Анализ финансового состояния организации

        Основываясь на данных, предоставленных в таблице 4, можно сделать следующий вывод. Предприятие значительно улучшило финансовое состояние.

Проводя анализ типа финансовой устойчивости предприятия по абсолютным показателям и основываясь на трехкомплексном показателе финансовой устойчивости, в динамике можно выявить повышение имущественного положения компании.

Таблица 5 Изменения в активе ООО «Азмей».

Актив	Тыс. руб.			2014 к 2012 гг., (%)	В абсолютном выражении, руб.	Темп прироста (%)	Удельного веса (%)
	2012г.	2013г.	2014г.
I. Внеоборотные активы
Основные средства	0	50	34	34	34	-100	0,51
Финансовые вложения	0	0	252	252	252	-100	3,79
Итого по разделу I	0	50	286	286	286	-100	4,30
II. Оборотные активы
Запасы	1 344	3 412	4937	367,33	3593	267,34	41,84
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	205	250	455	221,95	250	151,95	1,9
Дебиторская задолженность	2 376	2 717	794	33,4	-1582	66,58	-45,22
Денежные средства	84	249	61	72,61	-23	-27,38	-1,10
Прочие оборотные активы	149	181	124	83,22	-25	-16,78	-1,72
Итого по разделу II	4 158	6 809	6371	153,22	2253	53,22	-4,30
Баланс	4 158	6 859	6557	157,69	2449	60,10	0

       

Как видно из таблицы 5, при анализе актива баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым значительно увеличилась. По сравнению с данными на 2012г. активы и валюта баланса выросли на 60.1 процента, что в абсолютном выражении составило 2499 тыс. руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 6657 тыс. руб. В более значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Запасы». За прошедший период рост этой статьи составил 3593 тыс. руб. (в процентном соотношении 0%), и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Запасы» достигло 4937 тыс. руб.

В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на 2011г. составляла 0 тыс. руб., возросли на 286 тыс. руб. На 2013г. их величина составила 286 тыс. руб. (4% от общей структуры имущества).

 Величина оборотных  активов, составлявшая на 2012г. составила 4158тыс. руб., также возросла на 2213 тыс. руб. (темп прироста составил 53.22%), и на 2013г. их величина составила 6371 тыс. руб. (96% от общей структуры имущества).

Как видно из таблицы № 5, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (95.7%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. Однако наблюдается отрицательная тенденция: по сравнению с базовым анализируемым периодом, в отчетном периоде удельный вес оборотных активов в общей структуре баланса снизился на -4,30 %, что в динамике может привести к снижению оборачиваемости. К тому же наблюдается положительная тенденция к росту оборотных активов.

В структуре внеоборотных активов наибольшее их изменение было вызвано увеличением на 252 тыс. руб. по сравнению с базовым периодом статьи «Долгосрочные финансовые вложения».

В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением на 3593 тыс. руб., по сравнению с базовым периодом, статьи «Запасы».

Размер дебиторской задолженности за анализируемый период в сумме снизился на 1582 тыс. руб. что говорит о положительной тенденции и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о выборе подходящей политики продаж.

Рассматривая дебиторскую задолженность ООО "Азмей", следует отметить, что предприятие на 2014г. имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 4 217 тыс. руб.

Структура пассива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в таблицах № 6.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6 Изменения пассива баланса ООО “Азмей”, (%)

     

Пассив	2012г	2013г	2014г	2014 к 2012 г.г., (%)	В абсолютном выражении, тыс. руб.	Темп Прироста, %	Удельно го веса, %
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	20	20	20	100	0	0	-0,18
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	63	166	451	715,87	388,00	615,87	5,26
Итого по разделу III	83	186	471	502,40	388,00	467,47	5,08
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	2 350	0	1 175	50	-1 175	-50,00	-38,87
Кредиторская задолженность	1 725	6673	5 011	290,49	3 286	190,49	33,79
Итого по разделу V	4 075	6673	6 186	151,80	2 111	51,80	-5,08
Баланс	4 158	6879	6 657	160,10	2 499	60,10	0,00

 

В части пассивов увеличение валюты баланса в наибольшей степени произошло за счет роста статьи «Кредиторская задолженность». За прошедший период рост этой статьи составил 3286 тыс. руб. (в процентном соотношении ее рост составил 190.49процента.). Таким образом, на конец анализируемого периода значение статьи «Кредиторская задолженность» установилось на уровне 5011 тыс. руб.

