Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Ноября 2011 в 14:35, курсовая работа
Целью курсовой работы является исследование финансового состояния предприятия и поиск резервов улучшения финансового состояния.
Для осуществления данной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить теоретические аспекты финансового состояния предприятия;
2. Провести анализ финансовых результатов ООО «Сити»;
3. Разработать рекомендации по укреплению финансового состояния организации ООО «Сити».
Объектом исследования является финансовые процессы предприятия, а также результаты его хозяйственной деятельности.
Введение………………………………………………………………….3
1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния на предприятиях
1.1. Экономическая сущность финансового состояния предприятия..5
1.2. Методика анализа финансового состояния на предприятиях……8
1.3. Нормативная и информационная база анализа финансового состояния предприятия……………………………………………………….13
2. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов ООО «Сити»
2.1. Анализ производства и реализации продукции…………………15
2.2. Анализ финансовых результатов………………….. …………….25
2.3. Комплексный анализ деятельности предприятия……………….43
3. Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия
3.1 Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния на предприятии………………………………………………………………..46
Заключение…………………………………………………………….48
Библиографический список……………………
По данным анализа состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли за отчетный год, представленной в таблице 10, сумма балансовой прибыли складывается из прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации и внереализационных финансовых результатов.
В результате проведенного анализа выяснилось, что сумма балансовой прибыли увеличилась на 33847,98 тыс. руб., это произошло за счет увеличения прибыли от реализации продукции на 33789,98 тыс. руб. или на 0,5531%, а также за счет увеличения внереализационных финансовых результатов на 65 тыс. руб.
Прибыль от прочей реализации снизилась на 7 тыс. руб.
Рисунок 2
Состав балансовой прибыли ООО «Сити»
На основании проведенных анализов на предприятии составляется отчет о прибылях и убытках, который представлен в таблице 11.
Таблица 11
Отчет о прибылях и убытках ООО «Сити»
| Наименование показателя | План | Факт |
| 1 | 2 | 3 |
| 1.Выручка от реализации продукции | 282614,000 | 281235,000 |
| 2.Себестоимость реализованной продукции | 218704,381 | 185990,748 |
| 3.Коммерческие расходы | 869,273 | 705,583 |
| 4.Управленческие расходы | 12169,825 | 9878,169 |
| 5.Прибыль от реализации | 50870,52 | 84660,50 |
| 6.Процент к получению | 1250,00 | 1500,00 |
| 7.Процент к уплате | 600,00 | 750,00 |
| 8.Доходы
от участия в других |
0,00 | 0,00 |
| 9.Прочие операционные доходы | 180,00 | 150,00 |
| 10.Прочие операционные расходы | 20,00 | 25,00 |
| 11.Прибыль от фин-хоз.деятельности | 51680,52 | 85535,50 |
| 12.Прочие внереализационные доходы | 10,00 | 3,00 |
| 13.Прочие внереализационные расходы | 0,00 | 0,00 |
Продолжение таблицы 11
| 14.Прибыль отчетного года | 51690,52 | 85538,50 |
| 15.Налог на прибыль | 10338,10 | 17107,70 |
| 16.Отвлеченные средства | 7890,00 | 7500,00 |
| 17.Нераспределенная прибыль | 33462,42 | 60930,80 |
При анализе отчета прибылях и убытках, представленного в таблице 11, можно сделать основные выводы по статьям: выручка от реализации продукции в отчетном году снизилась на 1379 тыс. руб., себестоимость реализованной продукции снизилась на 32713,633 тыс. руб., коммерческие расходы снизились на 163,69 тыс. руб., управленческие расходы также сократились на 2291,656 тыс. руб. За счет снижения расходов, предприятие увеличивает свою прибыль от реализации продукции на 33789,98 тыс. руб.
Процент к получению увеличился на 250 тыс. руб., процент к уплате также увеличивается на 150 тыс. руб.
Прочие операционные доходы в отчетном году сократились на 30 тыс. руб.
Прибыль
от финансово-хозяйственной
Нераспределенная прибыль составила 60930, 8 тыс. руб. или увеличилась в отношении прошлого отчетного периода на 27458,38 тыс. руб.
Для
анализа выручки от реализации продукции
используются данные. представленные
в таблице 12.
Таблица 12
Расчет выручки от реализации ООО «Сити»
| Изделие | ОР (шт.) | Оптовая цена (тыс. руб.) | Выручка (тыс. руб.) | С/с реализованной продукции (тыс. руб.) | ||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| А | 5790 | 5850 | 4,15 | 4,55 | 24028,5 | 26617,5 | 3,403 | 3,36 |
| Б | 11530 | 10700 | 4,85 | 5,85 | 55920,5 | 62595 | 3,977 | 4 |
| В | 6120 | 6250 | 8,35 | 7,55 | 51102 | 47187,5 | 6,847 | 5,31 |
| Г | 3020 | 3100 | 6,85 | 7,35 | 20687 | 22785 | 5,617 | 5,4 |
| Д | 7910 | 7900 | 6,25 | 6,55 | 49437,5 | 51745 | 5,125 | 4,6 |
| Е | 11390 | 10900 | 7,15 | 6,45 | 81438,5 | 70305 | 5,863 | 4,39 |
| Итого | 45760 | 44700 | 282614 | 281235 | 30,832 | 27,06 | ||
По данным таблицы 12 можно сделать вывод о том, что выручка от реализации в отчетном году снизилась на 1379 тыс. руб., это произошло за счет сокращения объема реализации и уменьшения цен на продукцию.
