Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Шипчарт"

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников:

Общая величина запасов  и затрат (ЗЗ):

                               ЗЗ = стр.210 + стр.220,                                           (2.1)

Наличие собственных  оборотных средств:

                                  СОС = стр.490- стр.190- стр.475,                        (2.2)

Функционирующий капитал (ФК):

                              ФК = стр.490 + стр.590  - стр.190,                          (2.3)

Общая величина основных источников формирования запасов и  затрат (490+590+610-190). В виду отсутствия краткосрочных заёмных средств (610) данный показатель суммарно равен второму.

               ВИ = стр.490 + стр.590 + стр.610 - стр.190,                           (2.4)

 Рассчитанные показатели  приведены в таблице 2.3.1.

Таблица 2.3.1

Определение типа финансового  состояния предприятия в 2007-2008 гг., тыс. рублей

Показатели		2007 год		2008 год
		На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
1.	Общая величина запасов  и затрат (ЗЗ)	63	26	26	31
2.	Наличие собственных оборотных средств (СОС)	9 279	1784	1 784	1 633
3.	Функционирующий капитал (КФ)	9 279	1784	1 784	1 633
4.	Общая величина источников (ВИ)	9 279	1784	1 784	1 633

Продолжение таблицы 2.3.1

Показатели		2007 год		2008 год
		На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Трём показателям источников формирования запасов соответствуют  три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования
1.	Излишек (+) или недостаток (-) СОС (Фс = СОС – ЗЗ)	9 216	1758	1 758	1 602
2.	Излишек (+) или недостаток (-) собственных или долгосрочных заёмных источников (Фт = КФ – ЗЗ)	9 216	1758	1 758	1 602
3.	Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников (Фо = ВИ – ЗЗ)	9 216	1758	1 758	1 602

С помощью этих показателей определяется трёхкомпонентный показатель типа    финансовой ситуации.

                                       ,                                         (2.5)

Возможно выделение 4-х  типов финансовых ситуаций:

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям:

Фс ³0; Фт ³0; Фо ³0; т.е. S= {1,1,1}.

2. Нормальная устойчивость  финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность:

Фс< 0; Фт³0; Фо³0; т.е. S={0,1,1}.

3. Неустойчивое финансовое  состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором всё же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов:

Фс<0; Фт<0;Фо³0;т.е. S={0,0,1}.

4. Кризисное финансовое  состояние, при котором предприятие на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности:

Фс<0; Фт<0; Фо<0; т.е. S={0,0,0}.

На  рассматриваемом  предприятии трёхкомпонентный показатель финансовой ситуации S={1;1;1} как в 2006, так и в 2007 и 2008 году. Таким образом финансовую устойчивость в  течении отчётного периода можно считать абсолютной.

Исходя из целей, поставленных в данной работе, более приемлемо  использовать для анализа финансовой устойчивости  ООО «Шипчарт» относительные показатели.

Для анализа ООО «Шипчарт» в данной работе наиболее приемлемо использовать относительные показатели.

Коэффициент финансовой независимости - показывает долю собственных средств в общей сумме средств предприятия.

                                    К1=

                                                 (2.6)

Норма значения коэффициента независимости: К1≥0,4.

Коэффициент капитализации - показывает сколько долгосрочных займов привлекало предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств.

                            К2=

                                       (2.7)

Норма значения коэффициента соотношения собственных и заемных  средств: К2≤1,5.

Коэффициент финансирования – показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных. 

                           К3=                                               (2.8)

Норма значения коэффициента финансирования: К3 больше 0,7.

Коэффициент маневренности собственного капитала – характеризует степень мобильности использования собственных средств.

                     К4=                                               (2.9)

Норма значения: К4³0,1.

Коэффициент обеспечения собственными средствами - показывает долю собственных оборотных средств, приобретенных за счет собственных средств.

                               К5=

                                    (2.10)

Норма значения: К5³0,1.

Коэффициент финансовой устойчивости – показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников.

                                   К6=

                                (2.11)

Норма значения коэффициента реальной стоимости основных средств и материальных оборотных средств в имуществе предприятия: К6 ≥ 0,6.

Таблица 2.3.2

Динамика показателей  рыночной устойчивости

ООО «Шипчарт» за 2007 –2008 гг.

