Анализ и оценка показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости СПК «Заря»

 

По таблице 3.7 Факторный анализ показал, что изменение произошло на -0,036.

Данные факторы являются основными для определения платежеспособности и финансовой устойчивости. Планирование дебиторской и кредиторской задолженности являются основными путями улучшения финансового состояния предприятия.

3.3. Пути и резервы повышения финансовой  устойчивости, платежеспособности  и ликвидности предприятия

 

При анализе финансового  состояния предприятия выявили  следующие проблемы:

1. Наблюдается рост дебиторской задолженности и рост кредиторской задолженности, что негативно отражается на финансовом состоянии предприятия и снижает коэффициенты ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Можно предложить следующие пути решения данной проблемы.

1. Контроль за оборачиваемостью средств в расчетах.

Ускорение оборачиваемости  в динамике рассматривается, как  положительная тенденция.

В зависимости от размера  дебиторской и кредиторской задолженности  количество расчетных документов, дебиторов и кредиторов, анализ их уровня можно проводить как сплошным, так и выборочным методом. Общая схема контроля, как правило, включает в себя несколько этапов.

Этап 1. Задается критический  уровень дебиторской или кредиторской задолженности; все расчетные документы, относящиеся к задолженности, превышающий критический уровень, подвергаются проверке в обязательном порядке.

Этап 2. Из оставшихся расчетных  документов делается контрольная выборка. Для этого применяют различные  способы.

Этап 3. Проверяется реальность сумм дебиторской и кредиторской задолженности в отобранных документах. В частности могут направляться письма контрагентам с просьбой подтвердить  реальность проставленной в документе  или проходящей в учете суммы.

Особое внимание следует уделять анализу данных о резервах по сомнительным долгам и фактических потерях, связанных с непогашением дебиторской задолженности.

Способы уменьшить срок погашения дебиторской задолженности.

Анализ дебиторской  задолженности лучше всего начинать с составления реестра «старения» счетов дебиторов. Исходной информацией для составления такого реестра являются данные бухгалтерского учета по задолженности конкретных контрагентов, при этом важно получить информацию не только о сумме задолженности, но и о сроках ее возникновения. Для получения информации о просроченной задолженности следует провести анализ договоров с контрагентами.

Чтобы эффективно управлять  дебиторской задолженностью, предприятию  необходимо выполнять следующие  рекомендации:

1. контролировать состояние расчетов с покупателями (по отсроченной задолженности) и своевременно предъявлять исковые заявления;

2. ориентироваться на  возможно большее число покупателей  с целью уменьшения риска неуплаты  одним или несколькими крупными  потребителями;

3. следить за соответствием  кредиторской и дебиторской задолженности.

Оптимальный срок погашения  дебиторской задолженности в  целях реализации поставленных перед  предприятием задач по сокращению или  полной ликвидации своих просроченных обязательств может быть рассчитан по следующему алгоритму:

1. Определение реальной  оборачиваемости дебиторской задолженности  предприятия.

,  (3.10)

где Одз — реальная оборачиваемость дебиторской задолженности предприятия;

В — валовая выручка;

ДЗ — средняя величина дебиторской задолженности предприятия.

Одз=52733/1996=26,4 раз/год

2. Определение периода  погашения дебиторской задолженности  предприятия.

, (3.11)

где Пдз — период погашения дебиторской задолженности предприятия;

Т — длительность анализируемого периода в днях.

Пдз=360/26,4=13 дней.

3. Определение оборачиваемости  для требуемого прироста валовой  выручки предприятия.

, (3.12)

где Оп — оборачиваемость для требуемого прироста валовой выручки;

Пдс — необходимый прирост денежных средств в валовой выручке, руб.

Оп=52733/1000=52 раза в год

4. Определение срока  оборота для требуемого прироста  валовой выручки предприятия.

, (3.13)

где Сп — срок оборота прироста валовой выручки.

Сп=360/52=7 дней.

5. Определение оптимального  срока сокращения оборачиваемости  дебиторской задолженности в  целях реализации поставленных  перед предприятием задач.

, (3.14)

где ОСдз — оптимальный срок погашения дебиторской задолженности предприятия.

ОСдз=10-7= 3 дня.

Рассмотрим основные направления политики ускорения  и повышения эффективности расчетов, к которым относят:

- предоставление скидок  дебиторам за сокращение сроков  возврата платежей,

- использование векселей  в расчетах с дебиторами с учетом задолженности в банке для ускорения получения средств от дебиторов с уплатой процентов и комиссионных банку, факторинговые операции,

- предоставление отсрочки  платежей с получением процентов  от использования коммерческого  кредита дебиторами.

Преимуществом данного метода является то, что если применить предложенные мероприятия, то предприятие сможет вовремя расплачиваться со своими кредиторами, т.е. не будет пени и штрафов за неуплату, а это в свою очередь будет способствовать своевременной расплате с кредиторами.

2. Снижение рентабельности продукции. СПК «Заря» является производителем сахара. В настоящее время на рынке производителей сахара довольно жесткая конкуренция. Однако, нужно сказать, что СПК «Заря» является самым крупным производителем в Чекмагуше.

