Анализ материальных ресурсов на примере филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод

Примечания:

1. Источник: данные Приложения Ф
2. Источник: собственная разработка

Из таблицы 3.6 видно, что план потребности в материалах полностью обеспечен договорами на поставку и внутренними источниками покрытия.

Коэффициент обеспечения  по плану определим по следующей формуле:

 

К_{об. дог.} = (Q_внут + Q_дог) / Q_план  ,                                   (3.2)

где  К_{об. дог}  - коэффициент обеспечения по плану;

Q_внут – покрытие потребности из внутренних источников, т;

Q_дог – плановый объем поставок в соответствии с заключенными

договорами на поставку, т.;

Q_план – плановая потребность, т.

Коэффициент обеспечения  по плану в 2007 году, рассчитываем по формуле 3.4:

Бензин автомобильный        Коб = (0 + 101) : 101 = 1,000;

Дизельное топливо               Коб = (3 + 357) : 356 = 1,011;

Мазут топочный                   Коб = (0 + 396) : 364 = 1,088;

Газ сжиженный                     Коб = (0 + 22) : 22 = 1,000.

Фактически план поставок дизельного топлива перевыполнен на 1,1 %, мазута топочного на 8,8%. План поставок бензина автомобильного и газа сжиженного выполнен на 100%.

 

Таблица 3.7 - Обеспечение потребности топлива договорами и фактическое их выполнение в 2008 году

Вид материалов	Плановая потребность	Источники покрытия потребности, т		Заключено  договоров	Обеспечение Потребности  договоров, %	Поступило от поставщиков, т.	Выполнение договоров ,%
		Внутренние	Внешние
Бензин автомобильный	102	-	102	102	100	102	100
Дизельное топливо	368	4	366	366	100,5	366	100
Мазут топочный	276	32	333	333	132,2	333	100
Газ сжиженный	24	-	24	24	100	24	100

Примечания:

1. Источник: данные Приложения Х
2. Источник: собственная разработка

Из таблицы 3.7 видно, что план потребности в материалах полностью обеспечен договорами на поставку и внутренними источниками покрытия.

Коэффициент обеспечения по плану в 2008 году, рассчитываем по формуле 3.4:

Бензин автомобильный        Коб = (0 + 102) : 102 = 1,000;

Дизельное топливо               Коб = (4 + 366) : 368 = 1,005;

Мазут топочный                    Коб = (32 + 333) : 276 = 1,322;

Газ сжиженный                      Коб = (0 + 24) : 24 = 1,000.

Фактически план поставок дизельного топлива перевыполнен на 0,5 %, мазута топочного на 32,2%. План поставок бензина автомобильного и газа сжиженного выполнен на 100%. Значительное перевыполнение плана мазута топочного (на 32,2%) связано со снижением в течении 2008 г. расхода мазута топочного в связи с частичным переходом отопления на пиломатериалы.

 

Таблица 3.8 - Обеспечение потребности топлива договорами и фактическое их выполнение в 2009 году

Вид материалов	Плановая потребность	Источники покрытия потребности, т		Заключено  договоров	Обеспечение Потребности  договоров, %	Поступило от поставщиков,	Выполнение договоров ,%
		Внутренние	Внешние
Бензин автомобильный	107	-	107	107	100	107	100
Дизельное топливо	460	2	462	462	100,8	462	100
Мазут топочный	302	89	341	341	142,4	341	100
Газ сжиженный	24	-	24	24	100	24	100

Примечания:

1. Источник: данные Приложения Ц
2. Источник: собственная разработка

 

Из таблицы 3.8 видно, что план потребности в материалах полностью  обеспечен договорами на поставку и внутренними источниками покрытия.

Коэффициент обеспечения  по плану в 2009 году, рассчитываем по формуле 3.2:

Бензин автомобильный        Коб = (0 + 107) : 107 = 1,000;

Дизельное топливо               Коб = (2 + 462) : 460 = 1,008;

Мазут топочный                    Коб = (89 + 341) : 302 = 1,424;

Газ сжиженный                      Коб = (0 + 24) : 24 = 1,000.

Фактически план поставок дизельного топлива перевыполнен на 0,8 %, мазута топочного на 42,4%. План поставок бензина автомобильного и газа сжиженного выполнен на 100%.

В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за год  в разрезе отдельных поставщиков  и видов материалов (таблица 3.9).

 

Таблица 3.9 – Анализ выполнения договорных обязательств по сырью и топливу за 2009 год, т.

Вид материалов	Поставщик	План поставки по договору	Фактически  поставлено	Не допоставка материалов	Зачетный  объем в пределах плана
Мука	ОАО «Барановичиский  комбинат хлебопродуктов»	1478	1472,5	-5,5	99,9
Бензин автомобильный	Барановичская нефетбаза	107	107	-	107
Дизельное топливо	Барановичская нефетбаза	462	462	-	462
Мазут топочный	Барановичская нефетбаза	341	341	-	341
Газ сжиженный-	УП «Брестоблгаз»	24	24	-	24

Примечания:-

1. Источник: данные Приложений У, Ф, Х, Ц
2. Источник: собственная разработка

 

Таким образом, в анализируемом  периоде план поставок основных материалов и топлива обеспечен договорами. При этом фактический план поставок дизельного топлива немного перевыполнен, а мазута топочного перевыполнен значительно.   

 

3.3 Анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов

 

Анализ материалоемкости продукции филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод будет проведен по методике, предложенной автором Савицкой Г.В.

Для определения тенденции изменения материалоемкости на протяжении последних трех лет, рассчитаем материалоемкость в 2007-2009 годах на основании данных формы 5-з «Отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг)» (Приложения Ш, Щ) по формуле (1.3):

В 2007 году: МЕ₂₀₀₇ = 12850 / 20740 ×100 = 61,96 коп.

В 2008 году: МЕ₂₀₀₈ = 15820 / 24238 ×100 = 65,27 коп.

В 2009 году: МЕ₂₀₀₉ = 17744 / 28222 ×100 = 62,87 коп.

На протяжении 2007-2009 годов наблюдается увеличение показателя материалоемкости в 2008 году (с 61,96 до 65,27 коп.), в 2009 году происходит снижение материалоемкости с 65,27 до 62,87 коп.

 Динамика изменения материалоемкости продукции отражена на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 - Динамика материалоемкости продукции филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод

Примечание - Источник: собственная  разработка

Далее проанализируем динамику и факторы, влияющие на материалоемкость продукции филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод за 2007-2009 годы.

Общая материалоемкость зависит от объема произведенной продукции (VВП), ее структуры (УР_i), расхода материалов на единицу продукции (Уд_i), цен на материальные ресурсы (ЦМ_i) и отпускных цен на продукцию (ЦП_i).

Данные для анализа  материалоемкости продукции филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод за 2007-2009 годы отражены в таблице 3.10.

 

Таблица 3.10 – Данные для анализа материалоемкости продукции филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод за 2007-2009 годы

Показатель	Алгоритм расчета	Сумма, млн. руб.
I. Затраты материалов на производство продукции: а) 2007 год		12850
б) 2007 год, пересчитанный на выпуск продукции 2009 года при сохранении базовой ее структуры		12443
в) по базовым нормам и ценам на выпуск продукции 2009 года		15625
г) 2009 года по базовым ценам		16141
д) 2009 год		17744
II. Стоимость выпущенной продукции: а) 2007 год		20740
б) 2009 года при базовой структуре и базовых ценах		24215
в) при объеме и структуре  2009 года по базовым ценам		26548
г) 2009 год		28222

Примечания:

1. Источник: данные Приложений Ш, Щ
2. Источник: [14, с. 206]

 

На основании приведенных  данных о материальных затратах и  стоимости товарной продукции рассчитаем показатели материалоемкости продукции, которые необходимы для определения влияния факторов на изменение ее уровня (таблица 3.11).

 

Таблица 3.11 – Факторный анализ материалоемкости продукции филиала РУПП «Брестхлебпром» Барановичский хлебозавод за 2007-2009 годы

Показатель	Условия расчета					Уровень материалоемкости, коп.
	объем производства	структура продукции	удельный расход сырья	цена на материалы	отпускная цена на продукцию
МЕ2007	2007	2007	2007	2007	2007	12850 :20740 × 100 = 61,96
МЕусл1	2009	2007	2007	2007	2007	12443 : 24215 × 100 = 51,38
МЕусл2	2009	2009	2007	2007	2007	15625 : 26548 × 100 = 58,85
МЕусл3	2009	2009	2009	2007	2007	16141: 26548 × 100 = 60,80
МЕусл4	2009	2009	2009	2009	2007	17744 : 26548 × 100 = 66,84
МЕ2009	2009	2009	2009	2009	2009	17744 : 28222 × 100 = 62,87

Примечания:

1. Источник: данные таблицы 3.10
2. Источник: [14, с. 207]

 

Из таблицы 3.11 видно, что материалоемкость в целом возросла на 0,91 коп., в том числе за счет изменения: