Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

     За  год прибыль предприятия от реализации увеличилась на 86 % с 2074 тыс. руб. до 3868 тыс. руб. Поскольку темп роста материальных затрат (138 %) не превышает темп роста прибыли от продаж (186 %), значение прибыли на 1 рубль материальных затрат увеличилось на 38 %. Это является положительной динамикой деятельности предприятия.

     Изучим  динамику прибыли на 1 рубль материальных затрат, используя факторный анализ.

     Таблица 1.8 – Влияние факторов на изменение  прибыли на 1 рубль материальных затрат

 
 

     Изменение рентабельности продаж на 0,01 повлекло за собой увеличение прибыли на 1 руб. материальных затрат на 0,017 руб./руб. Увеличение доли выручки от реализации в общем объеме товарной продукции на 3 % вызвало рост исследуемого показателя на 0,001 руб./руб. Увеличение материалоотдачи на 0,1 руб./руб. вызвало рост прибыли на 1 руб. МЗ на 0,02 руб./руб. Совокупное влияние факторов оказалось положительным, наибольшее влияние на рост прибыли на 1 рубль материальных затрат оказал рост рентабельности от продаж.

     Оборотные средства (текущие активы, оборотные  активы) предприятия обеспечивают непрерывность  производственного процесса. Ускорение  оборачиваемости оборотных активов  уменьшает потребность последних, позволяя снизить запасы, размеры  незавершенного производства. На скорость оборота оборотных средств оказывают  влияние отраслевая принадлежность; масштабы предприятия, экономическая  ситуация в стране; ценовая политика предприятия; структура активов.[1]

     Для осуществления анализа использования  оборотных средств выполним вспомогательные  расчеты.

     Таблица 1.9 – Показатели оборачиваемости  оборотных средств

 

Окончание таблицы 1.9

 

     Анализ  данных показывает, что происходит ускорение оборачиваемости оборотных  средств (длительность оборота оборотных средств снизилась на 34 дня), что свидетельствует об увеличении выпуска и реализации готовой продукции. В текущем периоде наблюдается достаточно большое увеличение коэффициента оборачиваемости  (на 35%). Это свидетельствует о том, что предприятие ЗАО «Тамбовмебель» в течение 2009 года стало более эффективно использовать свои оборотные средства, а также с одного рубля оборотных средств снимается больше продукции. Чем быстрее осуществляется кругооборот оборотных средств (то есть выше значение коэффициента оборачиваемости), тем меньше может быть объем ресурсов, отвлекаемых для обслуживания воспроизводства.

     Определим величину абсолютной экономии (привлечения) оборотного капитала предприятием по формулам:

       ∆ОС = ОС₁ - ОС₀*К_ВР = 53358 – 49673*(195347/135144) = - 18443 тыс. руб.,

     Где ОС₀, ОС₁ – соответственно, оборотные средства предприятия в 2008 и 2009 году;

     К_ВР = ВР₁/ВР₀

     ВР₀, ВР₁ – соответственно, выручка от реализации 2008 и 2009 года.

     Данный  расчет показывает, что фактическая  величина оборотных средств, которая  была использована предприятием, меньше на 18443 тыс. руб. той их величины, которая понадобилась бы предприятию в 2009 году, исходя их условий их использования в 2008 году.

     Определим величину прироста объема продукции  за счет ускорения оборачиваемости  оборотных средств:

     ∆ВР = (К_об1 – К_об0)*ОбС₁ = (2,72 – 3,66)*53358 = 50157 тыс. руб.

     Оценим  влияние оборачиваемости на приращение прибыли:

     ∆Р = Р₁ – (К_об1/К_об0)Р₀ = 3868 – (2,72/3,66)*2074 = 1068 тыс. руб.

     Определим потребность в оборотном капитале:

     П_об = З + ДЗ – КЗ

     П_об(2008 г.) = 30221 +17529 - 26003 = 21747 тыс. руб.

     П_об(2009 г.) = 29508 + 20310 – 35211 = 14607 тыс. руб.

     Таким образом, можно сделать вывод  о том, что ускорение оборачиваемости оборотных средств привело к приросту объема продукции на 50157 тыс. руб., к увеличению прибыли на 1068 тыс. руб.

     Определим периоды продолжительности оборота  производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции.

           Таблица 1.10 – Характеристика оборачиваемости товарно- материальных ценностей в составе оборотных средств

       Анализ таблицы показывает, что длительность оборота производственных запасов стала меньше на 38 дней. Длительность оборота незавершенного строительства также снизилась на 3 дня. Длительность оборота готовой продукции стала меньше на 11 дней. Все это свидетельствует об эффективной работе службы сбыта предприятия, об  исключении затоваривания и образования неликвидов, а также о снижении затрат на хранение.

     Определим продолжительность производственного  цикла предприятия:

     ППЦ = ПО_см + ПО_нз + ПО_гп ,

     Где ППЦ – продолжительность производственного  цикла;

     ПО_см – период оборачиваемости запасов сырья, материалов;

     ПО_нз - период оборачиваемости незавершенного производства;

     ПО_гп - период оборачиваемости готовой продукции.[2]

     ППЦ (2008 год) = 111 + 12 + 32 = 155 дней

     ППЦ (2009 год) = 73 + 9 + 21 = 103 дня

     Определим продолжительность финансового  цикла предприятия:

     ПФЦ = ППЦ + ПО_дз – ПО_кз

     ПО_дз = (ДЗ*365)/ВР

     ПО_кз = (КЗ*365)/ВР

     ПФЦ (2008 год) = 155 + 47 – 70 = 132 дня

     ПФЦ (2009 год) = 103 + 38 – 66 = 75 дней

     Таким образом, продолжительность производственного  цикла в 2009 году снизилась на 52 дня, финансового цикла - на 57 дней.

     Таблица 1.11 – Состояние дебиторской и  кредиторской задолженностей предприятия

 

Окончание таблицы 1.11