Анализ финансовой деятельности предприятия АКБ «Эхо»

 

 Содержание

Задание 1……………………………………………………………….3

Задание 2…………………………………………………………...... 11

Задание 3……………………………………………………………...12

Задание 4……………………………………………………………...14

Список литературы…………………………………………..............15

Задание 1

На основании входящих остатков счетов баланса АКБ «Эхо» по состоянию на 21 сентября (Прил. 1, 2) и результатов проведения операций за день:

- составить ведомость проводок (Прил. 3);

- на основании ведомости проводок открыть лицевые счета на начало дня (на схемах счетов по образцу в Прил. 5) по балансовым и внебалансовым счетам, отразить в них проведенные за день операции;

- составить оборотную ведомость по балансовым и внебалансовым счетам (Прил. 7, 8).

Исходные данные:

21 сентября текущего  года акционерным коммерческим  банком «Эхо» (г. Челябинск) выполнены следующие операции:

1. Получено письменное согласие ОАО «Гамма» для исправления выявленной при проверке лицевых счетов ошибочной бухгалтерской проводки от 15 сентября: по платежному поручению № 100 иногородней фирмы ЗАО «Вереск» сумма 5100 рублей зачислена вместо расчетного счета № 40701810200000000013 ОАО «Галла» на расчетный счет № 40702810500000000013 ОАО «Гамма».
2. ОАО «Альфа» представлено для оплаты акцептованное платежное требование № 101 иногороднего поставщика (расчетный счет получателя открыт в банке « Тверь», г. Тверь).
3. Открыт депозитный счет физическому лицу Афанасьеву П.П. Приняты наличными 2500 рублей сроком на 30 дней. Выдана сберегательная книжка.
4. ОАО «Бета», имеющее расчетный счет в банке «Эхо», предоставило платежное поручение № 75 на перечисление процентов за кредит, предоставленный АКБ «Инвест» г. Челябинск, в сумме 450 руб.
5. В установленный срок не погашена задолженность по кредиту, выданному Лисицыну В.П., и проценты в сумме 120 руб.
6. По вкладу Громова П.В. в связи с закрытием счета начислены проценты в сумме 20 руб. Сумма вклада и проценты выплачены из кассы наличными.
7. По заявлению ОАО «Гамма» выдана расчетная чековая книжка. По платежному поручению № 77 с его расчетного счета перечислено 18000 руб. в качестве гарантии оплаты выданных чеков.
8. Кредит, выданный ОАО «Альфа» сроком на 30 дней, пролонгирован на 45 дней.
9. В установленный срок в связи с закрытием договора погашена задолженность по кредиту, выданному ОАО «Гамма» под залог имущества. Уплачены доначисленные проценты в сумме 300 руб. Восстановлена сумма резерва на возможные потери.
10. Проинкассирована, но не пересчитана денежная выручка ОАО «Гамма» в сумме 11000 рублей.
11. Банком «Эхо» в соответствии с договором размещены в депозит в Банке России денежные средства в сумме 20000 рублей сроком на 5 дней.
12. 21 сентября текущего года индивидуальный предприниматель Арефьев Александр Константинович представил в банк все необходимые документы для открытия валютного счета в долларах США. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 3214. Выписки по лицевому счету выдаются Арефьеву А.К. ежедекадно – 1,11,21 числа каждого месяца.
13. Оплачен заказ на изготовление бланков сберегательных сертификатов типографией в сумме 1500 рублей (расчетный счет типографии открыт в другом банке). Затраты, связанные с изготовлением сберегательных сертификатов, отнесены на расходы банка.
14. Оприходованы полученные из типографии бланки сберегательных сертификатов в количестве 100 штук (см. операцию 13).
15. В связи с изменением официального курса рубля к иностранной валюте проведена текущая переоценка активов и пассивов банка в иностранной валюте.

Дополнительные  условия:

Официальный курс доллара  США:

на 20 сентября – 28,28 рублей; на 21 сентября – 28,30 рублей;

Остатки по отдельным  лицевым балансовым счетам:

Номер счета	Наименование счета	Остаток, руб.
40702810200000000012	Расчетный счет ОАО «Альфа»	30030,00
407028109000000000011	Расчетный счет ОАО «Бета»	20000,00
40702810500000000013	Расчетный счет ОАО «Гамма»	80000,00
42103810000000000111	Депозитный счет ОАО «Бета»	22550,00
42303810600000000051	Депозитный  счет Громова П. В.	1000,00
45203810000000000208	Кредит, предоставленный ОАО «Гамма»	12000,00
45215810800000000208	Резервы на возможные потери по кредиту, предоставленному ОАО «Гамма»	120,00
45203810200000000202	Кредит, предоставленный ОАО «Альфа»	3000,00
45403810700000000265	Кредит, предоставленный Лисицыну В.П.	6000,00
47427810500000000265	Требования по получению процентов  за кредит Лисицына В.П.	40,00

