., 2005. -Ч.2. -380с.
15. Езерская О. Как научиться читать отчет о движении денежных средств // Финансовый директор. -2005. -№ 3. -C.47-54.
16. Затолгутская Н.Н. Управление денежными потоками при лизинге // Бухгалтерский учет и анализ. -2005. -№ 2. -C.36-38.
17. Кожарский В.В. Анализ движения денежных средств // Планово-экономический отдел. -2004. -№5. -С.42-46.
18. Косач О.Ф. Методики анализа и оценки движения потоков денежных средств // Бухгалтерский учет и анализ. -2003. -№8. -С.54-56.
19. Краснова С.В. Характеристика денежных потоков предприятий в рамках ФПГ // Финансы. -2004. -№6. -С.11-16.
20. Лебедев П. Международные стандарты финансовой отчетности: отчет о движении денежных средств // Планово-экономический отдел. -2004. -№5. -С.35-38.
21. Пузанкевич О.А. Эффективное управление денежными средствами на предприятиях // Веснік Беларускага Дзяржаўнага эканамічнага універсітэта. -2003. -№2. -С.39-43.
22. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. -М.:"Ось- 89", 2001. -608с.
23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Г.В.Савицкая. -7-е изд., испр. -Мн.: Новое знание, 2002. -704с.
24. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. -М.: ИНФРА-М, 2005. -281с.
25. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В.Савицкая. -10-е изд., испр. -М.: Новое знание, 2004. -640с.
26. Самуэльсон П.А. Основания экономического анализа / П.А.Самуэльсон. -Пер. с англ. -СПб.: Экон. шк., 2002. -610с.
27. Сенько А. Оценка денежных потоков // Финансовый директор. -2005. -№ 2. -C.35-40.
28. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: Теория и практика в условиях реформирования российской экономики. -М.: Финансы и статистика, 2004. -176с.
29. Сурдова О. Отчет о движении денежных средств // Банкаўскі веснік. -2002. -№22. -С.38-40.
30. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / В.В.Осмоловский, Л.И.Кравченко, Н.А.Русак и др.; Под общ. ред. В.В.Осмоловского. -Мн.: Новое знание, 2001. -320с.
31. Ткачук М.И. Управление денежными потоками  предприятия /Ткачук М.И., Киреева М.И. -Мн.: ООО "Мисанта", 1997. -71с.
32. Толкачева Е.Г. Система показателей оценки денежных потоков предприятия // Бухгалтерский учет и анализ. -2003. -№ 1. -C.36-41.
33. Толстенок Н.П. Методика краткосрочного прогнозирования денежных потоков производственных предприятий // Бухгалтерский учет и анализ. -2004. -№ 6. -C.39-45.
34. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / Л.Н.Чечевицына, И.Н.Чуев. -3-е изд. -М.: "Дашков и К", 2003. -352с.
35. Шевченко О.А. Место бюджета движения денежных средств в системе управления организацией // Экономика. Финансы. Управление. -2003. -№7. -С.75-82.

     ПРИЛОЖЕНИЕ