Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "РСУ-19"

 

Вывод: данные анализа свидетельствуют  о том, что исследуемое предприятие  финансово не устойчиво, что уже к концу года приводит к банкротству предприятия.

Относительные показатели устойчивости предприятия.

 

В этой группе объединены показатели, характеризующие все соотношения  собственных и заемных средств. К данной группе относятся следующие  коэффициенты:

1. Коэффициент концентрации (автономии) собственного капитала. Показатель характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, вложенных в предприятие. Чем выше значение коэффициента, тем более предприятие финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних источников.

Ка=СК(490+640+650)/ВБ (700 или 300)

Результаты  на 2010 г.

Ка н.г.= 27115 / 327609 = 0,0828

Ка к.г.= 35995 / 414591 = 0,0868

2. Коэффициент финансовой зависимости. Данный показатель является обратным показателю концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия.

Кфз = ВБ(700 или 300) / СК(490+640+650)

Результаты  на 2010 г.

Кфз н.г. = 327609 / 27115 = 12,0822

Кфз к.г. = 414591 / 35995 = 11,518

Полученные результаты характеризуют  повышение финансовой независимости  организации от заемных источников к концу года на 0,56419 тыс. руб..

3. Коэффициент маневренности собственного капитала. По значению данного показателя можно судить о том, какая часть собственных средств используется для финансирования текущей деятельности (то есть, вложена в оборотные средства), а какая часть капитализирована (то есть, вложена в основные фонды и внеоборотные активы). Значение этого показателя зависит от отраслевой принадлежности предприятия, тем не менее, оптимальным считается его значение 0,5.

Км = (СК(490+640+650)-ВНА(190)) / СК(490+640+650)

Результаты  на 2010 г.

Км н.г. = (27115 - 97180) / 27115 = -2,584

 Кмкг = (35995 - 223378) / 35995 = -5,2058

На конец 2010 года увеличилась  потребность в свободных собственных средствах.

4. Коэффициент структуры долгосрочных вложений

Ксдв = ДО(590) / ВНА(190)

5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

Кдп = ДО(590)/(СК(490+640+650)+ДО(590))

6. Коэффициент структуры заемного капитала

Ксзк = ДО(590) / ЗК(590+610+620+630+660)

Так как на данном предприятии  отсутствуют долгосрочные обязательства, Ксдв, Кдп, Ксзк рассчитать невозможно.

7. Индекс постоянного актива (этот показатель характеризует долю основного капитала в собственном капитале)

Ипа = ВНА(190) / СК(490+640+650)

Результаты  на 2010 г.

Ипа н.г. = 97180 / 27115 = 3,584

Ипа к.г. = 223378 / 35995 = 6,2058

Доля основного капитала в составе собственных средств  за анализируемый период уменьшилась на %.

8. Коэффициент накопленной амортизации. Данный коэффициент отражает интенсивность накопления средств для обновления основного капитала. Уровень коэффициента зависит от срока эксплуатации основных фондов, технического состояния основных средств. Значение коэффициента может быть высоким при ускоренной амортизации.

Кн = Сумма накопленной  амортизации(Ф№5 140,050) / Первоначальная стоимость амортизационного имущества(Ф№5 140, 120, 050,110)

Так как отсутствует Ф№5 коэффициент накопленной амортизации  рассчитать невозможно.

9. Коэффициент соотношения реальной стоимости основных средств и имущества

Крсос = ОСОФ(120)/ВБ(700 или 300)

Результаты  на 2010 г.

Крсос н.г. = 11871 / 327609 = 0,0362

Крсос к.г. = 66874 / 414591 = 0,1613

10. Коэффициент реальной стоимости имущества производственного назначения (характеризует уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства. Этот коэффициент очень важен для заключения договоров с поставщиками и покупателями, так как высокие значения коэффициента являются залогом успеха производственной и финансовой деятельности предприятия)

Крси = ОСОФ(120) + ПЗ(211) + НЗП(213) / ВБ(700 или 300)

    Результаты  на 2010 год

Крси н.г. = 60572 / 327609 = 0,1849

Крси к.г.= 102510 / 414591 = 0,2473

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

 

Прибыль – это экономическая  категория, которая отражает чистый доход предприятия созданный  в процессе предпринимательской  деятельности и является источником самофинансирования.