Рассматривая изменение собственного капитала ООО "Азмей", видно, что его значение за анализируемый период значительно увеличилось. На 2014г. величина собственного капитала предприятия составила 471 тыс. руб. (7.08% от общей величины пассивов).

Рассматривая изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли, можно отметить, что за анализируемый период их общая величина возросла на 388 тыс. руб. и составила 451 тыс. руб. Изменение резервов составило 0,00 тыс. руб., а нераспределенной прибыли 388 тыс. руб. Это в целом можно назвать положительной тенденцией, так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить об эффективной работе предприятия.

На 2013г. в общей структуре задолженности краткосрочные пассивы превышают долгосрочные на 6 186 тыс. руб., что при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.

Долгосрочные обязательства, величина которых на 2012г. составляла 0,00 тыс. руб., осталась на прежнем уровне.

     Агрегированный  баланс строится путем объединения однородных статей

бухгалтерского баланса для удобства последующего анализа.

Структура агрегированного баланса представлена в таблице 7.

 

Таблица 7 Агрегированный баланс ООО " Азмей".

Актив	2012г.	2013г.	2014г.	2014 к 2012 г.г., (%)	В абсолютном выражении, тыс. руб.	Темп прироста, (%)	Удельного веса, (%)
Внеоборотные активы	0	50	286	286	286	0	4,30
Оборотные активы	4158	6809	6371	153,22	2213	53.22	-4,30
Запасы и затраты	1549	3662	5392	348,09	3843	248.1	43,74
Краткосрочная дебиторская задолженность	2376	2717	794	-33,41	-1582	-66.58	-45,22
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	84	249	61	-72,61	-23	-27.38	-1,10
Прочие оборотные активы.	149	181	124	-83,22	-25	-16.78	-1,72
Баланс	4158	6859	6657	6859	2499	60.1	0,00
Пассив
Собственный капитал	83	186	471	567,46	388	467.47	5,08
Краткосрочные пассивы	4075	6673	6186	151,8	2111	51.8	-5,08
Займы и кредиты	2350	0	1175	50	-1175	-50	-38,87
Кредиторская задолженность	1725	6673	5011	290,49	3286	190.49	33,79
Баланс	4158	66859	6657	6859	2499	60.1	0,00

           

 

Из таблицы 7 следует отметить, что на 2014г. В разделе “Актив” мы наблюдаем повышение активов предприятия в среднем на 136,4%, в “Пассиве” собственный капитал вырос на 567,46%, но при этом увеличились займы и кредиторская задолженность, которые рекомендуется погасить в ближайшие сроки

Изменение отчета о финансовых результатах в отчетном периоде, по сравнению с базовым, представлено в таблице 8.

 

Таблица 8 Изменение отчета о финансовых результатах в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом ООО " Азмей", (Тыс.руб.)

 

 

Наименование	2012г.	2013г.	2014г.	2014 к 2012 г.г., (%)	В абсолютном выражении, тыс. руб.	Темп прироста, (%)	Удельного веса, (%)
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка	1 059700	2892900	2868900	270,72	1809200	170,73	0,00
Себестоимость продаж	-951000	-2629900	-2576	0,27	-1625800	170,96	-0,08
Валовая прибыль (убыток)	108700	26300	292100	268,72	183400	168,72	-0,08
Коммерческие расходы	-96000	-233700	-230300	239,89	-134300	139,90	1,03
Прибыль (убыток) от продаж	12700	29300	61800	486,61	49100	386,61	0,96
Прочие доходы и расходы
Прочие   доходы	0	0	13100	13100	13100	-100,00	0,46
Прочие расходы	-4900	-18900	-34800	710,2	-29900	610,20	-0,75
Прибыль (убыток) до налогообложения	7 800	10400	40100	514,10	32 300	414,10	0,66
Текущий налог на прибыль	-1 600	-2100	-8000	500	-6 400	400,00	-0,13
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	6 200	32100	32 100	517,74	25 900	417,74	0,53