Наименование показателя		2006 год	2007год	Отклонения 2007г. от 2006г.	2007 год	2008 год	Отклонения 2008г. от 2007г.
1. Коэффициент финансовой независимости	К1	0,994	0,994	0,000	0,994	0,984	-0,010
2. Коэффициент капитализации	К2	0,006	0,006	0,000	0,006	0,016	0,010
3. Коэффициент финансирования	К3	165,320	170,212	4,892	170,212	62,382	-107,830
4. Коэффициент маневренности собственного капитала	К4	0,561	0,123	-0,438	0,123	0,112	-0,011

 

 

 

Продолжение таблицы 2.3.2

Наименование показателя		2006 год	2007год	Отклонения 2007г. от 2006г.	2007 год	2008 год	Отклонения 2008г. от 2007г.
5. Коэффициент обеспечения собственными средствами	К5	0,989	0,955	-0,035	0,955	0,875	-0,079
6. Коэффициент  финансовой устойчивости	К6	0,994	0,994	0,000	0,994	0,984	-0,010

Из данных таблицы  можно сделать выводы о состоянии  каждого коэффициента и о финансовой устойчивости предприятия в целом. Коэффициент финансовой независимости ООО «Шипчарт» на конец 2007 года составляет 0,994, что соответствует рекомендованной норме, следовательно, предприятие имеет достаточно собственных средств, что говорит о его финансовой независимости. В 2008 году финансовое состояние предприятия не ухудшилось, коэффициент независимости уменьшился на 0,01%, и его значение   соответствует рекомендованной норме, следовательно, собственных средств ООО «Шипчарт» достаточно для финансовой независимости. На конец 2006 года этот коэффициент составил 0,994, что соответствовало рекомендованной норме, следовательно, предприятие имеет достаточно собственных средств, что  говорит о его  устойчивом финансовом положении. Значение коэффициента капитализации свидетельствует о том, что в   2008 году предприятие привлекало на каждый 1 руб. собственных средств, вложенных в активы 1,6 копеек заёмных средств. Но в 2006 году коэффициент   составлял 0,006, т.е. ООО «Шипчарт» привлекало 0,006 копеек заемных средств на каждый 1 руб. собственных средств. В 2007 году значение этого показателя не изменилось по сравнению с 2006 годом. Коэффициент маневренности собственных  средств  составил на конец 2006 года 0,561. Самое низкое значение данного коэффициента было  в 2008г. (0,112) из-за снижения собственных средств предприятия по сравнению с 2007 годом. В 2007 году значение этого показателя  составило 0,123. Коэффициент обеспеченности собственными средствами уменьшался в течение всего исследуемого периода, наиболее существенное уменьшение был зафиксировано в течение отчетного 2008 года (на 0,079).  В 2007 году этот коэффициент уменьшился на 0,035 и составил 0,955. Коэффициент финансовой устойчивости средствами увеличивался в течение всего исследуемого периода. В 2006 году значение этого коэффициента существенно не изменилось и продолжает   соответствовать норме, что свидетельствует об  устойчивом финансовом положении предприятия. В 2007 году этот показатель был равен 0,994, как и в 2006 году. В 2008 году этот показатель существенно не изменился и составил 0,98, что также соответствует нормативу.

2.4 Оценка ликвидности  бухгалтерского баланса и   платежеспособности предприятия

Задача анализа ликвидности  баланса возникает в связи  с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, т.е.  его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными  в  порядке  возрастания  сроков.

Активы предприятия  делятся на следующие группы:

А1. Наиболее ликвидные  активы:

А1 = Денежные средства + Краткосрочные  финансовые

      вложения (стр. 250+стр. 260 ф.№1),                                     (2.12)

А2. Быстро реализуемые  активы:

А2 = Краткосрочная дебиторская  задолженность (стр.240 ф.№1),        (2.13)

А3. Медленно реализуемые  активы:

А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность+

               + НДС + Прочие оборотные активы (стр. 210+

                       +стр. 220 + стр. 230. + стр. 270 ф.№1),                              (2.14)

А4. Внеоборотные активы:

   А4 = Внеоборотные  активы (стр. 190 ф.№1),        (2.15)

Пассивы предприятия  делятся на следующие группы:

П1. Наиболее срочные обязательства:

П1 = Кредиторская задолженность (стр. 620 ф.№1),       (2.16)

П2. Краткосрочные пассивы:

П2 = Краткосрочные заемные  средства + Задолженность

участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные

              обязательства (стр. 610+ стр.630.+ стр.660 ф.№1),                    (2.17)

П3. Долгосрочные пассивы:

П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих

периодов + Резервы предстоящих  расходов и платежей

                 (стр. 590+стр. 640. + стр. 650 ф.№1),          (2.18)

П4. Постоянные пассивы:

 П4 = Капитал и резервы  (стр. 490 ф.№1),               (2.19)