Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "РСУ-19"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине: «Анализ  и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия»

на тему: Анализ финансового  состояния предприятия на примере  ООО «РСУ-19».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заводоуковск, 2011

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОГО  ПОЛОЖЕНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ  ООО «РСУ-19» 5

1.1. Понятие,  значение и задачи финансового  анализа 5-9

1.2. Анализ состава, структуры и  динамики имущества ООО «РСУ-19» и источников его формирования 10-15

1.3. Анализ финансовой деловой активности  предприятия 16-18

1.4. Анализ экономической деловой  активности предприятия 19-25

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ  И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ  ООО «РСУ-19» 26

2.1.Оценка  ликвидности   и  платежеспособности  ООО «РСУ-19» 26-33

2.2. Оценка  и анализ показателей финансовой  устойчивости организации ООО «РСУ-19» 34-37

2.3. Анализ  финансовых результатов деятельности  организации   38-43

ГЛАВА 3. ОБОБЩАЮЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ  ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА  ООО «РСУ-19»  44

3.1. Обобщающая  оценка финансового состояния  организации  44-47

3.2. Зарубежные  методики диагностики кризисных  ситуаций…….....48-49

3.3. Оценки  вероятности  банкротства ООО «РСУ-19» по отечественным методикам  50-53

3.4. Основные     направления     улучшения     финансового состояния предприятия 54

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 56-57

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………58-62

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Платежеспособность и  финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической  деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие  финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед  другими предприятиями в привлечении  инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе  квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более  оно независимо от неожиданного изменения  рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Целью курсовой работы является исследование финансового состояния  предприятия на примере предприятия  ООО «РСУ-19».

В соответствии с целью  были  поставлены следующие задачи:

1. исследовать бухгалтерский баланс ООО «РСУ-19» за два года;
2. провести характеристика имущества предприятия (основных и оборотных средств) и источников образования хозяйственных средств предприятия (собственных и заемных);
3. определить финансовую устойчивость, оценка ликвидности и определение наличия (отсутствия) признаков банкротства
4. провести анализ прибыли и рентабельности ООО «РСУ-19».

Объектом исследования является бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия. Предмет анализа –  финансовые процессы предприятия и  конечные производственно – хозяйственные  результаты его деятельности.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния  предприятия послужили:

• Бухгалтерский баланс (форма № 1)
• Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)
• Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)

При проведении данного анализа  были использованы следующие приемы и методы:

• анализ коэффициентов (относительных показателей);
• сравнительный анализ;
• факторный анализ.

Теоретической основой исследования являются работы авторов: Любушин Н.П, Поздняков В.Я, Савицкая Г.В., Шеремет  А.Д и др..

 

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ  ООО «РСУ-19»

 

1. Понятие, значение и задачи финансового анализа

 

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия  финансировать свою деятельность. Оно  характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями  с другими юридическими и физическими  лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

 Финансовое состояние  предприятия (ФСП) зависит от  результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый  планы успешно выполняются, то  это положительно влияет на  финансовое положение предприятия. 

Устойчивое финансовое положение  в свою очередь оказывает положительное  влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Главная цель финансовой деятельности – решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения  максимума дохода. [5. с.16]

Такое деление обусловлено  действием Закона об охране коммерческой тайны и в связи с этим сложившимся  на практике разделением системы  бухгалтерского учета в масштабе предприятия на управленческий и  финансовый учет, а отчетности —  на управленческую и финансовую.

Управленческая отчетность — это закрытая для посторонних  лиц, строго засекреченная отчетность, содержащая сведения о себестоимости  отдельных видов продукции, выпускаемой  предприятием, о продукции, не нашедшей сбыта вследствие затоваривания  или низкого качества, и т.п. Среди внутренней отчетности имеются столь важные виды отчетности, характеризующие результаты работы отдельных подразделений, как отчеты о затратах по центрам ответственности и местам возникновения. Выявление уровня хозяйствования в отдельных подразделениях предприятия, сопоставление затрат и результатов позволяют видеть, кто чего стоит, кто как работает, и устраняют какую-либо обезличку в оплате труда.

Финансовая отчетность —  это отчетность, публикуемая в  специальных справочных газетах  и бюллетенях для ознакомления акционеров, широкой общественности, банков, страховых  компаний и правительственных органов  положением дел на предприятии, с  его финансовым состоянием и результатами хозяйственной деятельности за отчетный период.

Управленческий анализ может  быть только внутренним. Он условно  подразделяется на производственный и  финансовый анализ и использует весь комплекс экономической информации, носит оперативный характер и  полностью подчинен руководству  предприятия.

Данные управленческого  анализа играют решающую роль в разработке важнейших вопросов конкурентной политики предприятия, используются управляющими для совершенствования технологии и организации производств для  создания механизма достижения максимального  дохода.

 При проведении управленческого  анализа осуществляется не только  производственный анализ, базирующийся  на данных управленческого учета,  по и финансовый анализ по  данным бухгалтерского учета  и отчетности.

 Внутренний анализ  проводится службами предприятия  и его результаты используются  для планирования, контроля и  прогнозирования ФСП. Его цель  – установить планомерное поступление  денежных средств и разместить  собственные и заемные средства  таким образом, чтобы обеспечить  нормальное функционирование предприятия,  получение максимума дохода и  исключения банкротства. [3. с.56]

 Финансовый анализ, проводимый  внутри хозяйствующего субъекта, может использовать в качестве  источника любую информацию, циркулирующую внутри предприятия, например данные о технической подготовке производства, нормативную и плановую информацию, данные управленческого учета.

