Анализ финансового сотояния предприятия

1.  Компания предоставляет фактор-банку реестр счетов-фактур.

2. Банк оценивает риск неплатежей, заключает договор факторинга, в соответствии с которым выдает средства в среднем от 70 до 90 % суммы счетов, что позволяет компании продолжить свою деятельность.

3. Банк уведомляет покупателей о том, что право требования перешло к нему.

4. По окончании сроков платежей банк производит окончательный расчет с контрагентом по договору факторинга. Оставшуюся часть суммы (за минусом комиссионного вознаграждения и процентов за кредит) банк оплачивает после поступления средств от плательщика. [26, с. 39]

     Факторинг  позволяет клиенту также избавиться  от рутинной работы, связанной  с отслеживанием состояния дебиторской  задолженности, напоминанием дебиторам  о задержках платежей. Обычно  факторинговая компания по первому требованию поставщика предоставляет ему отчет о состоянии дебиторской задолженности, включающий в себя информацию обо всех поставках поставщика и платежах его покупателей. Также банк берет на себя заботу о взыскании долгов с дебиторов, что особенно актуально для небольших компаний, не располагающих собственными ресурсами для инкассации. Это позволяет экономить трудовые и финансовые ресурсы.

Банк может покрывать риски связанные с поставкой товаров с отсрочкой платежа, в том числе неполучения платежа от покупателя в связи с его неплатежеспособностью.                                                                                         

Также одним из преимуществ  факторинга является отсутствие залога. Достаточно осуществить работы с отсрочкой платежа. После предоставления банку подтверждающих документов он перечисляет средства на счет клиента.

Благодаря факторинговому финансированию также увеличивается скорость обращения оборотных средств. Клиент может получить деньги сразу после выполнения работ, а не ждать пока закончится срок, на который предоставлен товарный кредит.

Главная задача факторинга — обеспечить работу компании таким  образом, чтобы, предоставляя отсрочки платежа своим покупателям, на предприятии  не ощущался недостаток оборотных средств. Также с помощью факторинга клиент получает возможность предоставлять покупателям отсрочку платежа без ощутимой потери скорости обращения оборотных средств.

     Размер факторингового финансирования увеличивается в зависимости от увеличения объемов продаж клиента. Факторинг позволяет получать финансирование в размере 60–90% суммы поставки. Факторинговое финансирование предоставляется независимо от объемов ранее полученных банковских кредитов.

Кроме этого в качестве меры по улучшению финансового состояния  предприятия можно предложить оптимизировать имеющиеся запасы, что позволит сократить  их стоимость.

Запасы предприятия необходимы для обеспечения оперативной гибкости. Оптимизация запасов сырья и материалов, незавершенного производства, и других объектов деятельности предприятия представляет собой уменьшение затрат хранения при обеспечении уровня обслуживания и бесперебойной работы предприятия.

Управление запасами –  это та область финансового менеджмента, в которой можно много выиграть благодаря использованию эффективных методов, и этот выигрыш измеряется в денежном выражении.

От того, как построены  учет и управление запасами в компании, напрямую зависят выручка, прибыль  и ликвидность. [23, с. 15]

Оптимальный размер поставки – это тот необходимый объём заказываемого товара, который позволяет минимизировать общие переменные издержки, связанные с заказом и хранением запасов.

Его можно рассчитать по формуле Уилсона:

  = ,                                              (30)

- оптимальный  размер поставки,

         b - объем производственного потребления,

         g - средняя стоимость размещения одного заказа.

         h – средняя стоимость единицы хранения.

Таким образом, организация  получит высвобожденные денежные средства, которые сможет потратить на погашение краткосрочных обязательств.

На основе рекомендаций по улучшению финансового состояния строится прогнозный баланс организации, и определяются способы достижения таких показателей как: собственный капитал, заемный капитал, дебиторская задолженность и запасы. [25, с. 17]

Полученные данные позволяют увидеть, как изменились основные показатели деятельности фирмы, и в результате сделать вывод об эффективности  предложенных мер.

 

ГЛАВА 2.  АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ПМК-45»

2.1 Краткая характеристика предприятия

 

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «ПМК-45». История существования предприятия началась с 1934 г., согласно исторической справке, основанием послужил Красноармейский экскаваторный участок Краснодарской ремонтно-экскаваторной станции. На протяжении шестидесяти лет станция и сам участок неоднократно переименовывались, происходила реорганизация до появления 28 мая 1996 г. Открытого акционерного общества «ПМК-45». На основании решения внеочередного собрания акционеров ОАО «ПМК-45» было преобразовано в ООО «ПМК-45» с 15 декабря 2006 г.

Предприятие зарегистрировано по адресу: Российская Федерация, Краснодарский край, Красноармейский район, ст. Полтавская, ул. Ленина, 243.

Общество осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ, а также Уставом, утвержденным собранием учредителей общества и зарегистрированным Администрацией Красноармейского района. Данный документ сохраняет свою юридическую силу на весь срок деятельности предприятия, периодически в него вносятся изменения.

Согласно ФЗ РФ «Об обществах  с ограниченной ответственностью», организация имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на ее самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

ООО «ПМК-45» является юридическим лицом, имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения, штампы и бланки со своим фирменным наименованием, а также расчетный счет, открытый в Юго-Западном Банке г. Ростов-на-Дону (филиал Красноармейское ОСБ № 5171).

Уставный капитал организации  составляет 10 тыс. руб.

Цель функционирования  ООО «ПМК-45» - получение прибыли.

