Анализ финансового состояния организации

 

 

Показатели, отраженные в таблице 12 рассчитаны с учетом требований Постановления Правительства №367 'Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа'.

Как видно из таблицы № 12, и на начало, и на конец анализируемого периода, (2011г.) показатель абсолютной ликвидности находится на уровне в пределах нормы (более 0,2), что может свидетельствовать о невозможности выполнения ООО "АЗМЕЙ" выплат по срочным обязательствам. Однако следует отметить, что в отчетном периоде наблюдается тенденция к улучшению показателя, по сравнению с базовым периодом – на 2013г. значение показателя уменьшилось на 0.01 и составило 0.01

Коэффициент текущей ликвидности и на начало, и на конец анализируемого периода (2012г. – 2014г.) находится ниже нормативного значения 2, что говорит о том, что значение коэффициента достаточно низкое и предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения текущих обязательств. На начало анализируемого периода – на 2011г. значение показателя текущей ликвидности составило 0.64. На конец анализируемого периода значение показателя возросло и составило 0.16.

Показатель обеспеченности обязательств компании активами характеризует величину активов компании, приходящихся на единицу долга, и определяется  как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам компании . На основании произведенных расчетов (таблица №12), видно, что: значение показателя за анализируемый период изменилось. На 2011г. значение показателя находилось на уровне 0.48. За анализируемый период показатель снизился на -0.16 и его значение составило 0.

            В случае рассмотрения финансового состояния предприятия для целей определения признаков преднамеренного банкротства, анализируя динамику показателей платежеспособности за рассматриваемый период следует отметить, что за анализируемый период произошло ухудшение коэффициента платежеспособности по текущим обязательствам. Однако, только при установлении на первом этапе анализа существенного ухудшения значений 2 и более коэффициентов проводится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства должника, который заключается в анализе сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения. В рассматриваемом случае данный анализ не проводится.

В случае рассмотрения финансового состояния предприятия для целей определения признаков фиктивного банкротства, анализируя динамику показателей платежеспособности за рассматриваемый период следует отметить следующие моменты, которые могут указывать на наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности, в связи с чем может быть сделан вывод о наличии признаков фиктивного банкротства должника:

       - Коэффициент абсолютной ликвидности находится ниже нормативного значения (0,2)

- Коэффициент текущей ликвидности находится ниже нормативного значения (2,0)

- Показатель обеспеченности обязательств  компании ее активами ниже  нормативного значения (1,0)

- Показатель степени платежеспособности  по текущим обязательствам ниже  нормативного значения (1,0)

          В случае рассмотрения финансового состояния предприятия для целей определения признаков преднамеренного банкротства, анализируя динамику показателей платежеспособности за рассматриваемый период следует отметить, что за анализируемый период  анализ показал ухудшение более двух коэффициентов, что требует проведения второго этапа выявления признаков преднамеренного банкротства должника, который заключается в анализе сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.

В случае рассмотрения финансового состояния предприятия для целей определения признаков фиктивного банкротства, анализируя динамику показателей платежеспособности за рассматриваемый период следует отметить следующие моменты, которые могут указывать на наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности, в связи с чем может быть сделан вывод о наличии признаков фиктивного банкротства должника

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОДАЖИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ.

 

Решающим условием повышения эффективности сельскохозяйственного производства является увеличение выхода продукции с единицы земельной площади, от каждой головы скота. Процесс интенсификации означает не только рост дополнительных вложений на единицу земельной площади или голову скота, но и эффективное их использование. Экономическая эффективность интенсификации сельскохозяйственного производства выражается в опережающем росте высококачественной и дешевой продукции с единицы земельной площади по сравнению с размерами производственных затрат.

Эффективность сельскохозяйственного производства зависит от обеспеченности отрасли факторами производства.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами за 3 последние года снизилась практически по всем показателям (табл.13)

Обеспеченность трудовыми ресурсами	2012г.	2013г.	2014г.
Приходится на 1 работника сельского хозяйства площади сельхозугодий, га.	25	25	27
Приходится площади  пашни на 1 тракториста-машиниста, га.	116	124	152
Приходится коров на 1 доярку, гол.	18	18	18
Приходится голов КРС на 1 скотника, гол.	47	53	65
Приходится свиней на 1 работника свиноводства, гол.	21	30	38

 

На 1 работника сельского хозяйства в 2014 году приходилось 27га. сельхозугодий, что больше чем в базисном на 2га. или на 8%, площадь пашни, приходящаяся на 1 тракториста-машиниста также увеличилась на 36га. или на 31%. Следовательно, обеспеченность растениеводства трудовыми ресурсами снижалась более быстрыми темпами по - сравнению с обеспеченностью хозяйства в целом. Нагрузка поголовья на 1 доярку на протяжении 3 лет осталась неизменной- 18 коров. А вот нагрузка поголовья на 1 скотника возросла - 2014 году на 1 скотника приходилось 65 гол. КРС, что выше чем в базисном на 18 гол. или 38,3%. На 1 работника свиноводства приходилось 38 голов свиней, что выше чем в 2012 году на 17 голов. Таким образом, мы можем говорить о снижении уровня обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Основные производственные средства, участвуя в производственном процессе, обеспечивают рост производительности живого труда, создают условия для осуществления производства, служат для хранения и перемещения продуктов и предметов труда, а часть средств (продуктивный скот, многолетние насаждения) непосредственно создают продукцию сельского хозяйства.