Финансовый анализ может  быть как внутренним, о чем было сказано выше, так и внешним.

 Внешний анализ осуществляется  инвесторами, поставщиками материальных  и финансовых ресурсов, контролирующими  органами на основе публикуемой  отчетности. Его цель – установить  возможность выгодно вложить  средства, чтобы обеспечить максимум  дохода и исключить риск потери.

Его особенностями являются:

- множественность субъектов  анализа, пользователей информации  о деятельности предприятия;

- разнообразие целей  и интересов субъектов анализа;

- наличие типовых методик  анализа, стандартов учета и  отчетности

- ориентация анализа  только па публичную, внешнюю  отчетность предприятия;

- ограниченность задач  анализа как следствие предыдущего  фактора;

- максимальная открытость  результатов анализа для пользователей  информации о деятельности предприятия.

Финансовый анализ по данным финансовой отчетности называют классическим способом анализа.

 Анализом финансового  состояния занимаются не только  руководители и соответствующие  службы предприятия, но и его  учредители, инвесторы с целью  изучения эффективности использования  ресурсов, банки для оценки условий  кредитования и определения степени  риска, поставщики для своевременного  получения платежей, налоговые инспекции  для выполнения плана поступления  средств в бюджет и т.д. В  соответствии с этим анализ  делится на внутренний и внешний.

 Главная цель анализа  – своевременно выявлять и  устранять недостатки в финансовой  деятельности и находить резервы  улучшения финансового состояния  предприятия и его платежеспособности.

 При этом необходимо  решать следующие задачи.

1. На основе изучения  причинно-следственной взаимосвязи  между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности  дать оценку выполнения плана  по поступлению финансовых ресурсов  и их использованию с позиции  улучшения финансового состояния  предприятия.

2. Прогнозирование возможных  финансовых результатов, экономической  рентабельности, исходя из реальных  условий хозяйственной деятельности  и наличия собственных и заемных  ресурсов, разработка моделей финансового  состояния при разнообразных  вариантах использования ресурсов.

3. Разработка конкретных  мероприятий, направленных на  более эффективное использование  финансовых ресурсов и укрепления  финансового состояния предприятия. [7. с.18]

Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать:

- с общепринятыми «нормами»  для оценки степени риска и  прогнозирования возможности банкротства;

- с аналогичными данными  других предприятий, что позволяет  выявить сильные и слабые стороны  предприятия и его возможности;

 с аналогичными данными  за предыдущие года для изучения  тенденций улучшения или ухудшения  ФСП.

 Главной его целью  является глубокое, тщательное и  комплексное исследование финансово-хозяйственной  деятельности предприятия и на  этой основе получение ответа  на вопрос, какова эффективность  её, каковы важнейшие пути оздоровления  и укрепления финансовой устойчивости  пред приятия, повышения его  деловой активности.

 Основными задачами  финансового анализа предприятия,  работающего в условиях рыночной  экономики являются:

- общая оценка финансового  положения предприятия и его  изменения за отчетный период;

- оценка состава и  структуры активов, их состояния  и движения;

- оценка состава и  структуры собственного капитала  и обязательств, их состояния  и движения;

- анализ показателей  финансовой устойчивости предприятия  и оценка изменения их уровня;

- анализ платежеспособности  предприятия и ликвидности баланса;

- анализ абсолютных и  относительных показателей доходности  предприятия;

- анализ деловой активности  и эффективности финансово-хозяйственной  деятельности предприятия;

- краткосрочное прогнозирование  рыночной устойчивости предприятия  и разработка его финансовой  стратегии.

 Из этих задач видно,  что финансовый анализ играет  огромную роль в исследовании  деятельности хозяйствующего субъекта, что он является существенным  элементом финансового менеджмента.  Практически все пользователи  финансовых отчетов предприятия  используют его для принятия  решений по оптимизации своих  интересов.

 

1.2.Анализ состава, структуры и динамики имущества ООО «РСУ-19»и источников его формирования

 

По принадлежности капитал  предприятия делится на собственный  и заемный капитал. К собственным  средствам относится: уставный, добавочный, резервный капитал, целевое финансирование, нераспределенная прибыль. К заемным  источникам относятся: долгосрочные и  краткосрочные заёмные обязательства  организации.  По продолжительности  использования капитал подразделяется на долгосрочный (собственный капитал  и долгосрочные кредиты и займы) и краткосрочный капитал (краткосрочные  заемные средства). [9. с.124]

Соотношение между собственным  и заемным капиталом должно быть оптимальным, так как от него во многом зависит финансовое положение предприятие. Чем выше доля заемных средств, тем  больше постоянные издержки на выплату  процентов и суммы основного  долга, тем выше вероятность неплатежеспособности во время периодов спада производства и возникновения не благоприятных  условий.

Таблица 1.2.1

Анализ  динамики и структуры источников капитала за 2010 год

 

Источник капитала	Сумма, тыс. руб.			Структура капитала, %
	на начало года	на конец года	изменение за год	на начало года	на конец года	изменение за год
Собственный капитал (490+640+650)	27115	35995	8880	8,2766	8,6593	0,3827
Заемный капитал (590+610+620+630+660)	300494	376967	79192	91,7234	91,3407	-0,3827
Итого	327609	414591	88072	100	100	Х