Основным видом деятельности общества является строительство гидротехнических сооружений.

Дополнительные виды экономической  деятельности ООО «ПМК-45»:

- предоставление услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур;

- производство деревянных  строительных конструкций и столярных  изделий;

- специализированная розничная  торговля прочими непродовольственными  товарами, не включенными в другие  группировки;

- торгово-закупочная и  посредническая деятельность;

- аренда строительных  машин и оборудования.

На предприятии работает 52 человека, из них административно-управленческого  персонала 5 человек, специалистов – 7 человек, рабочих – 40 человек.  (рис. 1)

АУП включает в себя генерального директора, инженера планово-технического отдела (ПТО), главного бухгалтера, начальника производственного участка, главного механика.

Генеральный директор, назначаемый собранием участников общества на 5 лет, организовывает всю работу предприятия, несет ответственность за его деятельность, без доверенности действует от имени общества и представляет его интересы во всех организациях, распоряжается имуществом, заключает договоры, выдает доверенности, подписывает финансовые  документы, а также принимает решения по другим вопросам деятельности общества, не отнесенным к исключительной компетенции собрания участников.

Главный бухгалтер занимается ведением бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности организации.

Инженер ПТО проводит стоимостную оценку новых заказов, разрабатывает проекты, готовит рассчетно-сметную документацию.

Начальник производственного  участка контролирует весь процесс выполнения работ, осуществляет выезды на объекты, а также во взаимодействие с генеральным директором проводит поиск новых заказчиков.

Главный механик в свою очередь проводит переговоры с поставщиками, осуществляет закупку сырья и материалов, а также проверяет техническое состояние производственной и автомобильной техники, следит за условиями ее эксплуатации.

Задачей производственного участка является качественное и своевременное выполнения заказа.

Участок вспомогательного производства, его задача – устранение неисправности в работе машин и оборудования, их ремонт, обеспечение сохранности материалов, доставка запасных частей и ГСМ на место работы производственной техники, осуществление автомобильных перевозок работников предприятия.

 

 

 

 

 

Рис. 1 Организационная структура ООО «ПМК-45»

В собственности ООО «ПМК-45» имеется офисное здание, гаражные помещения, где располагается техника основного и вспомогательного производства, ремонтные мастерские, а также здание магазина, которое предприятие сдает в аренду. Общая площадь занимаемой территории составляет 23000 м².

Производственная техника  организации насчитывает 18 единиц: 10 экскаваторов, 2  бульдозера, 4 трактора марки К-701, Т-170, Т-130, а также самосвал «КРАЗ» и трал, необходимые для перевозки гусеничной техники.

Техника вспомогательного производства представлена грузовыми и легковыми  автомобилями, предназначенными для  транспортировки сырья и материалов, а также осуществления перевозок  работников ООО «ПМК-45». К ней относятся 8 автомобилей марки «Газель», «УАЗ», «ЗИЛ», « ГАЗ», «ПАЗ».

ООО «ПМК-45» выполняет заказы по всему Краснодарскому краю. Наиболее масштабными являются строительство Тиховского гидроузла на реке Кубань в 1982-2006 гг. и аварийно-восстановительные работы по ликвидации последствий затопления в Ейском, Белореченском, Горячеключевском, Темрюкском и Калининском районах в 1998-2005 гг.

В настоящее время заказов  на разработку новых проектов предприятие не получает и занимается преимущественно ремонтом водохозяйственных объектов, а именно очисткой аванкамер  насосных  станций от водных наносов и заиления, оросительных и сбросных каналов на рисовых системах, а также осуществляет капитальный ремонт рисовых чеков с применением лазерных технологий.

В качестве заказчиков ООО «ПМК-45» выступают организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся выращиванием сельскохозяйственных культур, животноводством, рыболовством, а также частные лица, имеющие в собственности водные объекты, требующие ремонта.

На сегодняшний день ООО «ПМК-45» является одним из основных предприятий района, занимающихся ремонтом водохозяйственных объектов. Прямым конкурентом изучаемой организации является ООО «Асфальтировщик», также расположенное в Красноармейском районе. Благодаря длительному сроку существования ООО «ПМК-45» имеет наработанную клиентскую базу и предлагает более низкие цены, чем указанное предприятие.

В настоящее время основные проблемы, с которыми сталкивается ООО «ПМК-45», это отсутствие крупных заказов (до 2009 г. организация получала и госзаказы) и несвоевременная оплата покупателями выполненных работ, в результате чего возникает большая дебиторская задолженность. Также в последние годы работа организации приобрела сезонный характер, на который влияют трудные погодные условия в зимнее и летнее время.

Благодаря исследованию финансового состояния ООО «ПМК-45» можно выявить слабые и сильные стороны организации, наметить пути ее экономического оздоровления. Таким образом, финансовый анализ является необходимым. На основе данных бухгалтерской отчетности проанализируем показатели ликвидности и платежеспособности, деловой активности, финансовой устойчивости, прибыли и рентабельности предприятия, а также сравним основные показатели деятельности ООО «ПМК-45» и «Асфальтировщик».

2.2 Анализ ликвидности  и платежеспособности ООО «ПМК-45»

 

В соответствии с ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ, неплатежеспособным считается  предприятие, которое неспособно в  полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по оплате обязательных платежей в течение  трех месяцев с момента наступления  даты платежа.

С целью оценки платежеспособности организации проведем анализ ликвидности баланса. (табл. 2)

Ликвидность баланса –  это степень обеспечения обязательств, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения  обязательств.