Экономическое содержание прибыли  проявляется в выполняемых ее принципах:

1. Прибыль характеризует экономический эффект полученный в результате деятельности предприятия
2. Стимулирующая финансовая прибыль. Она выступает основным внешним источником. Формирование финансовых ресурсов организации обеспечивает развитие, а так же источники выплаты дивидендов ее акционерам и владельцам.
3. Общественно социальная функция прибыли состоит  в там, что прибыль выступает источником формирования среднего бюджета различных уровней, используемых для общих финансовых потребностей.

Социальная функция прибыли  проявляется в том, что она  служит источником внешне благотворительной  деятельности организации, а так  же чистоты материального стимулирования работников предприятия.

Виды прибыли могут  быть систематизированы по следующим  признакам:

1. По источникам формирования

-прибыль от реализации  продукции

-прибыль от прочей  деятельности

2. по видам деятельности

         -операционная

         -прибыль от инвестиционной деятельности

         -прибыль от финансовой деятельности  –понимается косвенный эффект  от привлечения капитала из  внешних источников на условиях  более выгодных чем среднерыночные.

3. По составу элементов  формирования прибыли

- валовая прибыль

- прибыль от продаж

- прибыль до налогообложения

- чистая прибыль

- морженальный доход

4. По характеру инфляционной  очистки

-номинальная прибыль

-реальная прибыль

5. По рассмотренному периоду  формирования

-прибыль предшествующих  периодов

-прибыль отчетного периода

-планируемая прибыль

6. По характеру использования  прибыли остающейся после уплаты  налогов и других необязательных  платежей.

-капитализированная прибыль

-часть прибыли направленная  на формирование прироста активов

-потребляемая прибыль-  часть прибыли расходованной  на выплату собственному персоналу  или социальные программы предприятия. [8. с.39]

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3.1

Анализ структуры и динамики  прибыли до налогообложения

тыс. руб.

№ п/п	Слагаемые бухгалтерской  прибыли	базисный период		отчетный период		Влияние на прибыль до налогообложения
						сумме	в % к уровню прибыли до н/о
		В ∑	В %	В ∑	В %
1	Прибыль от продаж	28590	186,5944	18009	194,0625	-10581	-69,0576
2	проценты к получению	2179	14,2214	3232	34,8276	1053	6,8725
3	проценты к уплате	(14859)	(96,9782)	(28213)	(304,0194)	-13354	-87,1557
4	доходы от участия в  др. организациях	-	-	-	-	-	-
5	прочие доходы	24489	159,829	39456	45,21724	14967	97,6831
6	прочие расходы	(25077)	(163,6666)	(23204)	(250,0431)	1873	12,2243
7	Прибыль до налогообложения	15322	100	9280	(100)	-6042	-39,4335

 

Вывод: в отчетном году прибыль до налогообложения  составила 9280 тыс.руб., уменьшилась по сравнению с базисным на 6042 тыс.руб. а именно за счет уменьшения прибыли от продаж на 10581 тыс. руб. увеличение прочих доходов на 14967 тыс.руб..

Главным источником формирования прибыли является не основная деятельность предприятия финансовым результатом, которой является прочие доходы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3.2

Факторный анализ динамики прибыли от продаж

тыс. руб.