Отсюда можно предложить, что СПК «Заря» может направить свои силы на увеличение производства «Лимонада» на летний период и тем самым увеличить прибыль.

Рассмотрим чистую прибыль  от реализации лимонада за анализируемый  период в количестве 2500 штук в день по 20 рублей за розничную, которое реализует предприятие на сегодняшний день в таблице 3.9.

№	Виды поступлений и издержек	Реализация за анализируемый период
1	Выручка (валовой доход) от реализации продукции, работ, услуг	4 500 000
2	Количество продукции, шт.	225 000
3	Себестоимость на единицу продукции, руб	13
4	Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	2 925 000
5	Чистая прибыль –  всего	1 575 000

Таблица 3.9 Расчет чистой прибыли от реализации продукции

 

По таблице видно, что  прибыль от реализации в 2500 штук составляет 6300000 рублей в год и себестоимость на единицу продукции 13 рублей.

Далее рассмотрим таблицу, где предприятие в летний период будет реализовать 6000 штук в месяц  по тем же ценам.

Таблица 3.10 Дополнительный выпуск продукции

Цена реализации единицы продукции:	Потребность рынка (шт. в день )	Прогнозная цена по месяцам
		Июнь	июль	август
1	2	3	4	5
Розничная торговля (включая реализацию в столовой)	6000	20	20	20

 

Дополнительный выпуск лимонада позволит удовлетворить весь спрос и занять нишу производства.

Основными участниками  канала распределения для продукции  являются оптовые покупатели и реализация товара в магазинах СПК «Заря».

Рыночная экономика  существенно изменила методологию финансового планирования, место и роль финансов в хозяйственном механизме предприятия. Усилилась их стимулирующая роль в повышении эффективности производственно-хозяйственной деятельности. Эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при выработки стратегии и тактики ведения хозяйственной деятельности. Основная цель финансового прогнозирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

В процессе планирования были рассчитаны ожидаемые финансовые результаты проекта, потоки денежных средств, показатели финансово-хозяйственной деятельности, а также осуществимость финансового плана предприятия.

Расчеты для финансового  плана проведены по методу постоянных цен, в денежных единицах с постоянной покупательной способностью, в качестве которой выбрана млн руб.

Расчеты по настоящему проекту  выполнены на основании информации, актуальной по состоянию на 1 мая 2012 г.

Горизонт расчетов принят равным 3 месяцам (июнь, июль, август)

Все расчетные данные по данному разделу сведены в  табличные формы. В качестве базового периода (БП) принят июнь.

 

 

 

3.11 Расчет чистой прибыли от реализации продукции

№	Виды поступлений и издержек	Реализация за анализируемый период
1	Выручка (валовой доход) от реализации продукции, работ, услуг	10 800 000
2	Количество продукции, шт.	540 000
3	Себестоимость на единицу продукции, руб	11, 80
4	Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	6 372 000
5	Чистая прибыль – всего	4 428 000

 

 

По данной таблице  видим, что себестоимость на единицу  продукции снижается и составляет 11,80 рублей по сравнению со старым выпуском (13) рублей. Это произошло из-за того, что расходы на доставку уменьшились, постоянные расходы на единицу продукции уменьшились и т.д. Увеличилась прибыль и составила 4 428 000 рублей.

Источниками доходов и поступлений средств ОАО «КАТЭК» являются:

1) выручка от  реализации;

2) авансы, получаемые  от заказчиков.

В расходной  части финансового плана предприятия  предусматриваются следующие статьи расходов:

1) расходы на  оплату труда;

2) расходы на  приобретение сырья (материалов), оплату работ, услуг;

3) отчисления  на социальные нужды;

4) платежи в  бюджет и во внебюджетные фонды.

Преимуществом данного  предложения является то, что затраты  на единицу продукции снижаются, увеличивается прибыль. Предприятие  полученную прибыль сможет направить на приобретение новой техники для производства конкурентоспособной продукции в области хлебобулочных изделий.

Преимуществом данного  предложения является то, что предприятие  полученную прибыль сможет направить  на приобретение новой техники для производства конкурентоспособной продукции в области хлебобулочных изделий. Так же основным преимуществом является то, что в последнее время наблюдается повышение температуры воздуха в летний период, а это способствует все большему приобретение газированных напитков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

При выполнении работы стало  очевидным, что финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой  финансового состояния. На нее влияют различные факторы, причем показатели ликвидности, платежеспособности и финансовая устойчивость. В современных условиях за счет грамотного управления дебиторской и кредиторской задолженностями предприятие может значительно повысить эффективность своей деятельности.

Первая глава курсовой работы связана с рассмотрением теоретических аспектов показатели ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. В итоге можно сказать, что существует множество мнений авторов.

Во второй главе был  проведен анализ деятельности СПК «Заря» Чекмагушевского района.

В качестве источника  информации для анализа была использована бухгалтерская  отчетность предприятия за период с 2010 до 2012 года.

Анализируя показатели финансовой устойчивости ООО СПК  «Заря» Чекмагушевского района можно  сделать следующие выводы: