Анализ и управление объемом производства, продаж и ассортимента продукции ООО «ЖБИ - 5

 

      В соответствии с данными, приведенными в таблице 9, влияние структурного сдвига на объем производства,  составляет 16368 тыс.руб.

      Метод средних цен основан на определении средневзвешенных цен при плановой и фактической структуре и умножении разницы полученных величин на фактический выпуск товаров: 

                                                       (15)

      или          : 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 10 - Расчет изменения средней цены единицы товара за счет

                        изменения структуры выпуска ООО «ЖБИ – 5»   за 2010 г. 

 

      Как видно из вышеприведенных расчетов, за счет структурных сдвигов в объеме выпуска товаров, средняя цена единицы товара возросла на 37,86 руб. Изменение объема выпуска товаров за счет структурных сдвигов определяется как произведение изменения средней цены на фактический выпуск товаров в отчетном периоде: 

    ∆Vстр = 37,86 * 43230 : 1000 = 16368 тыс.руб. 

      В результате использования трех методов  расчета были получены одинаковые результаты по каждому из них, т.е. структурные сдвиги в выпуске товаров увеличили объем производства на 16368 тыс.руб.

      Проведенный анализ влияния изменения структуры выпуска товаров на объем производства продукции и среднюю цену единицы продукции показывает важность обоснованности планирования структуры товаров и выполнения принятых планов. 
 

3. АНАЛИЗ  ФАКТОРОВ  И РЕЗЕРВОВ УВЕЛИЧЕНИЯ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА, ПРОДАЖ И АССОРТИМЕНТА ИЗДЕЛИЙ ООО «ЖБИ – 5»

 

1. Анализ  ритмичности производства ООО «ЖБИ – 5».

 

     Ритмичность – равномерный выпуск товаров в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом.

     Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и продажи товаров. Неритмичность ухудшает все экономические показатели, снижается качество товаров, увеличиваются объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовых товаров на складах и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала. Не выполняются поставки по договорам, и организация платит штрафы за несвоевременную отгрузку товаров, несвоевременно поступает выручка. Перерасходуется фонд оплаты труда в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце - за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости товаров, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния организации.

    Для оценки выполнения плана по ритмичности  используются прямые и косвенные показатели.

    Один  из наиболее распространенных показателей - коэффициент ритмичности (Крит). Он определяется делением объема производства товаров, который зачтен в выполнение плана по ритмичности (V_ВП), на плановый объем производства (V_ПЛ). При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается объем производства, но не более запланированного. Желательное значение коэффициента ритмичности 1.

     ,                                                                                              (16)

     Коэффициент вариации (Квар) определяется как отношение среднеквадратичного отклонения от плановых заданий (за сутки, декаду, месяц и т.д.) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному и т.д) плановому выпуску ( ):

     ,                                                                    (17)

     где V_Ф и V_ПЛ – фактический и плановый объем производства соответственно,

     n – число суммируемых плановых заданий.

     В процессе анализа необходимо подсчитать упущенные возможности предприятия  по изменению объема производства товаров в связи с неритмичной работой.

     Для этого используют:

     - разность между плановым и засчитанным объемом производства;

     - разность между фактическим и возможным объемом производства, исчисленным исходя из наибольшего среднесуточного (среднедекадного) объема.

      Равномерность производства товаров определяется каким-либо внутренним нормативным документом, определяющим график (декадный, пятидневный, суточный). Но это совсем не означает, что выпуск должен быть одинаковым в течение всего года. Как правило, графики составляют на месяц, и на основе графика определяется темп производства товаров в течение всего года.

      Для крупносерийного или массового  производства разрабатываются графики  равномерного производства товаров, а  оценочным показателем является коэффициент равномерности:

     ,                                                                                       (18)

    где Н – недовыполнение за сутки в соответствии с графиком;

     - сумма недовыполнения за все дни месяца;

    V_ПЛ - план на месяц.

      Для оценки ритмичности производства в  организациях рассчитывается также общее число аритмичности – как сумма положительных и отрицательных относительных отклонений фактического объема производства от плана (по модулю) за каждый день (неделю, декаду). Чем менее ритмично работает организация, тем выше аритмичность, а желательное значение общего числа аритмичности - ноль.

      Рассмотрим  оценки ритмичности производства товаров  ООО «ЖБИ – 5» по декадам отчетного периода. 

    Таблица 11 - Анализ ритмичности производства товаров ООО «ЖБИ -5» 
 

 

      Из  данных таблицы 11 следует, что ООО «ЖБИ – 5» увеличивало производство товаров подекадно, но если в первой декаде было недовыполнение плана на 24,5% (1750 тыс.руб.), то во второй - только на 1,9% (320 тыс.руб.), а затем произошло перевыполнение плана в третьей декаде на 12% (2070 тыс.руб.). По плановым и фактическим данным просматривается положительная тенденция – увеличение выпуска товаров, однако очевидна аритмичность, которая может создать существенные проблемы со складированием и сбытом товаров, поскольку сверхплановое производство не было предусмотрено.

      В плановых показателях обеспечивается большая равномерность по декадам (31,51%, 33,74%, 34,75%), чем в отчетных данных (27,98%, 33,09%, 38,93%).

     В заключение анализа разрабатывают мероприятия по устранению причин неритмичной работы. Внутренние причины аритмичности – тяжелое финансовое состояние организации, низкий уровень организации, технологии и материально-технического обеспечения производства, а также планирования и контроля, внешние – несвоевременная поставка сырья и материалов поставщиками, недостаток энергоресурсов и др. В процессе анализа необходимо подсчитать упущенные возможности по выпуску товаров в связи с неритмичной работой. 

    

2. Анализ  факторов увеличения объемов продаж ООО «ЖБИ – 5»

 

    Объем продаж товаров в плане определяется как стоимость предназначенных к поставке и подлежащих оплате в плановом периоде: готовых изделий; полуфабрикатов собственного производства; работ промышленного характера, предназначаемых к продаже на сторону (включая капитальный ремонт своего оборудования и транспортных средств, выполняемый силами промышленно-производственного персонала), а также как продажа товара и выполнение работ для своего капитального строительства и других непромышленных хозяйств, находящихся на балансе организации.

     При расчете объема продажи товаров учитывается изменение остатков не проданных товаров на начало и конец планируемого периода.

     Для анализа выполнения плана по объему продаж составляется баланс продажи товаров в двух оценках: по себестоимости и по отпускным ценам. Если объем продаж в организации определяется по отгрузке товаров, то балансовое уравнение имеет вид:

    Vз_н + Vпл = Sпл + Vз_к ,

    Sпл = Vз_н + Vпл – Vз_к ,                                                                                (19)