№ п/п	Слагаемые бухгалтерской  прибыли	Фактически		Изменение
		базисный период	отчетный период	в сумме	в %
1	Выручка(нетто) от продажи  продукции	327574	320772	(682)	(2,0765)
2	Себестоимость проданной  продукции	(298984)	(293184)	(5800)	(1,7706)
3	Коммерческие расходы	-	-	-	-
4	Управленческие расходы	-	(9579)	(9579)	(2,9242)
5	Прибыль (убыток) от продаж	28590	18009	(10581)	(3,2301)
6	Индекс изменения цен	1	1,0377	0,03	3
7	Объем реализации в сопоставимых ценах	327574	332851,63	5277,63	1,611

 

Факторный анализ прибыли  от продаж

Пп = В – С/с – Кр – Ур

1 влияние изменения объема  реализованной продукции 

∆ Пп(q) = (Iq – 1) * Пп = (1,0161-1) * 28590 = 460,6211 тыс.руб.

Iq= Вусл1./В0 = 332851,63/ 327574 = 1,0161

Вывод: в отчетном периоде  произошло увеличение объемов реализованной  продукции на 0,86%, что привело к снижению прибыли на 10581 тыс.руб.

2 влияние изменения цены  реализованной продукции

∆ Пп(Р) = В1 - Вусл1. = 320772 - 332851,63 = -12079,632

Вывод: за счет изменения  цены на 3 %, прибыль от продаж уменьшилась на 12079,63 тыс.руб.

3 влияние изменения структуры  реализованной продукции

∆ Пп(СГР) = Пп усл. – Пп0*Iq = 29050,6211 – (28590 * 1,0161) =

= -4,3656

Пп усл = Вусл1. – С/сусл – Кр0 – Ур0 = 332851,63 – 303801,0109=

= 29050,6211

С/сусл = С/с0*Iq = 298984 * 1,0161= 303801,0109

3. влияние изменения с/с реализованной продукции

∆ Пп(С) = - (С/с1 – С/сусл.) = - (293184 – 303801,0109) = 10617,0109

Вывод: в данной методике коммерческие и управленческие расходы  принимаются за условно – постоянные, т.е. независимые от изменения объема реализованной продукции.

4. влияние изменения управленческих расходов

∆ Пп(Ур) = (Ур0 – Ур1) = (0 - 9579) = - 9579

Проверка: ∆Пп = ∆ Пп(q) + ∆ Пп(Р) + ∆ Пп(СГР) + ∆ Пп(С) + ∆ Пп(Ур) =

= 460,6211 + (-12079,632) + (-4,3656) + 10617,0109 + (-9579) = -10581 тыс.руб.

 

Таблица2.3.3

Анализ прибыли (тыс. руб.)

Показатели	Преды-дущий период	Уровень  в  % к выручке базис-ного периода	Отчет-ный период	Уровень  в  % к выручке отчет-ного периода	Откло- нение в сумме	Откло-нение уровня в %
1	2	3	4	5	6=4-2	7=5-3
1. Выручка от  реализации товаров работ и  услуг (за минусом НДС акцизов  и  аналогичных обязательных  платежей)	327574	100	320772	100	-6802	0
2. Себестоимость  реализации товаров, работ и  услуг	(298984)	91,27	(293184)	109,41	-5800	18,14
3. Валовая прибыль	28590	8,73	27588	8,6	-1002	-0,13
4. Коммерческие  расходы	-	-	-	-	-	-
5. Управленческие  расходы	-	-	(9579)	2,99	9579	2,99
6. Прибыль от  реализации	28590	8,73	18009	5,61	-10581	-3,11
7. Проценты к  получению	2179	0,67	3232	1,01	1053	0,34
8. Проценты к  уплате	(14859)	4,54	(28213)	8,8	13354	4,26
9. Доходы от  участия в других организациях	-	-	-	-	-	-
10. Прочие доходы	24489	7,48	39456	12,3	14967	4,82
11. Прочие расходы	(25077)	7,66	(23204)	7,2	-1873	-0,42
12. Прибыль до  налогообложения (бухгалтерская  прибыль)	15322	4,68	9280	2,9	-6042	-1,78
13. Текущий налог  на прибыль	-	-	(360)	0,11	360	0,11
14. Чистая прибыль  (убыток) отчетного периода	15322	4,68	7790	2,43	-7532	-2,25