Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "РСУ-19"

Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2012 в 09:55, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является исследование финансового состояния предприятия на примере предприятия ООО «РСУ-19».
В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:
1. исследовать бухгалтерский баланс ООО «РСУ-19» за два года;
2. провести характеристика имущества предприятия (основных и оборотных средств) и источников образования хозяйственных средств предприятия (собственных и заемных);
3. определить финансовую устойчивость, оценка ликвидности и определение наличия (отсутствия) признаков банкротства

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «РСУ-19» 5
1.1. Понятие, значение и задачи финансового анализа 5-9
1.2. Анализ состава, структуры и динамики имущества ООО «РСУ-19» и источников его формирования 10-15
1.3. Анализ финансовой деловой активности предприятия 16-18
1.4. Анализ экономической деловой активности предприятия 19-25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «РСУ-19» 26
2.1.Оценка ликвидности и платежеспособности ООО «РСУ-19» 26-33
2.2. Оценка и анализ показателей финансовой устойчивости организации ООО «РСУ-19» 34-37
2.3. Анализ финансовых результатов деятельности организации 38-43
ГЛАВА 3. ОБОБЩАЮЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ООО «РСУ-19» 44
3.1. Обобщающая оценка финансового состояния организации 44-47
3.2. Зарубежные методики диагностики кризисных ситуаций…….....48-49
3.3. Оценки вероятности банкротства ООО «РСУ-19» по отечественным методикам 50-53
3.4. Основные направления улучшения финансового состояния предприятия 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 56-57
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………58-62

Скачать в ZIP (125.27 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовик АиДФХДП.docx

— 138.79 Кб (Скачать)

= 4,8793

Коэффициент объема продаж

К(В) = ((Ср.ост.отч.*дни)/объем  продаж отч.) / ((Ср.ост.отч.*дни)/объем  продаж пред.)

К(В)=((210821*365)/320772)-((210821*365)/327574)=239,889-234,9077= = 4,9812

Проверка: К(С) + К(В) =  4,8793 + 4,9812 = 9,8605

Вывод: анализируя коэффициент  оборачиваемости оборотных средств, были выявлены изменения произошедшие за счет увеличения среднегодовых остатков оборотных средств на 4379 тыс. руб. В том числе коэффициента средних остатков на 4,8793 дней и увеличения за счет объема продаж на 4,9812 тыс. руб.

 

1.4.Анализ экономической  деловой активности предприятия

 

Рентабельность – относительный  показатель, который обладает свойством  сравнительности и м/б использовании  при сравнении деятельности различных  хозяйственных субъектов.

Показатели рентабельности характеризуют степень доходности, выгодности, прибыльности, различных  направлений деятельности предприятия. Большое влияние рентабельность имеет для принятия решений в  области инвестирования, планирования, составления смет, координирования, оценки и контроля деятельности предприятия

Задачи рентабельности:

-оценка показателей рентабельности  динамики

-выявление измерения  действия различных факторов  на уровень рентабельности

-определение мероприятий  по повышению уровня рентабельности, а так же резервов роста  рентабельности

Показатели:

-показатели рентабельности  хозяйственной деятельности

- показатели финансовой  рентабельности

-показатели рентабельности  продукции

В зависимости от вида имущества  выделяют следующие показатели рентабельности деятельности:

  1. Рентабельность активов

Rа = ЧП или Пдн или Пп / ср.А

Показывает сумму прибыли  полученной предприятием с единицы  стоимости активов.

Сравнивая рентабельность активов  по чистой прибыли с рентабельностью  активов рассчитанной по прибыли  до налогообложения можно определить влияние на рентабельность налоговых  отчислений.

Сравнивая рентабельность активов  определенной по прибыли от продаж с рентабельностью рассчитанной по прибыли до налогообложения можно  оценить влияние на рентабельность операций не имеющих непосредственно  отношения к производству и реализации продукции

  1. Рентабельность оборотного капитала

Rок = ЧП или Пдн или Пп / ср.ОК

Показатель эффективности  средств учитывающих в обороте.

  1. Рентабельность внеоборотных активов

Rвна = ЧП или Пдн или Пп / ср.ВНА

Показывает эффективность  использования внеоборотных активов.

  1. Рентабельность производственных фондов

Rпф = ЧП или Пдн или Пп / (ОПФ + МОС)

Характеризует эффективность  использования средств потребляющихся в процессе производственной деятельности предприятия. [12. с.45]

 

Таблица 1.4.1

Исходные данные для факторного анализа рентабельности активов

 

Показатели

Предыдущий

год

Отчетный

год

Отклонение (+,–)

Выручка от продаж, тыс. руб.