Себестоимость
реализованной продукции
На основании таблицы 12, для факторного анализа прибыли от реализации продукции используются исходные данные, представленные в таблице 13.
Таблица 13
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции (тыс. руб.) ООО «Сити»
| Показатель | План | План, пересчитанный на ОРф | Факт |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога | 282614,00 | 276905,00 | 281235,00 |
Продолжение таблицы 13
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Полная себестоимость реализации продукции | 231743,48 | 227062,10 | 196574,50 |
| Прибыль от реализации продукции | 50870,52 | 49842,90 | 84660,50 |
Анализ данных таблицы 13 показывает, что выручка от реализации продукции в отчетном году снизилась на 1379 тыс. руб. При плановых ценах же и фактическом объеме продаж выручка сократится на 5709 тыс. руб.
Полная себестоимость в отчетном году снизилась на 35168,98 тыс. руб. При плановой себестоимости же и фактическом объеме продаж себестоимость сократится на 4681,38 тыс. руб.
Прибыль от реализации продукции увеличилась на 33789,98 тыс. руб. При плане же, пересчитанном на фактический объем продаж прибыль снизится на 34817,6 тыс. руб.
Результаты факторного анализа прибыли от реализации продукции представлены в таблице 14.
Таблица 14
Результаты факторного анализа прибыли от реализации ООО «Сити»
| Показатель | Расчет | Сумма (тыс. руб.) |
| 1 | 2 | 3 |
| Влияние объема продаж | ΔПоп=ΣОПф*dпл/100*(Цпл-С/Спл)- |
-41427,32832 |
| Влияние структурного фактора | ΔПd=ΣОПф*dф/100*(Цпл-С/Спл)- |
-65,2551077 |
| Влияние изменения плановой себестоимости | ΔПс/с=ΣОПф*(Цпл-С/Сф)-ΣОПф*dф/ |
70952,56342 |
Продолжение таблицы 14
| 1 | 2 | 3 |
| Влияние изменения отпускных цен | ΔПц=ΣОПф*(Цф-С/Сф)-ΣОПф*(Цпл- |
4330 |
Из анализа, представленного в таблице 14, основное увеличение прибыли произошло за счет влияния изменения плановой себестоимости продукции.
В частности, под влиянием: объема продаж, прибыль сократилась на 41427,32832 тыс. руб.; структурного фактора – сократилась на 65,2551077 тыс. руб.; изменения плановой себестоимости – увеличилась на 70952,56342 тыс. руб.; изменения отпускных цен – увеличилась на 4330 тыс. руб.
Данные от реализации продукции представлены в таблице 15.
Таблица 15
Данные о реализации продукции ООО «Сити»
| Изделие | Объем реализации (шт.) | Средняя цена реализации (тыс. руб.) | С/с единицы
продукции (тыс. руб.) |
Сумма прибыли от реализации продукции (тыс. руб.) | ||||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
| А | 5790 | 5850 | 4,15 | 4,55 | 3,403 | 3,36 | 4325,13 | 7021,00 | ||
| Б | 11530 | 10700 | 4,85 | 5,85 | 3,977 | 4 | 10065,69 | 19850,50 | ||
| В | 6120 | 6250 | 8,35 | 7,55 | 6,847 | 5,31 | 9198,36 | 14112,00 | ||
| Г | 3020 | 3100 | 6,85 | 7,35 | 5,617 | 5,4 | 3723,66 | 6045,00 | ||
| Д | 7910 | 7900 | 6,25 | 6,55 | 5,125 | 4,6 | 8898,75 | 15405,00 | ||
| Е | 11390 | 10900 | 7,15 | 6,45 | 5,863 | 4,39 | 14658,93 | 22454,00 | ||
| Итого | 45760 | 44700 | 37,6 | 38,3 | 30,832 | 27,06 | 50870,52 | 84887,50 | ||
По данным таблицы 15 видно, что сумма прибыли от реализации продукции в отчетном году увеличилась на 34016,98 тыс. руб. В основном это произошло за счет увеличения цен на продукцию на 0,7 тыс. руб., в частности на продукцию А – на 0,4 тыс. руб., продукцию Б – на 1 тыс. руб., продукцию Г – на 0,5 тыс. руб., а также продукцию Д – на 0,3 тыс. руб. Также значительное влияние на увеличение прибыли от реализации оказало снижение себестоимости продукции на 3,772 тыс. руб., в частности на продукцию В – на 1,537 тыс. руб., продукцию Г – на 0,217 тыс. руб., продукцию Д – на 0,525 тыс. руб.. а также продукцию Е – на 1,473 тыс. руб.
Для факторного анализа прибыли от реализации отдельных видов продукции. используются данные, представленные в таблице 16.
Таблица 16
Данные для факторного анализа прибыли от реализации отдельных видов продукции ООО «Сити»
| Изделие | Прибыль от реализации (тыс. руб.) | |||
| План | Факторы, влияющие на с/с | Факт | ||
| условие 1 | условие 2 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| А | 4325,13 | 4369,95 | 6709,95 | 7021,00 |
| Б | 10065,69 | 9341,1 | 20041,1 | 19850,50 |
| В | 9198,36 | 9393,75 | 4393,75 | 14112,00 |
| Г | 3723,66 | 3822,3 | 5372,3 | 6045,00 |
| Д | 8898,75 | 8887,5 | 11257,5 | 15405,00 |
| Е | 14658,93 | 14028,3 | 6398,3 | 22454,00 |
| Итого | 50870,52 | 49842,9 | 54172,9 | 84887,50 |
Информация о работе Анализ финансового состояния на предприятиях