 

Остатки по отдельным  лицевым внебалансовым счетам

Номер счета	Наименование счета	Остаток, руб.
90901810300000000112	Платежные требования, предъявленные  к счету ОАО «Альфа», ожидающие  акцепта для оплаты	6000,00
91316810600000000510	Неиспользованная кредитная линия  ОАО «Гамма»	3000,00
91312810400000000510	Имущество, принятое в обеспечение  по кредиту, предоставленному ОАО «Гамма», кроме ценных бумаг и драгоценных  металлов	18000,00

 

Решение:

В таблице 1 представлена ведомость проводок по операциям  банка, где подробно описано содержание операций, рассчитаны проценты.

 

 

 

Таблица 1

Ведомость проводок (руб.)

№	Содержание операции	Сумма	Балансовые счета		Внебалансовые счета
			Д	К	Д	К
1.	Зачислено на расчетный  счет	5100	40703	40702
2.	Акцептовое платежное  поручение	6000			91305	99999
3.	Открыт депозитный счет физическому лицу	2500	40702	42104
4.	Перечислены проценты за кредит	450	40702	70101
5.	Не погашена задолженность  по кредиту	120	45905	47501
6.	Выплачено из кассы	20	20202	40702
7.	С р/с перечислено по гарантии	18000	30102	40702	91305	99999
8.	Пролонгация кредита	3000	45205	45205
9.	Уплачены доначисленные  проценты	300	40702	70101	99999	91604
	Возврат залога	18000			99999	91307
10.	Про инкассирована денежная выручка	11000	40906	40702
11.	Размещены на депозит денежные средства	20000	40702	42104
12.	Заключен договор банковского  счета	20000			99998	91309
13.	Оплачен заказ на изготовление бланков сберегательных сертификатов	1500	40702	52103
14.	Оприходованы полученные из типографии бланки сберегательных сертификатов	1500	52103	40702

 

Ведомость проводок (долл.)

№	Содержание операции	Сумма	Балансовые счета		Внебалансовые счета
			Д	К	Д	К
1.	Зачислено на расчетный  счет	180,4	40703	40702
2.	Акцептовое платежное  поручение	212,0			91305	99999
3.	Открыт депозитный счет физическому лицу	88,4	40702	42104
4.	Перечислены проценты за кредит	15,9	40702	70101
5.	Не погашена задолженность  по кредиту	4,2	45905	47501
6.	Выплачено из кассы	0,71	20202	40702
7.	С р/с перечислено по гарантии	636	30102	40702	91305	99999
8.	Пролонгация кредита	106	45205	45205
9.	Уплачены доначисленные  проценты	10,6	40702	70101	99999	91604
	Возврат залога	636			99999	91307
10.	Про инкассирована денежная выручка	388,7	40906	40702
11.	Размещены на депозит денежные средства	706,7	40702	42104
12.	Заключен договор банковского  счета	706,7			99998	91309
13.	Оплачен заказ на изготовление бланков сберегательных сертификатов	53	40702	52103
14.	Оприходованы полученные из типографии бланки сберегательных сертификатов	53	52103	40702

 

На основании ведомости  проводок откроем лицевые счета  на начало дня в таблице 2

Таблица 2

Лицевой счет

№	Содержание операции	Сумма	Балансовые счета		Документы
			Д	К
1.	Поступило по платёжному поручению, поставщик в другом банке	5100	30102	40702	ПП № 100
2.	Акцептованное платежное  поручение	6000			ПП №101
3.	Перечислены проценты за кредит	450	40702	70101	ПП № 75
4.	Перечислено на р/с в  качестве гарантии оплаты выданных чеков	18000	30102	40702	ПП № 77

 

Итого: 29550,0

 

 

Составим оборотную ведомость по балансовым и внебалансовым счетам в таблице 3

Таблица 3

Оборотная ведомость  по счетам кредитной организации

№ операции	Балансовые счета		Сумма	Внебалансовые счета		Сумма
	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
1	40703	40702	5100
2	-	-	-	91305	99999	6000
3	40702	42104	2500
4	40702	70101	450
5	45905	47501	120
6	20202	40702	20
7	30102	40702	18000	91305	99999	18000
8	45205	45205	3000
9				99999	91307	18000
10	40906	40702	11000
11	40702	42104	20000
12				99998	91309
13	40702	52103	1500
14	52103	40702	1500