327574

320772

-6802

Чистая прибыль, тыс. руб.

15322

7790

-7532

Среднегодовая стоимость  активов, тыс.руб. (300)

283468

371100

87632

Рентабельность  продаж, % (ЧП/В)

4,6774

2,4285

-2,2489

Рентабельность  активов, % (ЧП/ср.А)

5,4052

2,0992

-3,3060

Коэффициент оборачиваемости  активов (Rа/Rп)

1,1556

0,8644

-0,2912


 

       Факторный  анализ рентабельности хозяйственной  деятельности

Факторный анализ показателей  рентабельности предполагает использование  различных моделей для изучения влияния различных процессов

Rа = ЧП / ср.А

Используя способ цепных подстановок  проводится факторный анализ

  1. Влияние изменения чистой прибыли

∆Rа(ЧП) = (ЧП1/ср.А0) – (ЧП0/ср.А0)

∆Rа (ЧП) = (7790/283468) – (15322/283468) = 0,0275 – 0,0541 = -0,0266

  1. Влияние изменения стоимости активов

∆Rа(ср.А) = (ЧП1/ср.А1) – (ЧП1/ср.А0)

∆Rа(ср.А) = (7790/371100) – (7790/283468) = 0,021 – 0,0275 = -0,0065

Проверка:        R =  R (ЧП)+ R ( = R 1 - R 0 =

= (-0,0266) + (-0,0065) = -0,0331 или 3,31%

Так же существует зависимость  между показателями рентабельности активов, оборачиваемости активов  и рентабельностью продаж.

∆Rа = (ЧП/ср.А)*(В/В) = (ЧП/В)*(В/ср.А)

Используя способ абсолютных отклонений проводится факторный анализ

  1. Влияние изменения рентабельности продаж

  ∆ R ( R ) =( R - R )*К

∆ R ( R ) = (0,0243-0,0468) * 1,1556 = -0,026

  1. Влияние изменения оборачиваемости активов

 ∆ R ( К ) = R ( К - К )

 ∆ R ( К ) = 0,0243 * (0,8644-1,1556) = -0,0071

Проверка:   ∆R -   ∆R = ∆ R ( R )+ ∆ R ( К ) =

= (-0,026) + (-0,0071) = -0,0331

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.4.2

Исходные данные для факторного анализа рентабельности оборотного капитала

Показатели

Предыдущий

год

Отчетный

год

Отклонение (+,–)

Выручка от продаж, тыс. руб.

327574

320772

-6802

Чистая прибыль, тыс. руб.

15322

7790

-7532

Среднегодовая стоимость  оборотного капитала, тыс. руб.

206442

210821

4379

Рентабельность  продаж, % (ЧП/В)*100

4,6774

2,4285

-2,2489

Рентабельность  оборотного капитала, % (ЧП/Ср.ок.)

7,4219

3,6951

-3,7269

Коэффициент оборачиваемости (В/Ср.ок.)

1,5868

1,5215

-0,0652


 

Факторный анализ рентабельности оборотного капитала

Rа = ∆Rпр * Кок

Используя способ абсолютных отклонений проводится факторный анализ

Влияние изменения продаж:

Rа (Rпр) = ∆Rпр * Кок0 = (-2,2489) * 1,5868= -3,5686

Влияние изменения коэффициента оборачиваемости капитала:

Rа (Кок) = Rпр1 * ∆ Кок = 2,4285* (-0,0652)= -0,1583

Проверка: Rа = Rа (Rпр) + Rа (Кок) = (-3,5686) + (-0,1583)= -3,7269

 

Таблица 1.4.3

Исходные данные для факторного анализа рентабельности производства

 

Показатели

Предыдущий

год

Отчетный

год

Отклонение (+,–)

Выручка от продаж, тыс. руб.

327574

320772

-6802

а) Чистая прибыль, тыс. руб.

15322

7790

-7532

Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, тыс. руб.

8208

39372,5

31164,5

Среднегодовая стоимость  материальных оборотных средств, тыс. руб.

51672,5

43210

-8462,5

Рентабельность  продаж, %

4,6774

2,4285

-2,2489

Рентабельность  производства, %

25,5876

9,433

-16,155

Коэффициент фондоотдачи  производственных фондов

39,9091

8,1471

-31,762

Коэффициент оборачиваемости  материальных оборотных средств

6,3394

7,4236

1,0841


 

Факторный анализ рентабельности производства

∆Rпр-ва (ЧП) = (ЧП1 / (ср.ОПФ0 + Мос0)) – (ЧП0/(ср.ОПФ0 + Мос0)) =

= (7790/( 8208+51672,5))–( 15322/( 8208+51672,5)) = 0,1301+0,2559 =

=-0,1258

∆Rпр-ва(ОПФ) = (ЧП1/(ср.ОПФ1+Мос0)) – (ЧП1/(ср.ОПФ0+Мос0)) = (7790/(39372,5+51672,5)) – (7790/( 8208+51672,5)) = 0,0856-0,1301 = -0,0445

∆Rпр-ва (Мос) = (ЧП1/(ср.ОПФ1+Мос1)) - (ЧП1/(ср.ОПФ1+Мос0)) = (7790/(39372,5+43210)) - (7790/(39372,5+51672,5)) =0,0943-0,0856 = 0,0088

Проверка: ∆Rпр-ва = ∆Rпр-ва (ЧП) + ∆Rпр-ва(ОПФ) + ∆Rпр-ва (Мос) =

= (-0,1258) + (-0,0445) + 0,0088= -0,1615 или 16,15 %

 

Таблица 1.4.4

Исходные данные для факторного анализа финансовой рентабельности

 

 

Показатели

Предыдущий

год

Отчетный

год

Отклонение (+,–)

Выручка от продаж, тыс. руб.

327574

320772

-6802

Чистая прибыль, тыс. руб.

15322

7790

-7532

Среднегодовая стоимость  собственного капитала, тыс. руб.(640+650+490)

19454

31555

12101

Среднегодовая стоимость  активов, тыс.руб.

283468

371100

87632

Рентабельность  собственного капитала, % (ЧП/Ср. СК)

78,7602

24,6871

-54,073

Рентабельность  продаж, % (ЧП/В)

4,6774

2,4285

-2,2489

Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала (В/Ср. СК)

16,8384

10,1655

-6,6729

Коэффициент оборачиваемости  активов (ресурсоотдача) (В/Ср. А)

1,1556

0,8644

-0,2912

Коэффициент финансовой зависимости (Ср. А/Ср. Ск)

14,571

11,7604

-2,8108


 

 

Факторный анализ финансовой рентабельности

Rск = (ЧП / ср.СК) *100% = (ЧП / ср.СК)*(В/В)*100%= =(ЧП/В)*(В/ср.СК)*(ср.А/ср.А)= (ЧП/В)*(В/ср.А)*(ср.А/ср.СК)= =Rпр*Коа*Кфз

Влияние измененя рентабельности продаж

∆Rск (Rпр) = ∆Rпр * Коа0 * Кфз0 = (-2,2489) * 1,1556 * 14,571 =

= -37,8679

Влияние изменения коэффициента оборачиваемости СК

∆Rск (Коа) = Rпр1 * ∆Коа * Кфз0 = 2,4285 * (-0,2912) * 14,571 =

= -10,305

Влияние изменения ФЗ

∆Rск (Кфз) = Rпр1 * Коа1 * ∆Кфз = 2,4285 * 0,8644 * (-2,8108 ) =

= -5,9003

Проверка: ∆Rск = ∆Rск (Rпр) + ∆Rск (Коа) + ∆Rск (Кфз) =

=(-37,8679) + (-10,305)+ (-5,9003) = -54,073

 

Таблица 1.4.5

Исходные данные для факторного анализа рентабельности продукции

 

 

Показатели

Предыдущий

год

Отчетный

год

Отклонение (+,–)

Выручка от продаж, тыс. руб.

327574

320772

-6802

Прибыль от реализации, тыс. руб.(В-С/с).

28590

27588

-1002

Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

(298984)

(293184)

-5800

Коммерческие  расходы, тыс. руб.

-

-

-

Управленческие  расходы, тыс. руб.

-

(9579)

9579

Полная  себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.

298984

302763

3779

Рентабельность  товарной продукции, % (Пр.от реал./с/с)

9,5624

9,4098

-0,1526

Рентабельность  реализованной продукции, %

9,5624

9,1121

-0,4503

Рентабельность  продаж, %

8,7278

8,6005

-0,1273


 

Факторный анализ рентабельности продаж

Rпр = (В-С/с РП./В)

  1. Влияние изменений выручки от реализации

∆Rпр(В) = (В1-С/с РП.0 / В1) – (В0-С/с РП.0/В0)

 R (В) = ((320772-298984)/320772) – ((327574-298984)/327574) =

= 0,0679 + 0,0873 = -0,0194

  1. Влияние изменений себестоимости реализованной продукции

∆Rпр(Срп) = (В1-С/с РП.1/В1) – (В1-С/с РП.0/В1)

 R (Срп) = ((320772-293184)/320772) – ((320772-298984)/320772)=

Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "РСУ-19"