Оборотные фонды в отличие от основных используются в процессе производства в течение одного периода или цикла работ, при этом они целиком потребляются, утрачивая свою натуральную форму, а их стоимость переносится на себестоимость производимой продукции. Эти фонды делятся по производственному назначению на производственные фонды и фонды обращения.

Обеспеченность предприятия основными производственными фондами (ОПФ) и оборотными средствами (ОБС) в ООО «Азмей» практически по всем показателям имеет тенденцию роста (табл. 14).

 

Таблица 14.

Обеспеченность предприятия ОПФ и ОБС.

Обеспеченность ОПФ и ОБС	2012г.	2013г.	2014 г.
Фондообеспеченность, тыс.руб.	11,1	13,2	14,2
Фондовооруженность труда, тыс.руб.	276	326,4	398
Приходится оборотных средств в расчете на 1 руб. ОПФ, руб.	1,4	1,4	1,03

 

Так, фондообеспеченность в 2014 году составила 14,2 тыс.руб., что на 27,9% больше чем в 2012 году. Фондовооруженность труда также выросла на 122 тыс.руб. на 1 работника, что выше уровня 2005 года на 44,2%.

На 1 руб. ОПФ в отчетном году приходилось 1,03 руб. оборотных средств, тогда как в 2005 году приходилось 1,4 руб. что на 26,4% выше. Однако, соотношение основного и оборотного капитала приблизилось к оптимальному уровню.

Необходимым условием увеличения производства является значительное повышение эффективности использования земельных ресурсов, что в современных условиях приобретает особую актуальность. Эффективность использования сельскохозяйственных угодий в ООО «Азмей» практически по всем показателям имеет тенденцию к увеличению (табл. 15).

 

 

 

 

Таблица 15

Эффективность использования сельскохозяйственных угодий в ООО «Азмей»

Наименование показателей	2012г.	2013г.	2014 г.	2014г. В % к 2012г.
Урожайность, ц/га.:
зерновых	34,9	29,9	35,5	101,7
картофеля	137,8	127	280	в 2,03 раза
Произведено валовой продукции с 1 га. с/х угодий, тыс. руб.	12,37	13,38	15,66	126,6
Получено товарной продукции с 1 га. с/х угодий, тыс.руб.	7,21	7,94	8,69	120,5
Получено прибыли с 1 га. с/х угодий, тыс. руб.	2,98	2,89	2,84	95,3
Сельскохозяйственная освоенность, %	67,8	67,9	68,3	+0,7
Распаханность сельхозугодий, %	66,3	66,3	66,9	+0,6
Степень использования пашни, %	94,0	108,9	93,5	-0,5
Произведено на 100 га. сельхозугодий, ц.:
- молока	711,9	749,2	658,9	92,6
- прироста КРС	40,1	38,0	37,8	94,3

 

Урожайность зерновых культур в ООО «Азмей» кормов с 2012 по 2014 год увеличилась на 1,7% и составила 35,5 ц/га. Урожайность картофеля имеет также динамику увеличения в 2 раза (280 ц/га), это связано с применением новых технологий, замены семян, увеличения дозы внесения удобрений. Выход валовой продукции с 1га. сельхозугодий в 2014 году составил 15,66 тыс.руб., что на 26,6 % больше чем в 2012 году, а выход товарной продукции - на 29,2% и составил 7,94 тыс.руб. Прибыль с 1 га. сельхозугодий за 3 года сократилась на 4,7% и в 2014 году составила 2,84 тыс.руб.

Сельскохозяйственная освоенность и распаханность сельхозугодий в динамике возросла на 0,7 и 0,6% соответственно. Однако при этом наблюдается снижение степени использования пашни на 0,5%.

Производство молока и прироста КРС на 100га. сельхозугодий в динамике сократилось на 7,4 и 5,7% соответственно.

Эффективность использования производственных средств является неотъемлемым условием повышения производства (табл.11).

Анализ таблицы говорит о стабильном уровне эффективности использования основных производственных фондов в динамике. В 2007 году на 1 рубль основных производственных фондов было получено 1,1 руб. валовой продукции.

На производство 1 рубля валовой продукции в 2007 году было затрачено 0,9 руб. основных производственных фондов, на производство 1 рубля валового дохода было затрачено 1,9 руб. основных производственных фондов, товарной продукции – 1,6 руб., а прибыли –5 руб., что ниже показателя 2012 года на 35%.

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала показывает, что на 1 руб. материальных и денежных ресурсов предприятия приходится в 2014 году 80 коп. выручки от реализации, что на 11,1% меньше чем в 2012

 

 

Таблица 16

Эффективность использования производственных средств в ООО «Азмей»

Наименование показателей	2012г.	2013г.	2014 г.
1. Фондоотдача (по ВП)	1,1	1,0	1,1
2. Затрачено ОПФ на  производство 1 руб.:
-ВП	0,9	1,0	0,9
- ВД	2,5	2,4	1,9
-ТП (ДВ)	1,5	1,7	1,6
- П	3,7	4,5	5,0
3.Коэффициент оборачиваемости	0,9	0,8	0,8
4. Период обращения, дн.	406	456	456
5. Срок окупаемости	2,5	3,3	3,7
6. Норма прибыли, %	16,4	12,8	11,5